Подписывайтесь на наш телеграм-канал.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Отметьте каждый пункт как выполненный, выполненный частично или невыполненный. Любая отметка кроме первой означает зону риска, требующую документального закрытия.

Шесть пунктов проверки

1. Статус объекта. Проведено ли категорирование, оформлен и согласован ли паспорт безопасности, актуальна ли действующая редакция. Для объектов ТЭК основание - Федеральный закон от 21.07.2011 № 256-ФЗ, паспорт безопасности по статье 8.

2. Фактическое оснащение. Соответствует ли комплект технических средств требованиям постановления Правительства РФ от 01.03.2024 № 258, включая средства обнаружения беспилотников и радиоэлектронного противодействия им.

3. Внутренний акт о мерах. Оформлен ли документ с описанием принятых мер антидроновой защиты, сроков реализации и ответственных лиц. Без него исполнение требований подтвердить нечем.

4. Договоры с подрядчиками. Проверены ли договоры с монтажными и охранными организациями на предмет ответственности за неработоспособность оборудования. Требование к подрядчику ограничено трёхлетним сроком исковой давности по статье 196 ГК РФ.

5. Реестр предписаний. Ведётся ли учёт предписаний, актов проверок и переписки с органами власти с отметками об исполнении. Самый частый пробел: предписание хранится, доказательство устранения - нет.

6. Порядок восстановления. Определены ли действия и ответственные лица на случай повреждения объекта. Невосстановление или несвоевременное восстановление работы объекта - самостоятельное основание по пункту 1 указа № 604.

Что делать с результатом

Три и более незакрытых пункта означают, что при проверке нарушение будет зафиксировано документально. Вступившее в силу постановление по статье 20.35 КоАП РФ и неисполненное предписание работают как готовое подтверждение непринятия мер. Штраф для юридического лица достигает 500 000 рублей, но основной риск не в нём.

Закрывать пункты нужно до проверки, а не после неё. Указ № 604 не устанавливает предельного срока временного управления и не содержит специального порядка обжалования решения.

Подписывайтесь на наш телеграм-канал.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Банкротство юридического лица - признанная арбитражным судом неспособность организации в полном объёме рассчитаться по денежным обязательствам, выплатить выходные пособия и зарплату или уплатить обязательные платежи (ст. 2 ФЗ-127). По состоянию на август 2026 года дело возбуждается при долге от 2 млн рублей с просрочкой свыше трёх месяцев, а процедур банкротства четыре. С 27 июля 2027 года их станет пять: Федеральный закон от 26.07.2026 № 253-ФЗ добавил реструктуризацию долгов.

Материал разбирает банкротство юридических лиц по шагам: признаки несостоятельности и порог для заявления, обязанность руководителя обратиться в суд, содержание каждой процедуры, включение в реестр требований кредиторов, оспаривание сделок должника, субсидиарную ответственность контролирующих лиц, реальные сроки и расходы. Отдельно показано, что меняется с 2027 года.

Признаки банкротства юридического лица: три месяца и 2 млн рублей

Дело о банкротстве компании арбитражный суд возбуждает при совокупности двух условий: требования к должнику составляют не менее 2 млн рублей и не исполнены в течение трёх месяцев с даты, когда должны были быть исполнены (п. 2 ст. 6 и п. 2 ст. 3 ФЗ-127). Порог в 2 млн рублей действует с 29 мая 2024 года, до этого он составлял 300 тыс. рублей.

В сумму порога входит только основной долг. Неустойки, штрафы, пени и проценты за просрочку при определении признаков банкротства не учитываются (п. 2 ст. 4 ФЗ-127). Не учитываются и обязательства перед учредителями, вытекающие из участия в компании. Для отдельных категорий должников пороги выше: для сельскохозяйственных организаций, стратегических предприятий и субъектов естественных монополий закон устанавливает специальные правила.

Кредитор обязан заранее опубликовать уведомление о намерении обратиться в суд в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц. В 2025 году кредиторы разместили 19 410 таких сообщений - это в три раза больше числа реально открытых конкурсных производств. Публикация часто работает как последний аргумент в переговорах: должник погашает долг, не доводя дело до суда. Что теряет и чем рискует каждая из сторон процедуры, разобрано в материале о рисках банкротства.

Право на обращение возникает у конкурсного кредитора с даты вступления в силу судебного акта о взыскании долга. Кредитные организации могут подавать заявление без просуженного долга. Заявление кредитора-организации оплачивается госпошлиной 100 тыс. рублей, должник от неё освобождён (подп. 8 п. 1 ст. 333.21 НК РФ).

Инициатива в делах о банкротстве принадлежит кредиторам. В 2025 году они выступили заявителями по 66,8 процента дел, сами должники - по 16,5 процента, налоговые органы - по 16,4 процента. Для бизнеса это означает простое правило: молчание не защищает. Пока компания решает, подавать ли заявление, его с высокой вероятностью подаст банк или контрагент, и тогда кандидатуру арбитражного управляющего предложит он.

Кто обязан подать заявление о банкротстве и чем грозит просрочка?

Руководитель компании обязан обратиться в суд не позднее месяца с даты наступления любого из пяти обстоятельств (п. 1 и 2 ст. 9 ФЗ-127): расчёт с одним кредитором делает невозможным расчёт с остальными; уполномоченный орган принял решение о подаче заявления; обращение взыскания на имущество существенно осложнит деятельность; налицо признаки неплатежеспособности или недостаточности имущества; свыше трёх месяцев не выплачивается зарплата или выходные пособия.

Отдельный срок установлен для ликвидации: если в её ходе выяснилось, что рассчитаться со всеми кредиторами невозможно, на обращение в суд даётся десять дней, а с 27 июля 2027 года - 20 дней (п. 3 ст. 9 ФЗ-127).

Помимо обязанности закон даёт право обратиться в суд заранее - при предвидении банкротства, когда обстоятельства очевидно свидетельствуют о будущей невозможности расчётов (ст. 8 ФЗ-127). Такое заявление даёт должнику процессуальное преимущество: он раньше формирует позицию, представляет собственный анализ финансового состояния и предлагает саморегулируемую организацию, из которой утверждается управляющий. При заявлении кредитора эти возможности переходят к нему.

Цена просрочки прямая. По ст. 61.12 ФЗ-127 руководитель отвечает по обязательствам компании, возникшим после истечения срока на подачу заявления, - то есть за каждую сделку, заключённую в период, когда о банкротстве нужно было заявить, но никто этого не сделал. В 2025 году суды привлекли контролирующих лиц по 54,4 процента рассмотренных заявлений, а суммы ответственности по этим судебным актам составили 535,9 млрд рублей. Заявление о привлечении подаётся в течение трёх лет со дня, когда заявитель узнал об основаниях, но не позднее трёх лет с даты признания должника банкротом (п. 5 ст. 61.14 ФЗ-127).

Момент возникновения обязанности определяется по документам компании, а не по ощущениям руководителя. Анализ бухгалтерской отчётности, реестра кредиторов и графика платежей показывает точную дату, с которой начинается зона личного риска. Ошибка в этой дате стоит директору личных активов.

Процедуры банкротства юридических лиц: четыре сейчас и пять с 2027 года

Закон предусматривает наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и конкурсное производство, а завершить дело можно мировым соглашением (ст. 27 ФЗ-127). С 27 июля 2027 года перечень открывает пятая процедура - реструктуризация долгов. Каждая вводится определением арбитражного суда, обычно на основании решения первого собрания кредиторов.

На практике применяются две процедуры из четырёх. В 2025 году суды ввели 5268 наблюдений и открыли 6477 конкурсных производств, тогда как внешних управлений было 51, а финансовых оздоровлений - 8. На реабилитацию пришлось 0,9 процента процедур, не считая наблюдения. Именно эта диспропорция стала причиной реформы.

Финансовое оздоровление рассчитано на срок до двух лет и требует графика погашения задолженности, подписанного учредителями должника и утверждённого судом (ст. 80 и 84 ФЗ-127). Руководитель сохраняет полномочия, контроль ведёт административный управляющий. Внешнее управление вводится на 18 месяцев с продлением до полугода, полномочия руководителя прекращаются, вводится мораторий на погашение реестровых требований (ст. 93 и 95 ФЗ-127). Жёсткость условий первой процедуры и потеря контроля во второй объясняют, почему бизнес выбирал их редко.

Реструктуризация долгов устроена иначе: план исполняется до четырёх лет с возможностью продления ещё на четыре года, набор мероприятий открытый, а управление компанией по общему правилу остаётся у собственника. Проводит процедуру антикризисный управляющий. Порядок разобран в отдельном материале о реструктуризации долгов юридического лица, обзор всех изменений - в материале о принятии закона 253-ФЗ. Для отдельных категорий должников действуют специальные правила, например при банкротстве сельскохозяйственных организаций.

Как проходит наблюдение и что в нём делать кредитору?

Наблюдение вводится по результатам проверки обоснованности заявления и длится до первого собрания кредиторов. Дело о банкротстве при введении наблюдения рассматривается в срок не более семи месяцев с даты поступления заявления, а с 27 июля 2027 года - не более четырёх месяцев (ст. 51 ФЗ-127). Средняя фактическая длительность наблюдения в 2025 году составила 248 дней.

Руководитель продолжает работу, но под контролем временного управляющего. Управляющий обеспечивает сохранность имущества, анализирует финансовое состояние, выявляет кредиторов, формирует реестр требований и созывает первое собрание. Сделки по отчуждению имущества дороже 5 процентов балансовой стоимости активов, займы, поручительства, уступки и переводы долга совершаются только с его письменного согласия.

Последствия введения наблюдения перечислены в ст. 63 ФЗ-127: требования предъявляются только в деле о банкротстве, снимаются аресты, приостанавливаются исполнительные производства, не начисляются финансовые санкции, запрещаются выплата дивидендов, выдел доли выходящему участнику и зачёты, нарушающие очерёдность. Органы управления не вправе принимать решения о реорганизации и ликвидации.

Первое собрание кредиторов проводится не позднее чем за десять дней до окончания наблюдения и решает судьбу компании: какую процедуру вводить дальше, какую саморегулируемую организацию просить у суда, образовывать ли комитет кредиторов, привлекать ли реестродержателя (ст. 72 и 73 ФЗ-127). Голоса распределяются пропорционально размеру включённых требований, поэтому исход определяется составом реестра, сформированным к этому моменту.

Кредитору в наблюдении важен один срок: требования для участия в первом собрании заявляются в течение 30 календарных дней с даты публикации сообщения о введении процедуры (п. 1 ст. 71 ФЗ-127). Пропустивший этот срок кредитор в первом собрании не голосует, а именно оно определяет следующую процедуру и кандидатуру управляющего. Порядок и типичные ошибки разобраны в статье о реестре требований кредиторов, в материале о последствиях пропуска срока включения и в разборе отстранения руководителя должника в наблюдении.

Конкурсное производство: очерёдность, торги и реальный возврат долга

Конкурсное производство открывается решением суда о признании должника банкротом, вводится на шесть месяцев и продлевается по ходатайству участников дела (ст. 124 ФЗ-127). Управление переходит к конкурсному управляющему, органы управления полномочия утрачивают, имущество формирует конкурсную массу и продаётся на торгах. Реестр требований закрывается через два месяца с даты публикации сведений о признании должника банкротом (п. 1 ст. 142 ФЗ-127).

Расчёты идут по очерёдности ст. 134 ФЗ-127: сначала текущие платежи, затем требования о возмещении вреда жизни и здоровью, далее расчёты с работниками и авторами результатов интеллектуальной деятельности, и только потом остальные кредиторы третьей очереди. Требования, заявленные после закрытия реестра, погашаются после расчётов с реестровыми, то есть практически никогда. Залоговый кредитор получает преимущество из выручки от продажи предмета залога по правилам ст. 138 ФЗ-127, но и его требование может быть исключено из реестра. Спорным на практике остаётся и место расходов на производственную деятельность в очерёдности платежей.

Статистика показывает реальную цену опоздания. В 2025 году кредиторы получили 13,3 процента включённых в реестр требований, по необеспеченным залогом требованиям третьей и четвёртой очереди - 6 процентов, а в половине завершённых дел выплаты оказались нулевыми. Средняя продолжительность конкурсного производства достигла 1265 дней. Пропуск двухмесячного срока на включение в реестр при таких показателях означает, что требование не получит ничего.

Имущество продаётся в три этапа (ст. 139 ФЗ-127): первые торги на повышение, повторные со снижением начальной цены, затем публичное предложение, где цена поэтапно падает до отсечения. Именно на третьем этапе уходит большая часть активов банкротов, что и объясняет разрыв между балансовой стоимостью имущества и реальными поступлениями в конкурсную массу. Порядок и условия продажи утверждает собрание кредиторов, а для залогового имущества - залоговый кредитор.

Дело можно завершить и мировым соглашением на любой стадии (ст. 150 ФЗ-127). Решение принимает собрание кредиторов большинством голосов от общего числа, соглашение утверждает суд, и оно становится обязательным для всех реестровых кредиторов, включая голосовавших против. Обязательное условие утверждения - погашение требований первой и второй очереди (п. 1 ст. 158 ФЗ-127). После утверждения производство по делу прекращается, а компания продолжает работу.

С 27 июля 2027 года меняется стандарт оценки: имущество и предприятие продаются исходя из ликвидационной, а не рыночной стоимости (ст. 110, 111, 130 и 139 ФЗ-127). Для имущества с ликвидационной стоимостью свыше 1 млрд рублей вводятся особые торги с приёмом заявок не менее двух месяцев.

Описанный порядок применим к типовым делам. В конкретной процедуре исход определяют состав реестра, наличие залога, качество инвентаризации и активность кредитора в обособленных спорах. Кредитор, который включился в реестр и не участвует в процедуре, статистически получает столько же, сколько не включившийся.

Оспаривание сделок должника: сроки и основания

Сделки должника оспариваются по двум группам оснований. Подозрительные сделки: неравноценное встречное предоставление - в пределах одного года до принятия заявления о банкротстве, сделки с причинением вреда кредиторам - в пределах трёх лет (ст. 61.2 ФЗ-127). Сделки с предпочтением одному кредитору - в пределах одного месяца, а при осведомлённости контрагента о неплатежеспособности - шести месяцев (ст. 61.3 ФЗ-127).

Заявление подаёт арбитражный управляющий по своей инициативе или по решению собрания кредиторов, а также кредитор с требованиями свыше 10 процентов реестра (ст. 61.9 ФЗ-127). С 2027 года это право прямо получает и антикризисный управляющий, то есть оспаривание становится возможным уже в реабилитационной процедуре, а не только после признания должника банкротом.

Последствия признания сделки недействительной определены ст. 61.6 ФЗ-127: всё полученное по сделке возвращается в конкурсную массу. Контрагент взамен получает требование к должнику, но по сделкам, оспоренным за причинение вреда кредиторам или с предпочтением при недобросовестности, это требование удовлетворяется только после расчётов с реестровыми кредиторами третьей очереди. Для покупателя актива у компании с признаками неплатежеспособности это означает риск остаться и без имущества, и без денег.

Инструмент работает выборочно. В 2025 году суды приняли к производству 16 611 заявлений об оспаривании сделок и удовлетворили 6345. Результат зависит от подготовки: нужны доказательства неравноценности или вреда, сведения об аффилированности, анализ финансового состояния на дату сделки. Бездействие в пределах срока оспаривания необратимо: по истечении года или трёх лет актив остаётся у контрагента, а конкурсная масса теряет источник расчётов. Как защищается добросовестный приобретатель, разобрано в статье об оспаривании сделки при банкротстве, а различия между общими и банкротными основаниями - в материале о признании недействительности сделки и в разборе практики оспаривания сделок в процедуре банкротства.

Субсидиарная ответственность контролирующих лиц

Контролирующее должника лицо отвечает по обязательствам компании, если полное погашение требований невозможно вследствие его действий или бездействия (ст. 61.11 ФЗ-127). Закон устанавливает презумпции: причинение существенного вреда сделками, отсутствие или искажение документов бухгалтерского учёта, требования от правонарушений свыше половины реестра третьей очереди, отсутствие обязательных сведений в государственных реестрах.

Контролирующим признаётся лицо, которое в течение трёх лет до появления признаков банкротства могло определять действия должника: руководитель, участники с решающим влиянием, а также фактические бенефициары. Наличие формального статуса не обязательно, суды устанавливают контроль по совокупности обстоятельств.

Взысканное по субсидиарной ответственности поступает в конкурсную массу, но кредитор вправе выбрать иной способ распоряжения своей частью требования: взыскание в общем порядке, продажа требования с торгов или уступка кредитору части требования в размере его доли в реестре (п. 2 ст. 61.17 ФЗ-127). Третий вариант позволяет кредитору самостоятельно предъявлять исполнительный лист к контролирующему лицу, не дожидаясь завершения процедуры.

Масштаб практики виден по цифрам 2025 года: подано 5075 заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности, суды привлекли контролирующих лиц по 54,4 процента рассмотренных заявлений, суммы ответственности по судебным актам составили 535,9 млрд рублей. С 2027 года презумпции привязываются к дате введения первой процедуры в деле о банкротстве, а не наблюдения. Основания, порядок и линии защиты разобраны в статье о субсидиарной ответственности, механика привлечения на примере дела - в материале о привлечении бенефициаров бизнеса, а взыскание без процедуры банкротства - в статье о субсидиарной ответственности вне дела о банкротстве.

Сколько длится и сколько стоит банкротство юридического лица?

Полный цикл занимает от полутора до трёх лет, а при обособленных спорах и обжалованиях растягивается дольше: в 2025 году средняя продолжительность конкурсного производства составила 1265 дней, наблюдения - 248 дней. Расходы складываются из вознаграждения арбитражного управляющего, публикаций в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве, оценки, торгов, почтовых расходов и госпошлин по обособленным спорам. Все они погашаются за счёт имущества должника вне очереди.

Фиксированное вознаграждение сейчас составляет 30 тыс. рублей в месяц для временного и конкурсного управляющего, 45 тыс. рублей для внешнего и 15 тыс. рублей для административного (п. 3 ст. 20.6 ФЗ-127). Конкурсный управляющий дополнительно получает проценты: 7 процентов от удовлетворённых требований при погашении более 75 процентов реестра. С 27 июля 2027 года суммы вырастают в разы: конкурсный управляющий - 90 тыс. рублей в месяц за первые девять месяцев, временный - 50 тыс. рублей за первые четыре месяца, внешний - 90 тыс. рублей, а проценты конкурсного управляющего поднимаются до 10 процентов.

Отдельный вопрос - за чей счёт идёт процедура, если у должника нет имущества. Расходы возмещаются за счёт должника вне очереди, а при недостаточности его средств - за счёт заявителя (ст. 59 ФЗ-127). Поэтому кредитор, инициирующий банкротство, вносит на депозит суда средства на вознаграждение управляющего и публикации. Если денег на процедуру нет и никто не согласился её финансировать, суд прекращает производство, а требования остаются непогашенными: перед подачей заявления имеет смысл оценить активы должника и перспективу их пополнения через оспаривание сделок и субсидиарную ответственность.

Меняется и порядок выбора управляющего: по заявлениям должника и уполномоченного органа кандидатуру определит случайный выбор через государственный регистр арбитражных управляющих, а должники и саморегулируемые организации будут разделены на три группы по масштабу. К концу 2025 года в России работали 10 680 арбитражных управляющих.

Что стоит сделать кредитору, узнавшему о банкротстве контрагента:

1. Проверить карточку дела и публикации о должнике в реестре сведений о банкротстве.

2. Зафиксировать дату публикации о введении процедуры и рассчитать срок на включение в реестр.

3. Подготовить заявление о включении требования с первичными документами и судебным актом.

4. Проверить сделки должника за один и три года на предмет оснований для оспаривания.

5. Оценить наличие залога и перспективу обособленного спора о его сохранении.

6. Заявить о включении в комитет кредиторов или согласовать позицию с крупными кредиторами.

7. Проанализировать основания для привлечения контролирующих лиц к ответственности.

Каждый пункт этого списка имеет собственный срок, и почти все они пресекательные. Кредитор, который начинает разбираться в процедуре через полгода после её введения, приходит к закрытому реестру и распроданному имуществу.

Смежные материалы по теме банкротства:

• 10 ошибок кредиторов при подаче заявления о включении в реестр
• Причины отказа в признании должника банкротом и введении наблюдения
• Исключение требований из реестра требований кредиторов
• Ответственность директора: 10 частых ошибок
• Взыскание долгов с контролирующих лиц без банкротства

Частые вопросы

1. Можно ли обанкротить компанию без долгов перед бюджетом и работниками?

Да, основанием служит любое денежное обязательство: договорный долг, вексель, вступившее в силу решение суда о взыскании. Требования к сумме и просрочке едины - не менее 2 млн рублей и три месяца (п. 2 ст. 6 и п. 2 ст. 3 ФЗ-127). Наличие или отсутствие налоговой задолженности на возбуждение дела не влияет, но определяет состав кредиторов.

2. Что происходит с директором после признания компании банкротом?

Полномочия руководителя прекращаются с даты открытия конкурсного производства, он обязан в течение трёх дней передать конкурсному управляющему документацию, печати и материальные ценности. Уклонение от передачи документов образует презумпцию субсидиарной ответственности (подп. 2 п. 2 ст. 61.11 ФЗ-127). Трудовые отношения прекращаются в общем порядке.

3. Можно ли остановить банкротство, погасив долг заявителю?

Погашение долга перед заявителем до введения процедуры влечёт прекращение производства, если других кредиторов с требованиями от 2 млн рублей нет. Если требования заявили другие кредиторы, они вступают в дело вместо заявителя. Учредители или третье лицо вправе погасить требования по обязательным платежам в порядке ст. 71.1 и 129.1 ФЗ-127.

4. Что такое текущие платежи и почему они важнее реестровых?

Текущие платежи - обязательства, возникшие после принятия заявления о банкротстве: зарплата за период процедуры, коммунальные услуги, вознаграждение управляющего, налоги за текущие периоды. Они погашаются вне очереди, до расчётов с реестровыми кредиторами (ст. 134 ФЗ-127). Поэтому поставка банкроту после возбуждения дела защищена лучше, чем долг до него.

5. Обязательно ли участвовать в собраниях кредиторов?

Юридической обязанности нет, но собрание принимает ключевые решения: выбор процедуры, кандидатуры управляющего, порядок и условия продажи имущества, заключение мирового соглашения. Кредитор с небольшой долей требований влияет на исход, объединяясь с другими. Неучастие означает, что решения примут кредиторы с иными интересами.

6. Отвечает ли учредитель по долгам компании личным имуществом?

По общему правилу участник отвечает в пределах доли в уставном капитале, но в банкротстве действует исключение: при доведении компании до несостоятельности контролирующее лицо привлекается к субсидиарной ответственности по всем непогашенным требованиям реестра (ст. 61.11 ФЗ-127). Ответственность распространяется и на фактических бенефициаров без формального статуса.

7. Как проверить контрагента на признаки банкротства до сделки?

Проверяются четыре источника: картотека арбитражных дел, Единый федеральный реестр сведений о банкротстве, реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц с уведомлениями о намерении подать заявление и данные бухгалтерской отчётности. Публикация уведомления о намерении - прямой сигнал: в 2025 году кредиторы разместили 19 410 таких сообщений.

Банкротство юридического лица развивается по двум типовым сценариям: наблюдение с переходом в конкурсное производство и распродажей имущества либо прекращение дела после расчётов с заявителем. Реабилитационные процедуры до сих пор применялись в одном случае из ста, и реформа 2027 года направлена именно на это. Для кредитора решающими остаются сроки: 30 дней на включение в реестр в наблюдении, два месяца в конкурсном производстве, год и три года на оспаривание сделок. Для собственника и директора - момент возникновения обязанности обратиться в суд, с которого начинается зона личной ответственности.

Юристы "Ветров и партнёры" ведут дела о банкротстве с обеих сторон: включают требования кредиторов в реестр и оспаривают требования аффилированных лиц, добиваются признания сделок недействительными и возврата активов в конкурсную массу, защищают руководителей и бенефициаров в спорах о субсидиарной ответственности, сопровождают должников при подготовке к процедуре и переговорах с кредиторами.

18 августа 2026 года

Реструктуризация долгов юридического лица - реабилитационная процедура банкротства, при которой компания рассчитывается с кредиторами по плану, утверждённому арбитражным судом, а её руководитель по общему правилу сохраняет полномочия (ст. 2 и глава III.3 ФЗ-127 в редакции Федерального закона от 26.07.2026 № 253-ФЗ). Основные нормы применяются с 27 июля 2027 года, а к делам, возбуждённым раньше, - после завершения уже введённой в них процедуры. Восстановлением платежеспособности закон считает отсутствие просроченной задолженности по окончании процедуры.

Материал разбирает процедуру по шагам: кто подаёт заявление, что входит в отчёт о финансовом состоянии, как суд выбирает процедуру, что записывается в план и как кредиторы его одобряют.

Что такое реструктуризация долгов юридического лица

Реструктуризация долгов открывает перечень процедур банкротства и стоит перед наблюдением (п. 1 ст. 27 ФЗ-127). Наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и конкурсное производство сохранены: процедура не заменяет их, а добавляет ещё один сценарий.

Смысл реформы виден из статистики Федресурса за 2025 год. Суды открыли 6477 конкурсных производств - исторический минимум. Реабилитационных процедур введено 59: 51 внешнее управление и 8 финансовых оздоровлений, 0,9 процента всех процедур без учёта наблюдения. Кредиторы получили 13,3 процента включённых в реестр требований, а конкурсное производство длилось в среднем 1265 дней.

Кто и когда подаёт заявление о реструктуризации долгов?

Заявление о реструктуризации долгов подают должник (ст. 8 ФЗ-127), конкурсный кредитор (ст. 39 ФЗ-127) и уполномоченный орган (ст. 41 ФЗ-127). Должник вправе сделать это при тех же обстоятельствах, что и заявление о банкротстве, но при дополнительном условии: платежеспособность должна поддаваться восстановлению.

Порог для кредитора не изменился: 2 млн рублей основного долга с просрочкой свыше трёх месяцев (п. 2 ст. 6 ФЗ-127). Закон распространил это правило и на заявление кредитора о реструктуризации долгов (п. 2 ст. 33 ФЗ-127).

Состав оснований обязанности руководителя обратиться в суд не изменился (п. 1 ст. 9 ФЗ-127). Изменилась развилка: если платежеспособность можно восстановить, подаётся заявление о реструктуризации долгов, а не о банкротстве (п. 2 ст. 9 ФЗ-127). Срок обращения при выявлении неплатежеспособности в ходе ликвидации увеличен с десяти до 20 дней (п. 3 ст. 9 ФЗ-127), а субсидиарная ответственность за неподачу заявления сохранена (ст. 61.12 ФЗ-127).

Отчёт о финансовом состоянии должника: состав и цена ошибки

Отчёт о финансовом состоянии - новый обязательный документ, который прилагается к заявлению должника (п. 2 ст. 38 ФЗ-127) и готовится по ст. 38.1 ФЗ-127. По заявлению кредитора его представляет сам должник вместе с отзывом, и от отчёта зависит, какую процедуру введёт суд (п. 6 ст. 48 ФЗ-127).

Закон перечисляет тринадцать позиций. Ключевые: перечень имущества с рыночной стоимостью и отчётами об оценке за три года; список кредиторов с требованиями от 5 процентов обязательств; сведения об исках и неисполненных исполнительных документах; соотношение обязательств со стоимостью активов; отчётность за три года; причины неплатежеспособности; прогноз при отказе от реструктуризации; меры по восстановлению платежеспособности и мотивированный вывод о её возможности.

Достоверность отчёта имеет цену. Искажение любого денежного показателя не менее чем на 10 процентов признаётся существенной недостоверностью и служит основанием для досрочного прекращения реструктуризации (подп. 3 п. 1 ст. 61.41 ФЗ-127). Это означает переход к процедуре по ст. 75 ФЗ-127 и утрату отсрочек и скидок с долга в непогашенной части.

Если отчётность подлежит обязательному аудиту, анализ проводится с учётом аудиторского заключения, а при его отсутствии управляющий привлекает аудиторскую организацию за счёт должника (п. 2 ст. 48.1 ФЗ-127).

Как суд выбирает между реструктуризацией, наблюдением и банкротством?

Развилку задаёт новая редакция ст. 48 ФЗ-127. По заявлению должника о реструктуризации суд вводит процедуру, если отчёт с учётом позиции кредиторов позволяет сделать вывод о возможности восстановить платежеспособность, иначе вводится наблюдение. По заявлению о собственном банкротстве суд открывает конкурсное производство, но вводит наблюдение при возражении участников.

По заявлению кредитора логика зеркальная: реструктуризация вводится, когда должник представил отзыв с отчётом, позволяющим сделать вывод о восстановлении платежеспособности. Конкурсное производство открывается сразу при любом из трёх условий: отзыв с отчётом не представлен либо вывода не даёт; принято решение о ликвидации; деятельность убыточна три года подряд и обязательства вдвое превышают активы.

Отдельный механизм позволяет войти в процедуру вопреки возражениям кредиторов. Если заявление должника подано первым и других заявлений нет, суд вводит реструктуризацию при двух условиях: представлено заключение аудиторской организации о возможности восстановления платежеспособности и кредиторы не доказали, что заявление подано ради незаконной отсрочки банкротства (п. 8 ст. 48 ФЗ-127).

Повторный вход ограничен: реструктуризацию нельзя ввести, если в предшествующие два года дело уже прекращалось в этой процедуре, кроме прекращения по основаниям восстановления платежеспособности и полного расчёта с кредиторами (п. 7 ст. 48 ФЗ-127). Войти в процедуру можно и в ходе наблюдения: ходатайство с готовым планом подаётся временному управляющему и в суд не позднее чем за 15 дней до собрания кредиторов (п. 2 ст. 61.23 ФЗ-127).

Выбор сценария делается один раз. Оценка перспектив требует расчётов по структуре долга, составу залогов и позиции налогового органа, а подготовка документов измеряется месяцами.

Последствия введения реструктуризации долгов для компании

С даты определения о введении реструктуризации наступают десять последствий (п. 1 ст. 61.25 ФЗ-127). Сроки исполнения обязательств, возникших до возбуждения дела, считаются наступившими для включения в реестр. Требования предъявляются только в деле о банкротстве, ранее наложенные аресты снимаются, новые допускаются лишь в этом процессе.

Взыскания по исполнительным документам приостанавливаются, кроме требований по зарплате, вознаграждениям авторам, истребованию имущества, возврату вещи по недействительной сделке и возмещению вреда жизни или здоровью. Не начисляются неустойки и иные финансовые санкции по реестровым требованиям. Запрещены зачёт, выплата дивидендов, распределение прибыли, выдел доли выходящему участнику и изъятие имущества собственником унитарного предприятия.

Взамен на реестровые требования начисляются проценты по ключевой ставке Банка России на дату введения процедуры и уплачиваются по плану (п. 2 ст. 61.25 ФЗ-127). Эти проценты не включаются в реестр и не дают дополнительных голосов. План вправе предусмотреть, что неустойки и упущенная выгода, начисленные до введения процедуры, погашаются после расчёта со всеми остальными кредиторами.

Защищена и договорная база бизнеса. Арендодатель не может во внесудебном порядке отказаться от аренды основных средств, используемых в основной деятельности должника: спор об изменении или расторжении рассматривается в деле о банкротстве по правилам п. 2 ст. 450 ГК РФ (ст. 61.29 ФЗ-127). Для бессрочной аренды срок предупреждения увеличен до года. Должник, в свою очередь, в течение двух месяцев вправе отказаться от договоров, мешающих восстановлению платежеспособности (ст. 61.30 ФЗ-127).

Кто управляет компанией в ходе реструктуризации долгов?

Управление определяет сам план, и закон допускает четыре модели (п. 1 ст. 61.26 ФЗ-127): полномочия по избранию руководителя остаются у участников должника; полномочия руководителя возлагаются на антикризисного управляющего; право избирать руководителя переходит к собранию или комитету кредиторов; образуются два единоличных исполнительных органа - от участников и от кредиторов - с распределением полномочий по плану.

Первая модель отличает реструктуризацию от внешнего управления, где руководитель отстраняется автоматически. Собственник сохраняет операционный контроль, но органы управления действуют с ограничениями главы III.3 и плана. Сведения об ограничениях управляющий включает в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве в течение трёх рабочих дней после вступления в силу определения об утверждении плана.

Руководителя можно отстранить при ненадлежащем исполнении плана или действиях, нарушающих права должника и кредиторов. Ходатайство подаёт антикризисный управляющий, собрание кредиторов либо представитель участников - в зависимости от того, кто этого руководителя избирал (п. 3 ст. 61.26 ФЗ-127).

Антикризисный управляющий: полномочия и вознаграждение

Антикризисный управляющий обеспечивает сохранность имущества, анализирует финансовое состояние, ведёт реестр требований, созывает собрания, рассматривает отчёты должника о выполнении плана и контролирует текущие платежи (ст. 61.27 ФЗ-127).

Важное отличие от внешнего управляющего: план с ним не согласуется, а отрицательное заключение не мешает собранию одобрить план и суду его утвердить (п. 11 ст. 61.31 ФЗ-127). При этом управляющий вправе оспаривать сделки должника - его упоминание добавлено в п. 1 ст. 61.9 ФЗ-127, поэтому оспаривание начинается уже в реабилитационной процедуре.

Вознаграждение состоит из фиксированной суммы и процентов (ст. 20.6 ФЗ-127). Фиксированная часть - 50 тыс. рублей в месяц, а при возложении полномочий руководителя 90 тыс. рублей. Проценты считаются от прироста чистых активов за период действия плана: от 3 процентов при приросте до 10 млн рублей до 0,1 процента превышения свыше 1 млрд рублей, но суммарно не более 200 млн рублей. Без полномочий руководителя управляющий получает 25 процентов от этой суммы.

Проценты можно снизить в суде: основанием служит привлечение управляющего к уголовной ответственности по делу либо доказанная кредиторами с 10 процентами требований явная несоразмерность его вклада результату (п. 18 ст. 20.6 ФЗ-127).

План реструктуризации долгов: содержание и сроки

Должник обязан подготовить и предложить план в течение четырёх месяцев с даты введения процедуры (п. 1 ст. 61.31 ФЗ-127). Срок реализации плана не превышает четырёх лет со дня утверждения судом, собрание кредиторов вправе продлить его ещё не более чем на четыре года (ст. 61.43 ФЗ-127). Если план не поступил в срок, управляющий просит суд прекратить дело или признать должника банкротом.

План обязан содержать пять групп сведений: обоснование возможности восстановить платежеспособность; мероприятия; сведения об обязательствах по очередям, залогам и графику погашения; расчёт суммы, которую незалоговые кредиторы третьей очереди получили бы при реализации имущества в банкротстве; возможную стоимость продажи залога.

Перечень мероприятий открытый: реорганизация, увеличение уставного капитала, продажа предприятия или части имущества, замещение активов, новация, отступное, конвертация требований в акции, изменение сроков исполнения, изменение залога, прощение долга. План может содержать несколько сценариев и разные условия для групп кредиторов, а также право кредитора выбрать условия другой группы.

Часть кредиторов план может не затрагивать (п. 8 ст. 61.31 ФЗ-127): кредитора, обязательство перед которым исполняется на первоначальных условиях и срок его не наступил на дату утверждения плана; залогового кредитора, если план не ограничивает реализацию залога без его согласия; кредитора, просроченный долг перед которым погашается в течение трёх месяцев с даты утверждения плана. Такие кредиторы не голосуют.

Два условия жёсткие. Текущие платежи и требования первой и второй очереди план обязан погасить в течение трёх месяцев с даты утверждения (п. 12 ст. 61.31 ФЗ-127). Корпоративные решения по мероприятиям плана принимаются до его рассмотрения собранием кредиторов, повторное одобрение потом не требуется (п. 9 ст. 61.31 ФЗ-127). Изменения в утверждённый план вносятся в том же порядке, что и его утверждение (ст. 61.37 ФЗ-127).

Как кредиторы одобряют план и когда суд откажет?

Собрание кредиторов по плану управляющий проводит не ранее 20 и не позднее 60 дней с даты его представления (п. 1 ст. 61.32 ФЗ-127). Одобрение принимается большинством голосов от общего числа голосов конкурсных кредиторов и уполномоченных органов (п. 2 ст. 15 ФЗ-127). Оспорить решение собрания по правилам п. 4 ст. 15 ФЗ-127 нельзя (п. 7 ст. 61.32 ФЗ-127), возражения заявляются в суде при утверждении плана.

Порядок движения плана:

1. Должник направляет план антикризисному управляющему и представителю собрания кредиторов.

2. Управляющий в течение пяти рабочих дней публикует сообщение о порядке ознакомления с планом в ЕФРСБ.

3. Кредиторы представляют возражения и предложения по доработке плана.

4. Управляющий проводит собрание, представляет отчёт, заключение о соответствии плана закону и суждение о его экономической обоснованности.

5. Кредитор, не голосовавший за одобрение, вправе до заседания направить письменное согласие и считается одобрившим план.

6. Управляющий в течение десяти рабочих дней передаёт в суд отчёт, план и документы об одобрении.

7. Суд рассматривает план не позднее одного месяца с даты поступления документов.

Оснований для отказа четыре (п. 1 ст. 61.34 ФЗ-127): нарушен порядок одобрения и это повлияло на голосование; условия плана противоречат закону; план нарушает права кредиторов первой и второй очереди либо по текущим платежам; голосовавший против кредитор получит меньше, чем при реализации конкурсной массы.

Последнее основание меняет экономику любого плана. Возражающий кредитор должен получить не меньше ликвидационной альтернативы с прибавлением процентов по средней ставке по кредитам нефинансовым организациям, но в любом случае не менее 10 процентов основного долга за первый год и не менее 30 процентов за весь срок плана. План, не проходящий тест, суд не утвердит, и четыре месяца подготовки обернутся переходом к процедуре по ст. 75 ФЗ-127.

Со дня утверждения плана отношения с кредиторами регулируются планом, а условия договоров действуют в части, ему не противоречащей (ст. 61.35 ФЗ-127). При восстановлении платежеспособности изменённые условия сохраняются и после окончания процедуры.

Раскрытие информации в ходе исполнения плана

После утверждения плана должник обязан раскрывать информацию, имеющую существенное значение для кредиторов (ст. 61.38 ФЗ-127). Срок жёсткий: пять рабочих дней на передачу сведений антикризисному управляющему с даты их получения и ещё пять рабочих дней у управляющего на включение в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве и направление в суд.

Закон перечисляет четырнадцать категорий: решения общих собраний и совета директоров, признаки банкротства у дочерних обществ, предъявление требований, способных повлиять на финансовое положение, появление акционера с долей от 5 процентов, отчётность, ошибки в отчёте о финансовом состоянии, крупные сделки дочерних обществ, получение и отзыв значимых лицензий.

Неоднократное нарушение этих правил - основание для досрочного прекращения реструктуризации (подп. 2 п. 1 ст. 61.41 ФЗ-127). Регламент раскрытия и ответственный за него сотрудник нужны до подачи заявления, а не после утверждения плана.

Чем заканчивается реструктуризация долгов

Штатный финал - прекращение производства при восстановлении платежеспособности (абзац второй п. 1 ст. 57 ФЗ-127). Не позднее чем за месяц до истечения срока должник представляет управляющему отчёт о результатах, управляющий в течение десяти дней даёт заключение о выполнении плана, после чего суд назначает заседание (ст. 61.42 ФЗ-127). План можно исполнить и досрочно, представив отчёт о досрочном окончании (ст. 61.40 ФЗ-127).

Досрочное прекращение наступает по четырём основаниям (п. 1 ст. 61.41 ФЗ-127): просрочка удовлетворения требований по плану свыше 15 дней или неоднократная; неоднократное нарушение правил раскрытия информации; существенная недостоверность отчёта о финансовом состоянии; превышение непогашенных обязательств, возникших после введения процедуры, более чем на 20 процентов суммы реестровых требований. Полученное кредиторами возврату не подлежит, но отсрочки, рассрочки и скидка с долга прекращаются в неудовлетворённой части.

Отдельная гарантия есть у того, кто финансирует исполнение плана: его требование удовлетворяется в третьей очереди раньше остальных кредиторов, а если это участник должника - после них (п. 5 ст. 61.41 ФЗ-127). Два дополнительных выхода: участники или третье лицо вправе полностью погасить реестровые требования по обязательным платежам (ст. 61.39 ФЗ-127), а стороны могут заключить мировое соглашение, прекращающее исполнение плана (ст. 150.1 ФЗ-127).

Соглашение о санации: договориться до суда

Соглашение о санации - договор должника с кредиторами об изменении порядка и сроков исполнения обязательств, который заключается до возбуждения дела о банкротстве либо до введения процедуры (п. 3 ст. 31 ФЗ-127). Нельзя заключать такие соглашения с кредиторами по требованиям о возмещении вреда жизни и здоровью и по зарплате.

Содержание определяет п. 6 ст. 31 ФЗ-127: отсрочка и рассрочка, уменьшение долга, замена предмета залога, отступное, конвертация требований в акции, прощение долга, предоставление обеспечения, обязанность должника раскрывать информацию, обязанность кредиторов воздерживаться от подачи заявления о банкротстве. К переговорам можно привлечь посредника при санации, включая медиатора или арбитражного управляющего.

Условие о воздержании от подачи заявления работает и вне дела о банкротстве. Соглашение подлежит нотариальному удостоверению, а при нарушении условия пристав отказывает в возбуждении исполнительного производства или приостанавливает его по заявлению должника (п. 14 ч. 1 ст. 31 и п. 5.3 ч. 1 ст. 40 ФЗ-229). Суд отказывает в принятии заявлений от таких кредиторов (п. 15 ст. 31 ФЗ-127).

Главный риск санации - оспаривание сделок в последующем банкротстве. Защита от оспаривания по п. 1 и презумпциям п. 2 ст. 61.2 ФЗ-127 действует только при одновременном соблюдении трёх условий: уведомление о заключении опубликовано в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц и с даты публикации до возбуждения дела прошло не менее шести месяцев; в соглашении участвовали неаффилированные кредиторы с требованиями не менее 20 процентов обязательств; не доказано, что контрагент знал о невозможности восстановить платежеспособность. Санация без публикации оставляет платежи, залоги и отступное в зоне оспаривания, а полученное придётся вернуть в конкурсную массу.

Для крупного бизнеса предусмотрено комплексное соглашение о санации (ст. 31.1 ФЗ-127). Инициировать его вправе должник с активами свыше 1 млрд рублей или его кредиторы, утверждает соглашение суд, и обязательства неучаствовавших кредиторов считаются изменёнными применительно к п. 2 ст. 450 ГК РФ. Условия: уведомление кредиторов с требованиями от 5 процентов и публикация за 20 рабочих дней до обращения в суд; участие неаффилированных кредиторов с требованиями более 50 процентов обязательств; отсутствие долгов по зарплате.

Переходные положения: что сделать до июля 2027 года

Основные нормы вступают в силу по истечении одного года после опубликования закона 26 июля 2026 года, то есть с 27 июля 2027 года. Отдельные положения о регистре управляющих и балльной системе применяются с 1 января 2028 года, 1 января 2030 года и 30 марта 2030 года (ст. 11 ФЗ-253).

Параллельно растут расходы: фиксированное вознаграждение конкурсного управляющего - 90 тыс. рублей в месяц за первые девять месяцев, проценты - до 10 процентов от удовлетворённых требований. Кандидатуру управляющего по заявлениям должника и уполномоченного органа определяет случайный выбор через государственный регистр, а оценка имущества переходит с рыночной стоимости на ликвидационную. Эти изменения разобраны в обзоре закона 253-ФЗ.

Для действующих дел правило двухступенчатое: новые нормы не применяются до окончания уже введённой процедуры, а после её завершения действуют полностью (ч. 5 и 6 ст. 11 ФЗ-253). При этом суд по ходатайству собрания кредиторов вправе ввести реструктуризацию и в деле, где процедура введена по старым правилам (ч. 19 ст. 11 ФЗ-253).

Практический порядок действий:

1. Определить группу должника по доходу за предыдущий год и стоимости активов.

2. Проверить, подлежит ли отчётность обязательному аудиту, и получить заключение.

3. Собрать данные для отчёта: отчётность за три года, реестр кредиторов от 5 процентов, отчёты об оценке, перечень исков и исполнительных документов.

4. Рассчитать возврат кредиторов при ликвидации и проверить план на прохождение теста 10 и 30 процентов.

5. Провести переговоры с банком и налоговым органом о контурах плана или соглашения о санации.

6. Принять корпоративные решения по мероприятиям плана заранее.

7. Утвердить внутренний регламент раскрытия информации по ст. 61.38 ФЗ-127.

Каждый пункт требует юридической и финансовой проработки. Компании, которые начнут подготовку в 2026 году, войдут в процедуру с готовым пакетом документов, остальные будут собирать его под давлением кредиторов.

Частые вопросы

1. Чем реструктуризация долгов отличается от финансового оздоровления?

Реструктуризация не требует графика погашения задолженности, подписанного учредителями должника, как это устроено в финансовом оздоровлении, а срок плана достигает четырёх лет с продлением ещё на четыре против двух лет финансового оздоровления. План может содержать несколько сценариев, разные условия для групп кредиторов и конвертацию долга в акции. Обе процедуры сохранены в законе (п. 1 ст. 27 ФЗ-127).

2. Можно ли ввести реструктуризацию долгов без согласия кредиторов?

Да, если должник подал заявление первым и других заявлений нет. Суд вводит процедуру при возражениях кредиторов, когда представлено заключение аудиторской организации из реестра аудиторов общественно значимых организаций и кредиторы не доказали, что заявление подано ради незаконной отсрочки банкротства (п. 8 ст. 48 ФЗ-127). План кредиторы всё равно будут одобрять.

3. Что происходит с договорами аренды при реструктуризации долгов?

Арендодатель не вправе во внесудебном порядке отказаться от договора аренды основных средств, которые используются в основной деятельности должника и значимы для восстановления платежеспособности (ст. 61.29 ФЗ-127). Спор об изменении или расторжении рассматривается в деле о банкротстве. Для бессрочной аренды срок предупреждения о прекращении увеличен до одного года.

4. Может ли участник погасить налоговые долги компании в ходе процедуры?

Да, участники, собственник имущества унитарного предприятия или третье лицо вправе погасить включённые в реестр требования об уплате обязательных платежей (ст. 61.39 ФЗ-127). Погашать нужно все такие требования целиком. Заявление о намерении направляется в суд, должнику, антикризисному управляющему и в уполномоченные органы.

5. Сколько времени проходит от заявления до утверждения плана?

При штатном движении около семи-восьми месяцев: четыре месяца на подготовку плана, от 20 до 60 дней до собрания кредиторов, десять рабочих дней на передачу документов в суд и до месяца на заседание. Суд вправе отложить собрание до рассмотрения требований кредиторов, заявленных в срок по ст. 71 ФЗ-127.

6. Можно ли обжаловать утверждённый план реструктуризации долгов?

Апелляционная жалоба подаётся в течение 14 календарных дней со дня вынесения определения и не приостанавливает его исполнение (ст. 61.36 ФЗ-127). Срок восстанавливается, если заявитель действовал под влиянием угрозы, не был уведомлён о собрании кредиторов или сведения о заседании не раскрывались, но не позднее трёх месяцев с даты утверждения плана.

7. Что будет с исполнительными производствами против компании?

Имущественные взыскания по исполнительным документам приостанавливаются с даты введения реструктуризации, кроме взысканий по зарплате, вознаграждениям авторам, истребованию имущества, возврату вещи по недействительной сделке и возмещению вреда жизни или здоровью (п. 1 ст. 61.25 ФЗ-127). Ранее наложенные аресты снимаются, а новые допускаются только в рамках дела о банкротстве.

Реструктуризация долгов даёт работающему бизнесу то, чего не давали прежние реабилитационные процедуры: длинный горизонт исполнения плана, гибкий набор мероприятий и возможность сохранить управление за собственником. Плата за это - прозрачность: достоверный отчёт, раскрытие информации, соблюдение графика и прохождение имущественного теста. У кредиторов появляется симметричный инструмент: право требовать досрочного прекращения процедуры и блокировать план, который хуже ликвидационной альтернативы.

Юристы "Ветров и партнёры" ведут дела о банкротстве, представляют должников и кредиторов в арбитражных судах, включают требования в реестр, оспаривают сделки, защищают контролирующих лиц. Считаем ликвидационную альтернативу и готовим документы к переговорам с кредиторами. Обзор ключевых изменений закона - в материале о принятии закона 253-ФЗ, а смежные вопросы разобраны в статьях о реестре требований кредиторов, субсидиарной ответственности и защите при оспаривании сделок.

18 августа 2026 года

Судебная практика по исключению участника из ООО за май - июль 2026 года сместилась с конфликта на бездействие. Суды исключают участника не столько за вывод активов, сколько за срыв собраний и записи о недостоверности в ЕГРЮЛ. Второй сдвиг: исключение мажоритария стало рабочим инструментом по статье 10 закона об ООО и абзацу 4 пункта 1 статьи 67 ГК РФ. Обзор построен на выгрузке из 53 актов за период, девять разобраны подробно. По каждому делу указан округ и позиции ВС РФ, на которые опёрся суд, а вывод дан и для истца, и для ответчика.

Исключение участника из ООО: судебная практика 2026 года и позиции ВС РФ

Исключение участника - это принудительное прекращение его участия в обществе по решению арбитражного суда. Основания дают статья 10 закона об ООО и абзац 4 пункта 1 статьи 67 ГК РФ. Порог для истца - доля не менее десяти процентов уставного капитала, акты публикуются в КАД Арбитр.

По теме действуют три вида судебных разъяснений. Первый - информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24.05.2012 № 151 и пункт 17 постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 09.12.1999 № 90/14. Второй - пункт 35 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25. Третий - Обзор Президиума ВС РФ от 25.12.2019 и определение СКЭС ВС РФ от 03.09.2024 № 305-ЭС23-30144 по делу «Меридиан».

Часть позиций первого вида разъяснений преодолена. Пункт 8 Обзора от 25.12.2019 снял ограничение на исключение мажоритария, пункт 7 убрал равенство долей из оснований для отказа, пункт 9 отвязал исключение от устранимости последствий. Но большинство судов мотивирует решения актами 2012 и 2015 годов.

Оговорка о выборке. Все разобранные акты - решения первой инстанции, апелляций и кассаций в данном обзоре целенаправленно нет. Выводы описывают подходы конкретных судов, а не устоявшуюся позицию округов.

Когда суды исключают участника из общества?

Самая устойчивая конструкция периода - неявка на собрания по вопросам, требующим единогласия. Сама неявка иск не выигрывает: нужна связка с внешним подтверждением вреда - записью о недостоверности в ЕГРЮЛ или блокировкой счёта.

Три сорванных собрания подряд: участника с долей 50 процентов исключили за неявку

Иностранный участник не сообщил новый адрес - и потерял долю

В обоих делах ответчик не раскрыл мотивы поведения. Дела об исключении чаще проигрываются из-за недоказанности последствий, чем из-за отсутствия подходящих обстоятельств.

Можно ли исключить мажоритария и что изменилось в практике по дедлоку 50 на 50?

Миноритарий с долей 49 процентов исключил партнёра с контрольным пакетом

Затяжной конфликт: суд выяснял, кто из участников сохранил интерес в общем деле

Дедлок 50 на 50 с иностранным партнёром: суд сразу обязал выплатить долю

Что суды считают причинением вреда обществу?

Взысканные убытки не спасли участника от исключения

Если иск подан против вас, позицию разбирают по каждому эпизоду. Цена ошибки - утрата доли с выплатой по балансу, а не по рынку.

Как исключить участника, если он умер?

Наследник семь лет не оформлял долю: её признали перешедшей к обществу

Почему суды отказывают в иске об исключении?

В выборке отказы пришлись на встречные иски: зеркальное требование в ответ на иск об исключении не сработало ни разу.

Встречный иск отклонён: определения о принятии исков преюдиции не создают

Что нельзя делать вместо иска об исключении?

Отдельная группа дел - попытки решить вопрос без суда. Практика работает против того, кто её предпринял.

Собрание признало долю свободной - решение оказалось ничтожным

К чему пришла практика исключения участника за май - июль 2026

Первое. В выгрузке преобладают дела о выпавшем участнике - уехавшем, исчезнувшем, умершем. Триггером обращения в суд служит не спор о деньгах, а запись о недостоверности в ЕГРЮЛ.

Второе. Контрольная доля больше не защищает: в делах № А40-304158/2025 и № А59-6833/2025 исключены участники с 51 процентом, в первом - по иску владельца 49 процентов.

Третье. Позиции 2019 и 2024 годов применяют единицы судов, и почти всегда когда сторона внесла их сама. Критерий крайней меры при этом перестал быть фильтром: в деле № А19-29264/2024 суд привёл его как обоснование удовлетворения иска.

Четвёртое. Экономика спора вошла в доказывание: суды фиксируют действительную стоимость доли в решении или указывают на отдельный спор с экспертизой.

Что подготовить до подачи иска об исключении

Перечень собран по документам, которые в разобранных делах закрывали спорные элементы состава:

• Устав с отмеченными вопросами, которые решаются единогласно
• Уведомления о созыве собраний с описями вложения и отчётами об отслеживании
• Протоколы несостоявшихся собраний с фиксацией кворума и мотивов голосования
• Выписка из ЕГРЮЛ с записью о недостоверности и решение о предстоящем исключении
• Расчёт действительной стоимости доли и модель работы общества после выплаты

Доведённое до результата дело показывает кейс фирмы по исключению участника из ООО. Смежные сценарии - в разделе корпоративных конфликтов.

Направления практики по теме

• Корпоративная практика  -  структура владения, выход и исключение участников
• Ведение судебных дел  -  представление интересов в арбитраже
• Банкротство  -  споры на стыке корпоративного конфликта и банкротства

Частые вопросы

1. Какая доля нужна, чтобы подать иск об исключении участника?

Не менее десяти процентов уставного капитала - порог установлен статьёй 10 закона об обществах с ограниченной ответственностью. Доля может быть у одного участника или у нескольких, объединивших требование. Размер доли ответчика значения не имеет: в практике периода исключали и участников с долей 51 процент.

2. Сколько стоит подать иск об исключении участника в 2026 году?

Государственная пошлина по неимущественному требованию составляет 15 000 рублей для физического лица и 50 000 рублей для организации. Суммы подтверждены платёжными документами в разобранных делах. Поэтому иск чаще подаёт участник, а не само общество. Ставку проверяют по действующей редакции статьи 333.21 Налогового кодекса РФ.

3. Что делать, если иск об исключении подали против вас?

Подать мотивированный отзыв, потому что молчание суд трактует против ответчика. По части 3.1 статьи 70 АПК РФ обстоятельства считаются признанными, если сторона прямо их не оспорила. Проверять нужно процедуру созыва собраний, доказанность вреда в цифрах, встречную вину истца и мотивы каждого голосования.

4. Получит ли исключённый участник деньги за свою долю?

Да, общество обязано выплатить действительную стоимость доли по пункту 4 статьи 23 закона об обществах с ограниченной ответственностью. Стоимость определяется по данным бухгалтерской отчётности за последний отчётный период до вступления решения в силу. Срок выплаты - один год со дня перехода доли к обществу, если устав не установил меньший.

5. Можно ли исключить участника решением общего собрания?

Нет, исключение возможно только в судебном порядке. Решение собрания об исключении участника или о признании его доли свободной принято вне компетенции собрания и ничтожно по пункту 3 статьи 181.5 ГК РФ. Такой вывод сделан в деле № А41-117033/2025, акт опубликован в КАД Арбитр. Директор общества полномочиями исключать участника не наделён.

Что практика периода означает для собственника

Центр тяжести спора сместился на документальную фиксацию: выигрывает тот, у кого собран комплект - уставный кворум, уведомления с подтверждением вручения, протоколы и доказательство вреда.

Фирма «Ветров и партнёры» ведёт корпоративные споры с обеих сторон.

Обзор носит информационный характер и не является юридической консультацией по конкретному делу. Оценка перспектив возможна только по материалам вашей ситуации.

19 августа 2026 года

Корпоративная судебная практика

Подписывайтесь на наш телеграм-канал.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Ответственность руководителя по налоговым долгам компании развивается по двум независимым трекам: уголовному по ст. 199 УК РФ и субсидиарному по ст. 61.11 Федерального закона о несостоятельности. Первый запускается автоматически при неуплате доначислений (п. 3 ст. 32 НК РФ), второй - при недостаточности имущества организации. По состоянию на август 2026 года оба трека применяются к суммам, которые типичная выездная проверка формирует почти всегда.

Материал завершает серию о налоговом контроле. Общая картина разобрана в первой части, механика отбора и добровольного уточнения - во второй. Здесь речь о том, что происходит с директором и собственником после вступления решения по проверке в силу.

Когда налоговое доначисление превращается в уголовное дело

Уклонение от уплаты налогов организацией в крупном размере - неуплата свыше 18,75 млн рублей за период в пределах трёх финансовых лет подряд, в особо крупном - свыше 56,25 млн рублей (примечание 1 к ст. 199 УК РФ в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ). Максимальное наказание по части второй - лишение свободы до пяти лет, оно снижено с шести лет Федеральным законом от 18.03.2023 № 78-ФЗ. Средний размер доначислений по результативной выездной проверке в 2025-2026 годах находится в диапазоне 80-124 млн рублей.

Механизм передачи материалов установлен п. 3 ст. 32 НК РФ. Если по истечении 75 дней со дня вступления решения в силу средств на едином налоговом счёте недостаточно для погашения недоимки, пеней и штрафов, а размер недоимки позволяет предполагать преступление, налоговый орган обязан в течение 10 дней направить материалы в следственные органы. Инициатива следователя здесь исключена: поводом для возбуждения дела по ст. 198-199.2 УК РФ служат только материалы налоговых органов (ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ).

Отсюда главный практический срок. 75 дней после вступления решения в силу - это окно, в котором собственник выбирает между полной уплатой и оспариванием с обеспечительными мерами. Пропуск окна при недоимке свыше 18,75 млн рублей переводит спор из арбитражного процесса в уголовный, где предметом обсуждения становится не обоснованность расчёта инспекции, а наличие умысла у конкретных лиц.

Что изменил Пленум ВС РФ по налоговым преступлениям в декабре 2025 года?

Постановлением от 23.12.2025 № 43 Пленум Верховного Суда РФ обновил разъяснения по налоговым преступлениям. Ключевая новелла процессуальная: при рассмотрении жалобы на постановление о возбуждении уголовного дела суд обязан установить, вступило ли решение налогового органа в законную силу и не исполнена ли обязанность по уплате недоимки, пеней и штрафов в установленный срок. Постановление, вынесенное при отсутствии достаточных данных, признаётся незаконным.

Второй блок разъяснений касается мер пресечения. По части первой ст. 199 УК РФ, относящейся к преступлениям небольшой тяжести, заключение под стражу по общему правилу не применяется. При решении вопроса о мере пресечения в отношении руководителя суд обязан обсудить возможность применения более мягкой меры, позволяющей продолжать предпринимательскую деятельность.

Для защиты это означает смену точки приложения усилий. Ранее спор о законности возбуждения дела считался малоперспективным, теперь у него появилось конкретное содержание: проверка вступления решения в силу и факта неуплаты. Если решение обжаловано в апелляционном порядке и не вступило в силу, оснований для уголовного дела нет.

Как прекратить уголовное дело через возмещение ущерба

Возмещением ущерба бюджету считается уплата в полном объёме недоимки, пеней и штрафов. Частичное возмещение основанием для прекращения дела не является и учитывается только как смягчающее обстоятельство. Возмещение должно быть произведено до удаления суда в совещательную комнату (ст. 76.1 УК РФ, ст. 28.1 УПК РФ). Уплатить сумму может не только сам обвиняемый, но и иное лицо (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Отдельное правило действует при обвинении группы лиц. Если требования о возмещении выполнены хотя бы одним из соучастников, уголовное преследование прекращается в отношении всех. Это позволяет распределить финансовую нагрузку внутри группы контролирующих лиц, но требует согласованной позиции: разнобой в показаниях обесценивает уплату.

Расчёт суммы к уплате делается не по акту, а по решению с учётом пеней на дату платежа. Ошибка в расчёте на несколько процентов означает, что возмещение не признано полным, и основание для прекращения не возникает. При этом уплата не равна признанию: закон не связывает освобождение от ответственности с отказом от оспаривания решения инспекции в арбитражном суде.

Описанный порядок применим к типовым ситуациям. Конкретный расчёт зависит от структуры доначислений, состава контролирующих лиц и стадии процесса. Ошибка в определении полноты возмещения или пропуск момента до удаления суда в совещательную комнату делает повторное обращение невозможным.

Субсидиарная ответственность за налоговые долги: цифры 2025 года

Контролирующее лицо отвечает по обязательствам должника, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие его действий (ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ). Заявление подаётся в течение трёх лет со дня, когда заявитель узнал об основаниях (ст. 61.14). По данным Федресурса, в 2025 году к субсидиарной ответственности привлечено 5549 лиц против 4198 годом ранее, доля удовлетворённых заявлений выросла до 54 процентов, средний размер ответственности составил около 97 млн рублей.

Роль налогового органа меняется нелинейно. В 2024 году доля ФНС среди инициаторов банкротств юридических лиц поднялась до 24,3 процента, а в 2025 году снизилась до 16,4 процента при общем падении числа банкротств до 6477 организаций. Одновременно доля процедур, инициированных самими должниками, выросла до 16,5 процента. Служба реже возбуждает дело сама и чаще подключается к уже начатой процедуре с требованием о привлечении контролирующих лиц.

Практическое значение цифр в их сопоставлении с уголовным треком. Средний размер субсидиарной ответственности сопоставим со средним чеком доначислений, но взыскание идёт с личного имущества, срок предъявления составляет три года, а требование не списывается при завершении процедуры банкротства должника. Правовые основания и сроки разобраны отдельно в материале о субсидиарной ответственности за налоговые доначисления.

Входят ли налоговые штрафы в размер субсидиарной ответственности?

По общему правилу нет. Конституционный Суд РФ в постановлении от 30.10.2023 № 50-П указал: штраф за налоговое правонарушение носит карательный характер и не подлежит включению в объём субсидиарной ответственности контролирующего лица, поскольку сама эта ответственность имеет деликтную природу. Исключение сделано для случаев, когда действия контролирующего лица получили негативную уголовно-правовую оценку.

Разница в суммах существенна. При умышленной неуплате штраф составляет 40 процентов от недоимки (п. 3 ст. 122 НК РФ), и его исключение из расчёта уменьшает требование к директору на соответствующую долю. Позиция применяется судами кассационной инстанции, но требует активного заявления: суд не пересчитывает размер ответственности по собственной инициативе.

Здесь возникает встречный эффект, который стоит учитывать в стратегии. Возбуждённое уголовное дело или приговор по ст. 199 УК РФ создают ту самую уголовно-правовую оценку, при которой штраф возвращается в объём субсидиарной ответственности. Раздельная защита по двум трекам без учёта их взаимного влияния приводит к результату, когда выигранный процессуальный эпизод в одном деле ухудшает позицию в другом.

Отдельная ситуация у тех, кто уже прошёл часть пути: получил решение по проверке, не заявил возражений по размеру или согласился с расчётом инспекции. Здесь работа начинается с ревизии того, какие суммы вошли в требование и какие из них подлежат исключению.

Как уменьшить сумму доначислений и уйти от порога

Снижение суммы доначислений ниже 18,75 млн рублей исключает уголовный трек полностью. Основной инструмент - налоговая реконструкция: расчёт налога по действительному экономическому смыслу операций вместо полного снятия расходов и вычетов. Верховный Суд РФ в определении от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 по делу № А76-20897/2023 подтвердил, что при доказанном дроблении консолидируются не только доходы группы, но и налоги, уже уплаченные подконтрольными лицами.

Границы инструмента обозначены в определении Судебной коллегии по экономическим спорам от 31.03.2026 № 307-ЭС25-11805. Расходы по операциям с лицами, действующими вне легального оборота, не могут признаваться расчётным путём без раскрытия реального исполнителя. Реконструкция доступна тому, кто раскрыл фактические обстоятельства и представил документы, а не тому, кто ограничился отрицанием выводов инспекции.

Порядок действий после получения акта выглядит так.

1. Разложить доначисления по эпизодам и посчитать, какая часть суммы формирует уголовный порог.

2. Определить эпизоды, где возможна реконструкция, и подготовить документы по реальным исполнителям.

3. Заявить возражения на акт в течение месяца со дня получения (п. 6 ст. 100 НК РФ).

4. Оценить, какие суммы подлежат исключению из будущего требования о субсидиарной ответственности.

5. Подать апелляционную жалобу до вступления решения в силу (ст. 139.1 НК РФ).

6. Рассчитать полный объём возмещения на дату платежа и зафиксировать 75-дневное окно.

7. Согласовать позиции всех контролирующих лиц до первого допроса.

Процессуальные сроки защиты на стадии проверки подробно разобраны во второй части серии. Как ФНС выбирает, кого проверять изложено в материале о налоговом контроле 2026.

Частые вопросы

1. Кого привлекают по статье 199 УК РФ: директора или бухгалтера?

Субъектом преступления признаётся лицо, уполномоченное подписывать и представлять в инспекцию отчётность организации: прежде всего руководитель, а также лицо, фактически исполнявшее его обязанности (п. 7 постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 48). Главный бухгалтер отвечает как самостоятельный субъект только при возложении на него таких полномочий. В остальных случаях бухгалтера и других сотрудников привлекают как пособников при доказанности умысла.

2. Какой срок давности по налоговым преступлениям?

По части первой ст. 199 УК РФ срок давности составляет два года: наказание не превышает двух лет лишения свободы, деяние относится к преступлениям небольшой тяжести. По части второй максимум составляет пять лет, это преступление средней тяжести, и срок давности равен шести годам (ст. 15 и 78 УК РФ). Срок исчисляется со дня фактической неуплаты налога в установленный законом срок. Истечение срока давности является основанием для отказа в возбуждении дела или его прекращения.

3. Освобождает ли полная уплата недоимки от субсидиарной ответственности?

Полная уплата доначислений компанией исключает возникновение самого требования, поскольку у налогового органа не остаётся непогашенного долга для включения в реестр. Уплата после возбуждения дела о банкротстве уменьшает размер ответственности на уплаченную сумму, но не прекращает разбирательство по иным основаниям, заявленным другими кредиторами.

4. Можно ли привлечь к субсидиарной ответственности после исключения компании из ЕГРЮЛ?

Да, но механизм зависит от того, как компания перестала существовать. Если дело о банкротстве возбуждалось и было прекращено из-за отсутствия средств на процедуру, заявление подаётся вне рамок дела по правилам ст. 61.19 Федерального закона о несостоятельности. Если общество исключено из реестра как недействующее без процедуры банкротства, кредитор предъявляет требование по п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО во взаимосвязи со ст. 53.1 ГК РФ и доказывает недобросовестность или неразумность действий контролирующих лиц.

5. Что делать, если дело возбудили без решения налогового органа?

Постановление о возбуждении дела подлежит обжалованию, поскольку поводом по ст. 198-199.2 УК РФ служат только материалы налоговых органов, направленные в порядке п. 3 ст. 32 НК РФ. Суд при проверке жалобы обязан установить факт вступления решения в силу и неуплаты доначислений. При отсутствии достаточных данных постановление признаётся незаконным.

Два трека ответственности работают по разной логике, но опираются на один документ - решение по налоговой проверке. Сумма в нём определяет и наличие уголовного состава, и объём требования к личному имуществу контролирующих лиц. Поэтому спор о размере доначислений остаётся главным, а его результат влияет на все последующие процессы.

Юристы "Ветров и партнёры" ведут защиту одновременно по налоговому, уголовному и банкротному трекам: снижение размера доначислений на стадии возражений и обжалования, расчёт возмещения ущерба бюджету, исключение налоговых санкций из объёма субсидиарной ответственности, защита активов контролирующих лиц.

17 августа 2026 года

Предпроверочный анализ - это внутренняя процедура налогового органа, в ходе которой инспекция собирает данные о компании и оценивает перспективы доначислений до назначения выездной проверки. В Налоговом кодексе такой процедуры нет: она опирается на Концепцию системы планирования выездных проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) и на право истребовать документы вне рамок проверки (п. 2 ст. 93.1 НК РФ). По состоянию на август 2026 года предпроверочный анализ ФНС определяет, попадёт ли компания в план выездных проверок и в каком размере ей предложат уточнить обязательства.

Ключевой риск для бизнеса сместился с самой проверки на подготовку к ней. Вызов в инспекцию, требование по конкретной сделке, предложение добровольно уточнить декларацию - всё это стадии, на которых процессуальные гарантии Налогового кодекса работают лишь частично. При этом результат предпроверочного анализа предопределяет и сумму доначислений, и вероятность уголовного дела по статье 199 УК РФ. Материал продолжает серию: общая картина налогового контроля 2026 года разобрана в первой части.

Предпроверочный анализ ФНС: процедура, которой нет в Налоговом кодексе

Предпроверочный анализ не урегулирован Налоговым кодексом как самостоятельная форма контроля. Инспекция использует три легальных инструмента: истребование документов по конкретной сделке вне рамок проверки (п. 2 ст. 93.1 НК РФ), вызов налогоплательщика для дачи пояснений (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ) и данные автоматизированных систем. Неисполнение требования по конкретной сделке вне рамок проверки влечёт штраф 5 000 рублей, а при повторном нарушении в течение календарного года - 20 000 рублей (ст. 129.1 НК РФ).

Юридическая природа этих действий отличается от проверки принципиально. Выездная проверка ограничена сроком в два месяца с возможностью продления до четырёх или шести (п. 6 ст. 89 НК РФ), заканчивается справкой и актом, порождает право на возражения. Предпроверочный анализ не ограничен сроком, не завершается документом, который можно обжаловать, и не даёт налогоплательщику права заявить возражения по существу.

Практический вывод для собственника: объём истребуемых документов на этой стадии часто сопоставим с полноценной проверкой, а гарантий - меньше. Компания фактически формирует доказательственную базу против себя, не имея процессуального статуса проверяемого лица. Каждый ответ на требование становится частью будущего акта.

Как ФНС отбирает компании на выездную проверку в 2026 году?

Отбор строится на 12 общедоступных критериях риска из приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ и данных автоматизированного контроля НДС. Базовые маркеры: налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, доля вычетов по НДС от 89 процентов за 12 месяцев, убытки два года подряд, зарплаты ниже среднеотраслевых, работа с контрагентами без деловой цели, приближение доходов к лимитам спецрежимов.

Статистика подтверждает смену модели контроля. По данным отчётности ФНС за 2025 год количество выездных проверок выросло примерно на 12 процентов после нескольких лет снижения, результативность составила около 98 процентов. Средний размер доначислений на одну результативную выездную проверку организаций по России в 2025 году оценивается в 80-94 млн рублей в зависимости от даты среза, по Москве - в 107-119 млн рублей. В 2026 году показатель продолжил рост.

Из этих цифр следует простой вывод. Инспекция не выходит на проверку, пока не убедится в перспективе взыскания. Назначение выездной проверки означает, что предпроверочный анализ завершён и сумма предполагаемых доначислений уже рассчитана. Спорить о фактах после получения решения о проведении проверки поздно: спор должен начинаться на стадии ответа на первое требование.

Описанный порядок отбора применим к типовым ситуациям. Конкретная компания оценивается по своим показателям, цепочкам поставок и отраслевой специфике. Ответ на требование, подготовленный без анализа того, какую версию событий выстраивает инспекция, закрывает возможность изменить позицию позже.

Чем опасна уточнённая декларация после вызова в инспекцию

Добровольное уточнение освобождает от штрафа только при соблюдении условий п. 4 ст. 81 НК РФ: декларация подана до того, как налогоплательщик узнал об обнаружении инспекцией ошибок или о назначении выездной проверки, а на едином налоговом счёте есть положительное сальдо, покрывающее недоимку и пени. После вызова в инспекцию по конкретным разрывам первое условие, как правило, уже не выполняется.

Второй риск глубже. Корректировка обязательств по требованию инспекции может рассматриваться как подтверждение осведомлённости о нарушении. Умышленная неуплата налога влечёт штраф 40 процентов от неуплаченной суммы вместо 20 (п. 3 ст. 122 НК РФ), а сам факт умысла становится ключевым элементом в конструкции статьи 54.1 НК РФ о недопустимости искажения сведений. Как эта норма применяется к группам компаний, разобрано в материале о статье 54.1 НК РФ и дроблении бизнеса.

Третий риск - иллюзия закрытого вопроса. Подача уточнённой декларации не создаёт запрета на назначение выездной проверки за тот же период. Компания уплачивает доначисленную сумму, снимает возражения по спорным эпизодам и остаётся в зоне риска. Уточнение без предварительной правовой оценки последствий увеличивает налоговую базу спора, а не закрывает его.

Что изменилось в выездных проверках с 1 января 2026 года?

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ расширил полномочия налоговых органов по нескольким направлениям. Проверяемый период теперь включает не только три календарных года, предшествующих году вынесения решения о проверке, но и налоговые периоды текущего года, завершившиеся до этой даты (ст. 89 НК РФ). Проверка, назначенная в октябре 2026 года, охватывает периоды с 2023 года по сентябрь 2026 года включительно.

Второе изменение касается дополнительных мероприятий налогового контроля. Инспекция получила право проводить осмотр помещений и территорий, а также выемку документов и предметов на стадии, когда акт проверки уже составлен и материалы рассматриваются. Ранее эти действия были привязаны к периоду самой проверки.

Третье изменение затрагивает камеральный контроль: проверку вправе проводить не только инспекция по месту учёта, но и другой налоговый орган, о чём налогоплательщика уведомляют не позднее чем за пять рабочих дней. Кроме того, с 1 сентября 2026 года снижение штрафа при смягчающих обстоятельствах ограничено десятикратным размером, тогда как прежняя редакция ст. 114 НК РФ верхнего предела не устанавливала.

Разница между сокращением проверок и сокращением давления существенна. Число выездных проверок относительно невелико, но каждая рассчитана заранее и почти всегда результативна. Компания, полагающаяся на статистику "проверяют редко", узнаёт о претензиях уже в виде акта с суммой, сопоставимой с годовой прибылью.

Отдельная категория - те, кто уже прошёл часть пути самостоятельно: ответил на требования, сдал уточнёнку, получил акт проверки. Здесь работа начинается с ревизии того, что уже сказано инспекции и какие документы переданы. Позиция, заявленная в пояснениях, ограничивает набор доводов, доступных на стадии возражений и обжалования.

Уголовный порог: почему на этой стадии считают не только налог

Уклонение от уплаты налогов организацией в крупном размере - это неуплата свыше 18,75 млн рублей за период в пределах трёх финансовых лет подряд, в особо крупном - свыше 56,25 млн рублей (примечание 1 к ст. 199 УК РФ в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ). При среднем чеке доначислений по России в диапазоне 80-124 млн рублей результативная выездная проверка почти всегда попадает в особо крупный размер.

Для стадии предпроверочного анализа отсюда следует практическое правило: считать не только сумму налога, но и близость к уголовному порогу. Добровольное уточнение на 20 млн рублей закрывает налоговый вопрос и одновременно фиксирует сумму, превышающую крупный размер, а также подтверждает осведомлённость о нарушении. Механика передачи материалов в следственные органы, разъяснения Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2025 и условия освобождения от ответственности разобраны в третьей части серии. Для темы дробления действует отдельная логика квалификации, изложенная в материале об уголовной ответственности за дробление бизнеса.

Как отвечать на требование о представлении документов

Требование вне рамок проверки должно указывать на конкретную сделку и содержать её идентифицирующие признаки (п. 2 ст. 93.1 НК РФ). Инспекция вправе запросить документы по этой сделке, но не сплошной массив за период. Неисполнение влечёт штраф 5 000 рублей по ст. 129.1 НК РФ, при повторе в течение календарного года - 20 000 рублей, поэтому молчание невыгодно, а формальный отказ без мотивировки создаёт дополнительный эпизод. Нормы важно не смешивать: штраф 10 000 рублей по п. 2 ст. 126 НК РФ применяется при непредставлении документов о другом налогоплательщике в рамках встречной проверки (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

Рабочая тактика состоит из трёх элементов. Первый: сверка требования с нормой, на которую оно ссылается, и фиксация расхождений в ответе. Второй: представление документов строго в границах идентифицированной сделки, с описью каждого переданного документа. Третий: письменные пояснения, раскрывающие деловую цель операции и порядок её фактического исполнения.

Опись имеет самостоятельное значение. Она фиксирует, что именно компания передала и в каком объёме, и лишает инспекцию возможности ссылаться на непредставление документов, которые фактически были направлены. Есть и обратная сторона: пояснения, данные на этой стадии, инспекция цитирует в акте проверки, поэтому версия событий должна быть согласована с той, которую компания будет отстаивать в возражениях и жалобе. Пример спора, где процедурные нарушения инспекции стали основанием для отмены результатов проверки, разобран в кейсе об отмене акта налоговой проверки.

Как выстроить защиту до вынесения решения по проверке

Ключевые сроки защиты установлены статьями 100 и 101 НК РФ. Возражения на акт налоговой проверки подаются в течение одного месяца со дня его получения. Дополнительные мероприятия налогового контроля проводятся в срок до одного месяца. Решение вступает в силу через месяц со дня вручения, и до истечения этого срока подача апелляционной жалобы откладывает вступление решения в силу (ст. 139.1 НК РФ).

Досудебный порядок обжалования обязателен: обратиться в арбитражный суд можно только после рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом (п. 2 ст. 138 НК РФ). Заявление в суд подаётся в течение трёх месяцев со дня, когда стало известно о нарушении прав (ч. 4 ст. 198 АПК РФ). Пропуск месячного срока на возражения не лишает права на обжалование, но решение будет вынесено по материалам инспекции, а доводы компании в нём не отражены.

Базовый алгоритм действий при вовлечении в предпроверочный анализ выглядит так.

1. Проверить требование на соответствие п. 2 ст. 93.1 НК РФ: указана ли конкретная сделка, обоснована ли необходимость документов.

2. Определить объём сведений, подлежащих раскрытию, и не представлять документы за пределами требования.

3. Провести внутреннюю оценку спорных эпизодов и рассчитать потенциальную сумму доначислений с учётом пеней и штрафов.

4. Сопоставить полученную сумму с порогами ст. 199 УК РФ до принятия решения об уточнении обязательств.

5. Подготовить пояснения, раскрывающие деловую цель операций и реальность исполнения договоров.

6. При назначении проверки зафиксировать процессуальные нарушения для возражений и последующего обжалования.

7. Соблюсти месячный срок на возражения и апелляционную жалобу.

Отдельно стоит оценивать риски контролирующих лиц. При недостаточности имущества компании налоговый орган инициирует банкротство и заявляет о привлечении руководителя к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, включая налоговые доначисления. Этот сценарий развивается параллельно уголовному и требует согласованной защиты.

Частые вопросы

1. Обязана ли компания являться в инспекцию по уведомлению о вызове?

Явка по уведомлению о вызове обязательна, неявка образует состав административного правонарушения по ст. 19.4 КоАП РФ. При этом обязанность явиться не означает обязанности давать пояснения по существу немедленно. Представитель вправе ознакомиться с содержанием вопросов и заявить о представлении письменных пояснений в разумный срок.

2. Можно ли не исполнять требование о представлении документов вне рамок проверки?

Требование, не содержащее указания на конкретную сделку, может быть оспорено, но неисполнение влечёт штраф 5 000 рублей по ст. 129.1 НК РФ. Безопаснее направить мотивированный ответ с указанием на несоответствие требования п. 2 ст. 93.1 НК РФ и представить документы в той части, которая относится к идентифицированной сделке.

3. Сколько длится выездная налоговая проверка?

Базовый срок выездной проверки - два месяца со дня вынесения решения о её проведении, с продлением до четырёх, а в исключительных случаях до шести месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Проверка может приостанавливаться для истребования документов у контрагентов, общий срок приостановления не превышает шести месяцев.

4. Можно ли отозвать поданную уточнённую декларацию?

Отозвать поданную уточнённую декларацию нельзя, механизма отзыва Налоговый кодекс не предусматривает. Исправить ситуацию можно только подачей новой уточнённой декларации за тот же период, и каждая корректировка заново запускает срок камеральной проверки по ст. 88 НК РФ. Поэтому расчёт последствий делается до подачи, а не после.

5. Отвечает ли директор по налоговым долгам компании после её ликвидации?

Руководитель отвечает по налоговым обязательствам компании при доказанности его вины в невозможности погашения требований кредиторов в деле о банкротстве. Налоговый орган выступает заявителем и активно инициирует такие процедуры. Отдельно возможен гражданский иск о возмещении вреда бюджету в рамках уголовного дела.

Контроль сместился на стадию, где у компании меньше всего процессуальных гарантий. Решение о доначислении фактически формируется до назначения проверки, а суммы 2025-2026 годов почти автоматически выводят спор к порогам уголовной ответственности. Выигрывать такой спор нужно на этапе первого требования, а не в кассации.

Юристы "Ветров и партнёры" сопровождают компании на всех стадиях налогового конфликта: от ответа на требование в ходе предпроверочного анализа до возражений на акт, апелляционной жалобы и защиты контролирующих лиц при передаче материалов в следственные органы. Практика включает споры по НДС, налогу на прибыль, обвинениям в дроблении бизнеса и переквалификации отношений с самозанятыми.

Третья часть серии посвящена ответственности руководителя: уголовные и субсидиарные риски по налоговым долгам.

17 августа 2026 года

Налоговый контроль в 2026 году строится на риск-ориентированной модели: инспекция отбирает компании по данным автоматизированных систем и оценивает перспективу доначислений до выхода на проверку. Правовая рамка обновлена Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, который изменил порядок налоговых проверок, полномочия инспекций и параметры специальных режимов. По состоянию на август 2026 года основная нагрузка на бизнес сместилась с процедуры выездной проверки на стадию отбора, камерального контроля и досудебного урегулирования.

Материал открывает серию из трёх частей. Здесь собрана полная картина: сколько собирает служба, как изменились выездные и камеральные проверки, реформа НДС, дробление после амнистии, контроль платформенной занятости, критерии отбора, шансы в досудебном обжаловании и календарь изменений на 2026-2027 годы. Вторая часть посвящена предпроверочному анализу, третья - уголовным и субсидиарным рискам по налоговым долгам.

Сколько собирает ФНС и почему это определяет режим проверок

По итогам 2025 года налоговая служба обеспечила поступления в бюджетную систему 61,2 трлн рублей, что на 8,8 процента больше показателя 2024 года. Федеральный бюджет получил 26,6 трлн рублей с ростом 7,5 процента, консолидированные бюджеты регионов - 19,7 трлн рублей с ростом 5,3 процента. Страховые взносы во внебюджетные фонды выросли на 16,4 процента, до 14,9 трлн рублей.

Структура прироста показывает источники давления на бизнес. Налог на прибыль организаций принёс 9,2 трлн рублей с ростом 14,4 процента после повышения общей ставки с 20 до 25 процентов. Поступления НДС составили 10,4 трлн рублей с приростом 19,3 процента. Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц дала федеральному бюджету дополнительно 221 млрд рублей.

Первое полугодие 2026 года подтвердило тренд: поступления в консолидированный бюджет с внебюджетными фондами выросли на 8 процентов и достигли 31 трлн рублей, федеральный бюджет прибавил около 6 процентов. Повышение ставки НДС до 22 процентов дало дополнительно 426 млрд рублей, корректировка порога для упрощённой системы - около 108 млрд рублей.

Связь с контролем прямая. Плановые задания по собираемости задают нагрузку на территориальные инспекции, а цифровизация снижает трудозатраты на отбор и на саму проверку. Компания попадает в фокус не после жалобы или сигнала, а по результатам автоматического сопоставления её показателей с отраслевыми и с данными контрагентов. Одновременно сокращается число плательщиков: за 2025 год количество организаций уменьшилось на 69 тыс., до 3,16 млн, тогда как число индивидуальных предпринимателей выросло на 320 тыс., до 4,86 млн.

Почему выездных проверок стало меньше, а доначислений больше?

Количество выездных проверок в 2025 году выросло на 12,4 процента после нескольких лет снижения, всего проведено более 5000 проверок, нарушения выявлены в 98 процентах случаев. Средний размер доначислений на одну результативную проверку организаций по России оценивается в 80-94 млн рублей за 2025 год в зависимости от даты среза отчётности, по Москве - в 107-119 млн рублей. В 2026 году показатель по России достиг 124 млн рублей.

Публичная риторика службы о снижении административной нагрузки и эти цифры не противоречат друг другу. Сокращение истребований документов и рост среднего размера доначислений - две стороны одной модели. Инспекция реже беспокоит компании с прозрачными показателями и концентрирует ресурс на тех, кого модель рисков вывела в приоритет.

Ключевой индикатор здесь другой. Выездные проверки вместе с аналитической работой обеспечили в 2025 году поступления 496 млрд рублей с ростом 22 процента год к году. Термин "аналитическая работа" означает добровольное уточнение обязательств без назначения проверки: компания получает требование или приглашение, оценивает риски и доплачивает налог сама. Формально проверки не было, доначислений тоже, бюджет пополнен. Именно этот канал растёт быстрее собственно проверочного.

Для собственника вывод практический. Вероятность выездной проверки невелика, но её назначение почти гарантирует доначисления, сопоставимые с годовой прибылью среднего предприятия. Ставка на статистику "проверяют редко" оборачивается получением акта с суммой, которую компания не планировала и не резервировала.

Камеральный контроль: где на самом деле идёт основная работа

По результатам камеральных проверок в 2025 году доначислено 190,8 млрд рублей с ростом 15,3 процента. Ещё 150,6 млрд рублей налогоплательщики добавили самостоятельно после получения требований о пояснениях и документах. Средняя эффективность одной камеральной проверки составила 65,9 тыс. рублей с ростом 24,2 процента. Удельный вес расхождений по декларациям НДС в общей сумме вычетов держится на уровне 0,49 процента.

Сопоставление цифр объясняет логику службы. Одна выездная проверка приносит в среднем около 100 млн рублей, но требует месяцев работы группы инспекторов. Камеральный контроль охватывает миллионы деклараций, стоит несопоставимо дешевле и приносит сравнимый совокупный результат, из которого почти половина поступает добровольно, без спора и без акта.

С 2026 года камеральную проверку вправе проводить не только инспекция по месту учёта, но и другой налоговый орган, уполномоченный службой (п. 1 ст. 88 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). О передаче проверки уведомляют не позднее чем за пять рабочих дней, документы при этом можно представлять в свою инспекцию. Переход происходит поэтапно, по отдельным видам налогов.

Практический смысл экстерриториальности в том, что исчезает фактор личных контактов и региональной практики. Проверять декларацию может инспекция другого субъекта, для которой компания не является ни крупным плательщиком, ни местным работодателем.

Описанный порядок отбора и контроля применим к типовым ситуациям. Конкретная компания оценивается по своим показателям, цепочкам поставок и отраслевой специфике. Ответ на первое требование, подготовленный без анализа того, какую версию событий выстраивает инспекция, закрывает возможность изменить позицию позже.

Реформа НДС: порог для упрощённой системы и ставка 22 процента

С 1 января 2026 года общая ставка НДС повышена с 20 до 22 процентов, а порог дохода, при превышении которого налогоплательщик на упрощённой системе становится плательщиком НДС, снижен с 60 до 20 млн рублей (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Компания или предприниматель, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, платит НДС с начала 2026 года.

Первоначально дальнейшее снижение планировалось до 15 млн рублей с 2027 года и до 10 млн с 2028 года. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил порог 20 млн рублей до конца 2029 года и перенёс снижение: до 15 млн рублей с 2030 года, до 10 млн с 2031 года. Для планирования это передышка на три года, но не отмена тренда.

Упрощённая система допускает выбор между общим порядком со ставкой 22 процента и правом на вычеты и пониженными ставками 5 или 7 процентов без права на вычеты, применяемыми в зависимости от уровня дохода с учётом коэффициента-дефлятора. Перешедшие на пониженную ставку впервые в 2026 году могут отказаться от неё в течение первых четырёх кварталов, тогда как по общему правилу минимальный срок применения составляет двенадцать кварталов.

Главный риск лежит не в ставке, а в договорах. Превышение порога в течение 2026 года порождает обязанность по НДС с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Договоры, заключённые без налоговой оговорки, придётся исполнять по прежней цене, а налог уплачивать сверх неё за собственный счёт. Пересмотр цены задним числом требует согласия контрагента, которого он давать не обязан, и при обороте 30 млн рублей потеря составляет несколько миллионов.

Для тех, кто становится плательщиком НДС впервые, предусмотрено смягчение: при первой несвоевременно сданной декларации в 2026 году штраф не применяется. Мера разовая и не распространяется на неуплату самого налога, поэтому рассчитывать на неё как на страховку от просрочки платежа нельзя. Отдельно стоит учесть, что переход на НДС меняет и порядок работы с документами: счета-фактуры, книги покупок и продаж становятся предметом камерального контроля, а расхождения с данными контрагентов попадают в автоматизированную систему в течение квартала после сдачи декларации.

Дробление бизнеса: чем закончится амнистия в 2026 году?

Амнистия за дробление введена статьёй 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Механизм такой: если налогоплательщик добровольно откажется от дробления в 2025 и 2026 годах, обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов, доначисленных за 2022-2024 годы, прекращается. Исполнение решения по проверке за прошлые периоды на это время приостанавливается. По данным службы, из тени вышли около 25 тыс. налогоплательщиков, амнистированная сумма составила порядка 25 млрд рублей.

Ключевой элемент конструкции читается не всеми. Амнистия не списывает долг сразу, она откладывает исполнение решения. Если выездная проверка за 2025-2026 годы установит, что дробление продолжается, приостановление отменяется, и решения за старые и новые периоды вступают в силу одновременно. Компания получает к уплате обе суммы разом, с пенями за весь период.

Судебная перспектива спора о дроблении сузилась. В первом полугодии 2026 года окружные суды рассмотрели 47 дел этой категории, и лишь по семи из них, то есть в 14,9 процента случаев, решение принято в пользу налогоплательщика. Это худший результат за последние восемь лет. Правовая основа претензий - статья 54.1 НК РФ о недопустимости искажения сведений о фактах хозяйственной жизни.

Зоны повышенного внимания службы - логистика, строительство, оптовая и розничная торговля. Снижение порога по НДС до 20 млн рублей объективно увеличивает соблазн разделить выручку между несколькими субъектами, и налоговый орган это учитывает при отборе. Полный перечень признаков, по которым инспекция квалифицирует разделение бизнеса как искусственное, разобран в материале о признаках дробления бизнеса, а условия и порядок применения амнистии - в материале о налоговой амнистии по дроблению.

Самозанятые и платформенная занятость: зона риска для заказчика

Число плательщиков налога на профессиональный доход к концу 2025 года достигло 15,27 млн человек с ростом около 25 процентов за год. Их совокупный доход превысил 3 трлн рублей против 2,2 трлн годом ранее, начисленный налог составил 136 млрд рублей против 99,8 млрд. Сам режим гарантирован до конца 2028 года. Именно масштаб сектора сделал его объектом системного контроля.

Контроль строится на межведомственных комиссиях субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости. Налоговая служба передаёт им и в территориальные органы Роструда сведения о компаниях, которые взаимодействуют более чем с 35 плательщиками налога на профессиональный доход при среднемесячной выплате каждому свыше 35 тыс. рублей и сроке сотрудничества более трёх месяцев. Отдельный критерий - доля дохода: 75 процентов и более совокупного дохода исполнителя приходится на одного заказчика.

Последствия переквалификации считаются просто. Отношения признаются трудовыми, компании начисляют налог на доходы физических лиц и страховые взносы за весь период, добавляют пени и штраф по ст. 122 НК РФ. При выплатах 35 тыс. рублей в месяц тридцати пяти исполнителям годовой объём превышает 14 млн рублей, а совокупная нагрузка после переквалификации составляет существенную долю от этой суммы. Последствия подробно разобраны в материале о рисках привлечения самозанятых вместо сотрудников.

С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ о платформенной экономике. Он вводит обязанность операторов платформ передавать в налоговые органы сведения о партнёрах и их доходах, а также допускает направление требований и вызовов исполнителям через инфраструктуру платформы. Компаниям, использующим платформенные модели найма, договоры стоит пересмотреть до этой даты.

Отдельная категория - те, кто уже прошёл часть пути самостоятельно: отказался от части юридических лиц, сдал уточнённые декларации или дал пояснения по запросу о самозанятых. Здесь работа начинается с ревизии того, что уже заявлено инспекции, поскольку прежняя позиция ограничивает набор доступных доводов.

Как проверить себя по критериям отбора на выездную проверку?

Отбор строится на 12 общедоступных критериях риска из приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Базовые маркеры: налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, доля вычетов по НДС от 89 процентов за 12 месяцев, убытки два года подряд, зарплаты ниже среднеотраслевых, рентабельность ниже отраслевой более чем на 10 процентов, работа с контрагентами без деловой цели, приближение доходов к лимитам спецрежимов.

Отраслевые ориентиры служба публикует сама. Среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки и рентабельности за прошедший год размещаются на сайте ФНС не позднее 5 мая и применяются при планировании проверок на текущий год. Значения за 2025 год опубликованы и используются в 2026 году, поэтому сравнение своих показателей с отраслевыми доступно любой компании без запросов и консультаций.

Минимальная самопроверка выглядит так.

1. Рассчитать налоговую нагрузку как отношение уплаченных налогов к выручке и сравнить с отраслевым значением ФНС.

2. Посчитать долю вычетов по НДС за последние 12 месяцев и проверить, не приближается ли она к 89 процентам.

3. Сравнить рентабельность продаж и активов с отраслевыми показателями за 2025 год.

4. Проверить, не приближается ли доход к лимитам упрощённой системы или патента.

5. Оценить долю расходов на контрагентов с признаками технических компаний.

6. Сопоставить численность и уровень выплат исполнителям с критериями по самозанятым.

7. Проверить наличие налоговых оговорок в договорах с ключевыми поставщиками.

Отклонение по одному критерию проверку не гарантирует, совпадение по трём и более практически всегда означает включение в предпроверочный анализ. Ссылка на разъяснения службы при этом остаётся рабочим инструментом защиты: выполнение письменных разъяснений уполномоченного органа исключает вину и освобождает от пеней.

Досудебное обжалование: стадия, на которой ещё можно выиграть

Судебная статистика 2025 года не оставляет иллюзий. Суды рассмотрели требования налоговых органов на 287 млрд рублей, удельный вес сумм, разрешённых в пользу инспекций, составил 89,8 процента с ростом на 5,2 процентных пункта. Число налоговых споров сократилось на 12 процентов, с 6118 до 5384. По спорам о дроблении бизнеса налогоплательщики выигрывают около 15 процентов дел в кассации.

Обязательный порядок обжалования решений установлен п. 2 ст. 138 НК РФ: обратиться в арбитражный суд можно только после рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом. С 1 января 2025 года действует упрощённый порядок по ст. 140.1 НК РФ со сроком рассмотрения семь дней, применимый к жалобам на действия и бездействие, но не к решениям по результатам проверок.

Разница в сроках между двумя порядками существенна. В обычном порядке жалоба рассматривается 15 рабочих дней с возможностью продления ещё на 15, в упрощённом - семь дней, но подаётся она только электронно и рассматривается той же инспекцией, чьи действия обжалуются. Для решений по результатам проверок упрощённый порядок недоступен, поэтому по основной категории споров сроки остались прежними.

Абсолютных данных о числе поданных и удовлетворённых жалоб служба не публикует. В отчётности раскрывается только соотношение: количество судебных дел по спорам, прошедшим досудебное урегулирование, к числу жалоб, оставленных без удовлетворения, составляет 2,44 процента. Отсутствие открытой статистики само по себе показательно, и планируемая реформа досудебной стадии с состязательным рассмотрением жалоб к 2027 году подтверждает, что нынешний порядок считается недостаточно прозрачным даже внутри системы.

Практический вывод для планирования защиты. При судебной статистике почти девять к одному ресурс, вложенный в подготовку иска, приносит меньше результата, чем тот же ресурс, вложенный в стадию до вынесения решения. Возражения на акт в течение месяца со дня его получения, участие в рассмотрении материалов и апелляционная жалоба до вступления решения в силу остаются этапами, где спор ещё можно развернуть. С 1 сентября 2026 года добавляются рассмотрение материалов проверки по видеоконференцсвязи и электронная подача возражений через личный кабинет и портал государственных услуг. По проекту порядка новые электронные каналы в первой редакции открыты физическим лицам и предпринимателям, а сами возражения передаются строго формализованным документом, не сканом. Организациям на переходный период остаётся подача на бумаге, поэтому месячный срок по п. 6 ст. 100 НК РФ следует считать от даты получения акта, не рассчитывая на электронную отправку в последний день.

Что ещё меняется в налоговом контроле в 2026-2027 годах

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ расширил полномочия инспекций по нескольким направлениям. Проверяемый период выездной проверки теперь включает не только три календарных года до года вынесения решения, но и завершившиеся налоговые периоды текущего года. Осмотр помещений и выемка документов допускаются в рамках дополнительных мероприятий, то есть после составления акта. С 1 сентября 2026 года снижение штрафа при смягчающих обстоятельствах ограничено десятикратным размером, тогда как прежняя редакция ст. 114 НК РФ верхнего предела не устанавливала.

Изменились и правила взыскания. Показатель отношения задолженности к поступлениям на начало 2026 года составил 5,6 процента, поступления от мер взыскания выросли на 18 процентов, или на 532 млрд рублей, при снижении числа должников на 7 процентов. С 1 ноября 2025 года действует внесудебное взыскание налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся предпринимателями. Добавлена обеспечительная мера: при запрете на отчуждение транспортных средств в отношении них не совершаются регистрационные действия.

Налоговый мониторинг стал массовым для крупного бизнеса: на 2026 год заявлено участие 876 компаний, из них 144 впервые, за год вынесено 729 мотивированных мнений, урегулированная сумма налогов составила 7,4 млрд рублей. Одновременно с 1 января 2026 года пороги вступления повышены почти в четыре раза: сумма налогов не менее 300 млн рублей, доходы и стоимость активов не менее 3 млрд рублей каждое, достаточно соответствия одному критерию (ст. 105.26 НК РФ).

Специальные режимы движутся в противоположных направлениях. Автоматизированная упрощённая система сохраняет лимит дохода 60 млн рублей и численность до пяти человек, её параметры защищены от изменения до конца 2027 года, а число применяющих её налогоплательщиков на конец 2025 года составляло 43,1 тыс. Лимит дохода для патентной системы с 2026 года резко снижен, грузоперевозки автотранспортом из перечня патентных видов деятельности исключены. Для компаний, выбирающих режим на 2027 год, эта разница становится определяющей.

Частые вопросы

1. Кто из упрощенцев обязан платить НДС с 2026 года?

Обязанность возникает у компаний и предпринимателей на упрощённой системе, чей доход за предшествующий год превысил 20 млн рублей. При превышении порога в течение года налог уплачивается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Освобождение по ст. 145 НК РФ применяется, пока доход остаётся ниже установленного значения.

2. Сохраняется ли амнистия, если проверка выявит дробление за 2025-2026 годы?

Нет, при выявлении дробления в новых периодах приостановление исполнения решения за 2022-2024 годы отменяется. Оба решения вступают в силу одновременно, и компания уплачивает доначисления за все проверенные периоды. Отказ от схемы должен быть фактическим, а не формальной ликвидацией части юридических лиц.

3. Что делать при вызове на комиссию по нелегальной занятости?

Явка обязательна, а к заседанию следует подготовить документы, подтверждающие самостоятельность исполнителей: договоры с результатом работ, акты, доказательства отсутствия графика и рабочего места. Комиссия не выносит решения о доначислении, но её материалы используются при отборе на выездную проверку.

4. Может ли декларацию проверять инспекция другого региона?

Да, с 2026 года камеральную проверку вправе проводить не только инспекция по месту учёта, но и другой уполномоченный налоговый орган (п. 1 ст. 88 НК РФ). Компанию уведомляют об этом не позднее чем за пять рабочих дней, документы по требованию можно представлять в свою инспекцию.

5. Стоит ли идти в суд, если жалоба в вышестоящий орган не помогла?

Решение зависит от характера спора: суды разрешают в пользу инспекций около 90 процентов сумм, а по делам о дроблении бизнеса налогоплательщики выигрывают порядка 15 процентов дел. Заявление подаётся в течение трёх месяцев со дня, когда стало известно о нарушении прав (ч. 4 ст. 198 АПК РФ). Перспективы оцениваются по составу доказательств, а не по сумме требований.

Модель налогового контроля 2026 года завершила переход к отбору по данным. Решение о том, сколько компания должна бюджету, формируется до начала проверки, судебная статистика подтверждает позицию инспекций почти в девяти случаях из десяти, а половина доначислений по камеральному контролю поступает добровольно. Реформа НДС, закрытие окна амнистии за дробление и контроль платформенной занятости расширяют круг компаний, которым предстоит объясняться.

Юристы "Ветров и партнёры" сопровождают бизнес на всех стадиях налогового конфликта: аудит структуры группы до проверки, ответы на требования, возражения на акт, апелляционная жалоба и судебное обжалование. Практика включает споры по НДС и налогу на прибыль, обвинения в дроблении, переквалификацию отношений с исполнителями и защиту контролирующих лиц.

Продолжение серии: часть 2 о предпроверочном анализе - как инспекция готовит проверку, чем опасно добровольное уточнение и что отвечать на требование по конкретной сделке. Часть 3 - уголовные и субсидиарные риски по налоговым долгам.

17 августа 2026 года

Должная осмотрительность при выборе контрагента в августе 2026 года перестала измеряться пакетом документов. Арбитражные суды отказывают в вычетах НДС даже там, где налогоплательщик собрал устав, выписку из ЕГРЮЛ и проверил контрагента через сервисы ФНС. Практика требует другого: доказательств того, как бизнес выбирал поставщика и почему выбрал именно его. Обзор разбирает восемь судебных актов о доначислении НДС по статье 54.1 НК РФ - от миллиардного эпизода в Москве до отмены решения инспекции в Краснодарском крае.

Какая рамка задаёт практику по статье 54.1 НК РФ в августе 2026 года

Суды опираются на стандарт осмотрительного поведения из определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 14 мая 2020 года № 307-ЭС19-27597. Он требует оценивать не только условия сделки, но и деловую репутацию контрагента, платёжеспособность, ресурсы и опыт. В подборке из двадцати актов КАД Арбитр за первую половину августа 2026 года восемнадцать приняты в пользу инспекций.

Должная осмотрительность - это действия, которые разумный участник оборота совершает до сделки, чтобы убедиться в способности контрагента её исполнить. Налоговый кодекс РФ такого термина не содержит. Он выведен практикой из пункта 2 статьи 54.1 НК РФ, который запрещает вычет, если обязательство исполнило не то лицо, что указано в договоре.

Ключевой сдвиг августа 2026 года - смещение предмета доказывания. Инспекция показывает, что у контрагента не было ресурсов. Дальше бремя доказывания переходит на налогоплательщика. На этом переходе бизнес и проигрывает.

Когда суд признаёт налоговую выгоду необоснованной?

Первую группу объединяет одно: налогоплательщик ссылался на проверку контрагента, но не объяснил логику выбора.

Проверка через сервисы не заменила осмотрительность: НДС 1,04 млрд рублей

Девятнадцать спорных контрагентов: недоимка 43,4 млн рублей устояла в кассации

Предварительная проверка контрагентов не спасла от доначисления 284,8 млн рублей

Совпадение IP-адресов и почты с контрагентом: НДС 13,1 млн рублей

Эти эпизоды объединяет одно: спор проигран не на документах, а на объяснении выбора контрагента. Типовая практика тут мало что даёт - доказательства у каждой компании свои.

Что суды считают должной осмотрительностью?

Вторая группа показывает, какие действия суд принимает как доказательство, а какие нет.

Учредительные документы контрагента не доказали осмотрительность: НДС 14,8 млн рублей

Стандарт проверки зависит от суммы сделки: НДС 3 млн рублей и штраф 1,2 млн

Как доказать реальность сделки с контрагентом?

Третья группа - дела, где практика качнулась в другую сторону.

Решение инспекции на 64 млн рублей признано недействительным

Две инстанции в пользу бизнеса отменены: спор о вычетах на 119 млн рублей

Обе истории показывают цену процессуальной работы. Позиция, выигранная на фактах, разваливается в кассации, если доводы инспекции остались без оценки. Верно и обратное: выстроенная история отношений с поставщиком отменяет решение.

К чему пришла практика по доначислению НДС в августе 2026 года

Практика первой половины августа 2026 года сводится к пяти выводам.

Первое. Формальная проверка проиграла содержательной. Выписка из ЕГРЮЛ, устав и скриншот сервиса не сработали ни в одном деле в пользу инспекции. Суд смотрит на ресурсы контрагента под предмет договора.

Второе. Обоснование выбора стало главным вопросом. Налогоплательщика спрашивают, почему выбран этот поставщик и откуда о нём узнали. Инспекция заходит через IP-адреса, общую почту и совпадение бухгалтеров - раньше, чем через документы.

Третье. Стандарт проверки зависит от суммы. Крупная или нетиповая сделка требует более глубокой проверки, чем рядовая закупка.

Четвёртое. Кассация вмешивается в оценку доказательств. Акты в пользу бизнеса отменяются, если доводы инспекции остались без мотивированной оценки.

Пятое. Отмена решения инспекции возможна. Она строится на поведенческих доказательствах: пробная сделка, поэтапная оплата, проверка через торги и внешние источники.

Что проверить в договорной работе до прихода инспекции

• Есть ли по каждому крупному поставщику досье с датами проверки и источниками сведений
• Сохранена ли переписка и контакты представителей контрагента до подписания договора
• Подтверждено ли наличие у контрагента ресурсов под предмет договора: персонала, техники, лицензий, ПО
• Различается ли глубина проверки для рядовых закупок и крупных нетиповых сделок
• Проверены ли технические пересечения внутри группы: IP-адреса, электронная почта, общий бухгалтер

Чек-лист закрывает типовые претензии, но не заменяет разбор ситуации. Оценку рисков по вашим контрагентам можно запросить через форму ниже.

Направления практики по теме

• Налоговая практика - сопровождение проверок, возражения на акт, обжалование решений ФНС
• Ведение судебных дел - представительство в арбитраже всех инстанций

Другие разборы - в разделе налоговой судебной практики.

Частые вопросы

1. Достаточно ли выписки из ЕГРЮЛ для подтверждения осмотрительности?

Нет, выписки из ЕГРЮЛ недостаточно. Суды прямо указывают, что сведения о государственной регистрации открыты, носят справочный характер и не характеризуют контрагента как добросовестного налогоплательщика. Нужны доказательства проверки ресурсов, деловой репутации и способности исполнить конкретный договор. Практика августа 2026 года отклонила этот довод во всех делах, решённых в пользу инспекций.

2. Что инспекция запрашивает в первую очередь при проверке контрагента?

Инспекция запрашивает документы, обосновывающие выбор контрагента, и переписку до заключения договора. Дальше проверяются технические пересечения: совпадение IP-адресов, электронной почты, общие сотрудники и бухгалтеры. Непредставление документов по требованию суд трактует против налогоплательщика. В разобранных делах именно этот пробел становился основным аргументом инспекции.

3. Одинаковы ли требования к проверке для крупных и мелких сделок?

Нет, критерии осмотрительности различаются по значимости сделки. Для рядового пополнения запасов и для приобретения дорогостоящего актива стандарт разный, как и распределение бремени доказывания между инспекцией и налогоплательщиком. Регламент проверки стоит строить по порогам суммы, выделяя отдельный уровень для крупных и нетиповых договоров.

4. Можно ли отменить решение по эпизодам контрагентов целиком?

Да, полная отмена решения инспекции возможна, что подтверждает практика августа 2026 года. Основанием служит совокупность поведенческих доказательств: пробная сделка, поэтапная оплата, сбор сведений о контрагенте из внешних источников до заключения договора. Помогает и отсутствие претензий инспекции к тому же контрагенту по предыдущим камеральным проверкам.

5. Какая норма НК РФ регулирует отказ в вычетах по спорным контрагентам?

Отказ основан на статье 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Пункт 1 запрещает уменьшать налог при искажении сведений о фактах хозяйственной жизни. Пункт 2 требует, чтобы обязательство исполнило лицо, указанное в договоре, и чтобы основной целью сделки не была неуплата налога.

Что практика августа 2026 года означает для бизнеса

Практика по должной осмотрительности сместилась с проверки комплекта документов на проверку поведения компании. Выигрывает не тот, кто собрал больше бумаг, а тот, кто показывает логику выбора поставщика и подтверждает её источниками. Все разобранные акты опубликованы в КАД Арбитр.

«Ветров и партнёры» ведёт налоговые споры с 2009 года: сопровождение выездных и камеральных проверок, подготовка возражений, обжалование решений инспекций в вышестоящем органе и арбитражных судах всех инстанций.

Обзор носит информационный характер и не является юридической консультацией по конкретному делу. Оценка перспектив возможна только по материалам вашей ситуации.

12 августа 2026 года

Судебная практика по дроблению бизнеса в июле 2026 года качнулась в сторону ФНС. Из пяти разобранных актов месяца арбитражные суды поддержали доначисления инспекций в трёх делах и отменили решения ФНС в двух. Общий счёт по спорам - свыше 500 млн рублей доначислений на весах. Обзор судебной практики по дроблению бизнеса за июль 2026 разбирает каждое дело по единому шаблону: аргументы ФНС, защита налогоплательщика, вывод для собственника и директора. Все судебные акты доступны в картотеке КАД Арбитр.

Как изменилась практика по дроблению бизнеса летом 2026?

В июле 2026 года арбитражные суды рассмотрели крупные споры о дроблении бизнеса на общую сумму доначислений свыше 500 млн рублей. Три из пяти дел закончились в пользу ФНС. Позиция инспекции строится на пункте 1 статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации и статье 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, впервые закрепившего понятие дробления в законе.

Дробление бизнеса - это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами, направленное на занижение налогов через специальные режимы. Практика Верховного Суда Российской Федерации подтверждает: сама по себе взаимозависимость участников группы не является нарушением. Значение имеет самостоятельность деятельности каждого субъекта и наличие реальных деловых целей за пределами налоговой экономии. Именно этот критерий раскладывает июльские дела на два противоположных исхода.

Когда суды поддерживают доначисления по дроблению?

Три из пяти июльских актов - в пользу инспекции. Общий сюжет: группа связанных лиц применяет упрощённую систему налогообложения, но реально работает как единый бизнес.

Дробление через ООО-клон и ИП-брата: доначисление 52 млн

Четыре охранные компании в одном офисе: кассация подтвердила 77 млн

Дробление в фарме через семейную группу: НДС 26 млн и прибыль 22 млн

Три июльских дела показали, как быстро типовые признаки - общий офис, единый персонал, совпадающие IP - превращаются в акт проверки на десятки миллионов. Если структура вашей группы совпадает хотя бы по одному признаку, риск оценивают до, а не после решения инспекции. Раннее вмешательство юриста снижает риск доначислений в разы.

В каких случаях налогоплательщик выигрывает спор о дроблении?

Два июльских дела показали, что при реальной операционной обособленности участников группы защита работает даже в крупных семейных структурах и при плотной взаимозависимости.

Семейная группа из шести компаний: отмена 240 млн доначислений

Розница через ИП и договоры концессии: кассация отменила НДС 51 млн

Оба дела показали: защита строится на самостоятельности каждого лица и качестве прошедшей проверки. Слабости в доказательствах инспекции - отсутствие осмотров, допросов, экспертиз - становятся ключевым аргументом в суде. Ранняя работа с материалом проверки помогает вскрыть эти слабости до подачи заявления.

К чему готовиться бизнесу в ближайшие месяцы

Пять июльских актов дают ясные сигналы о том, куда движется практика по дроблению бизнеса в оставшуюся часть 2026 года.

Реконструкция стала стандартом. В обоих делах в пользу инспекции - ООО «СДЭК-Союз» и ЧОП «Волга-Щит» - налоговый орган рассчитал обязательства как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом: зачёл УСН, применил вычеты по НДС. Аргумент «инспекция не учла наши налоги» в 2026 году уже почти не работает - расчёт готовят заранее и качественно.

Взаимозависимость сама по себе - не аргумент. Все пять июльских актов подтвердили: родственные связи и общие учредители не образуют состав дробления. Значение имеет реальная операционная самостоятельность каждого лица. Если она есть, защита работает даже при семи связанных участниках, как в деле ООО «Лидер».

Общая инфраструктура - главный признак 2026 года. Из практики: в спорах о дроблении инспекция чаще всего заходит через совпадение IP-адресов, миграцию работников между лицами и общие контактные данные. Именно эти признаки стали основой позиции ФНС в трёх выигранных делах.

Историческая структура защищает лучше свежего дробления. Дела ООО «Лидер» и ООО «Приморский кондитер» показали: если группа существует много лет с реальными деловыми целями, налоговая проигрывает даже при взаимозависимости. Одна только длительная история без обособленности не спасает - в деле ООО «ББК» семилетняя работа модели квалифицирована как дробление.

Из практики. Ответ бизнеса, который держится в суде, - раздельные операционные потоки: разные помещения, разные счета операционной активности, самостоятельные договоры с ключевыми контрагентами, штат без совмещений. Формальная развязка на бумаге не работает.

Пять критериев самостоятельности лиц в группе - по чек-листу практики

• Разные операционные помещения либо аренда с реальной оплатой и обособленным доступом.
• Разные IP-адреса при отправке отчётности и работе с банк-клиентом.
• Штат сотрудников без пересечения обязанностей и совмещений между связанными лицами.
• Договорные отношения между связанными лицами на рыночных условиях с реальной оплатой.
• Отдельные закупки, самостоятельные счета операционной активности, независимая работа с ключевыми клиентами.

Направления практики по теме

• Налоговая практика - сопровождение проверок, обжалование доначислений, налоговые споры в арбитраже.
• Ведение судебных дел - защита в арбитражных судах всех инстанций по налоговым и корпоративным спорам.

Частые вопросы

1. Что признаётся дроблением бизнеса в 2026 году?

Дробление бизнеса - это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами, направленное на занижение налогов через специальные режимы. Определение закреплено в статье 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Ключевой критерий - контроль над всеми участниками одними и теми же лицами при отсутствии реальной обособленности деятельности.

2. Может ли ФНС вменить дробление только по факту взаимозависимости?

Нет, одной взаимозависимости для доначислений недостаточно. Позиция Верховного Суда Российской Федерации и практика июля 2026 года подтверждают: взаимозависимость становится основанием только в совокупности с признаками несамостоятельности - общий персонал, единый офис, совпадающие IP-адреса, финансирование внутри группы без экономических целей. Инспекция должна доказать не связь, а её использование для налоговой экономии.

3. Что такое налоговая реконструкция при дроблении?

Налоговая реконструкция - это расчёт налоговых обязательств так, как если бы налогоплательщик не применял схему дробления. Инспекция консолидирует выручку группы, зачитывает уплаченные по УСН налоги, применяет вычеты по налогу на добавленную стоимость и учитывает реальные расходы. Обязанность её проведения основана на статье 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации и подтверждена судебной практикой Верховного Суда.

4. Защищает ли от дробления давняя история группы компаний?

Историческая структура защищает при условии реальной операционной обособленности каждого участника. Дело ООО «Лидер» (А60-17223/2025, июль 2026) показало: группа семьи Уткиных из шести лиц устояла в апелляции, потому что каждое лицо ведёт самостоятельную деятельность и отношения внутри группы - рыночные. Одна только длительная история без обособленности не спасает: в деле ООО «ББК» семилетняя работа модели признана дроблением.

5. Подпадает ли работа по франшизе под риски дробления бизнеса?

Работа по франшизе не исключает риск дробления, если участники группы фактически ведут единый бизнес. Дело ООО «СДЭК-Союз» (А53-34645/2025, июль 2026) - показательный пример: три формально самостоятельных лица работали по франшизе СДЭК, но использовали общий офис, единую бухгалтерию и штат. Ссылка на бренд-франчайзера не заменяет операционную самостоятельность в глазах инспекции и суда.

Итоги обзора

Практика июля 2026 показала: споры о дроблении бизнеса становятся точнее по признакам. ФНС активнее использует реконструкцию, а суды всё чаще требуют от инспекции доказать не связи между лицами, а её использование для налоговой экономии. Защита при качественной операционной обособленности сохраняет позиции даже в сложных семейных структурах.

«Ветров и партнёры» ведут налоговые споры с сопровождением на всех стадиях: от проверки и возражений до кассационного обжалования. Практика фирмы охватывает споры о дроблении, разборы по статье 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации, ведение выездных проверок и защиту по уголовным делам налогового блока. Дополнительный материал по теме - разбор признаков дробления и защиты в 2026 году, а также другие обзоры раздела.

Обзор носит информационный характер и не является юридической консультацией по конкретному делу. Оценка перспектив возможна только по материалам вашей ситуации.

24 июля 2026 года

Дробление бизнеса за май - июль 2026 года перестало быть спором о самом факте разделения. Арбитражные суды почти не отменяют выводы ФНС о схеме, но всё чаще пересчитывают доначисления. Судебная практика по дроблению бизнеса 2026 года сместилась в сторону проверки арифметики инспекции: суды соглашаются с квалификацией по статье 54.1 НК РФ и одновременно снимают десятки миллионов из-за ошибок в расчёте. Обзор разбирает восемь актов арбитражных судов и показывает, где бизнес отбивает деньги.

Что определяет практику по дроблению бизнеса в 2026 году?

Рамку периода задают три вещи: пункт 1 статьи 54.1 НК РФ, налоговая амнистия по Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ и требование определить действительный размер налоговой обязанности. За май - июль 2026 года суды рассмотрели дела с доначислениями от 30 до 254 млн рублей.

Признаки схемы инспекции доказывают уверенно. Совпадение IP-адресов, единая бухгалтерия, переход работников, общие телефоны и домены - этот набор ФНС собирает по любой выездной проверке в порядке статьи 89 НК РФ. Материалы КАД Арбитр за период показывают: там, где налогоплательщик спорил только о самостоятельности участников, он проигрывал.

Зато выросла доля дел, где суд оставил схему в силе, но признал расчёт недействительным. Верховный Суд РФ требует определять налоговую обязанность так, как если бы злоупотребления не было. Инспекции этот стандарт выдерживают не всегда. Именно здесь бизнес забирает основные суммы.

Когда суды поддерживают доначисления ФНС по дроблению бизнеса?

Первая группа - дела, где инспекция собрала полный набор доказательств подконтрольности и подтвердила расчёт первичными документами.

Дробление на муниципальных торгах: доначисление 198 млн рублей

Подрядчики-предприниматели в дорожном строительстве: НДС 91 млн рублей

Кассация о расчётном методе: занижение выручки и завышение вычетов

Три дела объединяет одно: налогоплательщик спорил о факте схемы и проиграл. Типовая практика показывает границу, но не отвечает, что в конкретном акте проверки посчитано неверно. Разбор расчёта по эпизодам нужно начинать до подачи возражений.

В каких случаях налогоплательщик выигрывает спор о дроблении?

Вторая группа - победы бизнеса. Ни в одном деле суд не отверг схему целиком. Выигрыш приходит через ошибку инспекции в налоговой базе или через сохранённую льготу.

Схема доказана, решение отменено полностью: ошибка в базе по НДПИ

Дробление в школьном питании: льгота по НДС сохранена

Мебельное производство: снят налог на прибыль 31,3 млн рублей

Как суды проверяют расчёт налоговых обязательств?

Третья группа - дела о налоговой реконструкции. Спор идёт не о схеме, а о том, какие суммы инспекция обязана зачесть при консолидации.

Охранные организации: НДФЛ учредителей в зачёт не идёт

Апелляция отменила победу первой инстанции: 52 млн рублей вернулись

Если решение по вашей группе вынесено, спор смещается в плоскость расчёта. Здесь работает аудит позиции и оценка перспектив обжалования по каждому эпизоду: часть эпизодов устойчива, часть рассыпается на арифметике.

Куда движется судебная практика по дроблению бизнеса

Четыре вывода по итогам периода.

Первое. Доказывание схемы стало рутиной. IP-адреса, единая бухгалтерия, миграция работников и общие контакты закрывают вопрос о подконтрольности почти автоматически.

Второе. Основные деньги бизнес забирает на расчёте. Суды снимали десятки миллионов, не отменяя вывод о схеме, а одно решение отменили целиком из-за ошибки в налоговой базе. Инспекция при этом связана расчётом из своего решения: дополнить его в суде нельзя.

Третье. Реконструкция имеет чёткие границы. Зачитываются налоги участников группы. НДФЛ с выплат их владельцам к зачёту не принимается.

Четвёртое. Отраслевые льготы переживают консолидацию. Освобождение по статье 149 НК РФ сохраняется, если участники фактически вели льготируемую деятельность.

К чему готовиться: инспекции продолжат наращивать доказательственную базу за счёт материалов правоохранительных органов и антимонопольных дел. Ценность защиты сместится в проверку методики расчёта.

Что проверить в группе компаний до проверки

• Все передачи материалов, техники и услуг внутри группы оформлены договором, оплачены и отражены в учёте
• Участники группы не подают заявки на одни и те же торги с совпадающих IP-адресов
• Бухгалтерский учёт, электронная почта и телефоны участников не пересекаются
• Переходы работников между участниками группы имеют кадровое обоснование
• Договоры с управляющими предпринимателями не воспроизводят содержание трудовой функции

Развёрнутый чек-лист признаков дробления с перечнем доказательств инспекции юристы направляют по запросу через форму ниже.

Направления практики по теме

• Налоговая практика - сопровождение проверок, возражения, обжалование решений ФНС
• Ведение судебных дел - представление интересов в арбитражных судах всех инстанций
• Кейсы практики - результаты по налоговым и корпоративным спорам

Частые вопросы

1. Можно ли выиграть спор о дроблении, если участники группы взаимозависимы?

Сама по себе взаимозависимость не означает дробления. Верховный Суд РФ в обзоре практики от 04.07.2018 указал, что взаимозависимость не основание для консолидации доходов, если каждый участник ведёт самостоятельную деятельность. Но в делах периода этот довод срабатывал редко: инспекции доказывали не связь, а отсутствие самостоятельности.

2. Что такое налоговая реконструкция при дроблении бизнеса?

Налоговая реконструкция - это определение налоговой обязанности так, как если бы злоупотребления не было. При консолидации инспекция обязана зачесть налоги, уплаченные участниками группы по упрощённой системе, и учесть их реальные расходы. Ошибки в реконструкции - основная причина частичной отмены решений в 2026 году.

3. Зачитывается ли НДФЛ, уплаченный учредителями компаний группы?

Нет, такой НДФЛ при расчёте обязательств организатора схемы не учитывается. Апелляция по делу № А41-24831/2026 указала, что субъектами дробления выступают организации, а не их участники. Выплаты физическим лицам не относятся к экономически обоснованным расходам по статьям 252 и 270 НК РФ.

4. Сохраняются ли льготы по НДС после объединения выручки группы?

Да, отраслевая льгота сохраняется, если участники фактически вели льготируемую деятельность. По делу № А71-7472/2025 суд применил освобождение по подпункту 5 пункта 2 статьи 149 НК РФ к услугам школьного питания несмотря на подтверждённое дробление. Проверять право на льготу нужно по каждому участнику.

5. Можно ли снизить штраф за дробление бизнеса?

При квалификации по пункту 3 статьи 122 НК РФ снижение штрафа маловероятно. Умысел исключает применение смягчающих обстоятельств - такой вывод сделан по делу № А41-115991/2025. Отдельно суды отказываются считать смягчающим отсутствие налоговой задолженности, поскольку уплата налогов является конституционной обязанностью.

Линия защиты по дроблению бизнеса сместилась с доказывания самостоятельности участников на проверку расчёта инспекции. Именно там суды снимают доначисления. Подробнее о порядке обжалования решений ФНС - в материалах налоговой практики.

«Ветров и партнёры» - юридическая фирма с практикой в налоговых и корпоративных спорах. Налоговое направление ведёт сопровождение выездных проверок и обжалование решений ФНС.

20 июля 2026 года

Налоговая судебная практика

Подписывайтесь на наш телеграм-канал.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Признание физического лица иностранным агентом: Госдума РФ приняла поправки к закону о СМИ.

21 ноября 2019 года Государственная Дума Российской Федерации приняла в третьем чтении Федеральный закон «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «О средствах массовой информации» и Федеральный закон «Об информации, информационных технологиях и о защите информации».

Сразу скажем, что закон пока не вступил в силу. Ему еще предстоит пройти одобрение Совета Федерации (заседание запланировано на 25 ноября), подписание Президентом, и только потом он будет опубликован и вступит в силу.

О чем закон

Суть сводится к тому, что в Закон РФ «О средствах массовой информации» и ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» вносятся изменения, главное из которых – это возможность признавать иностранными агентами физических лиц, которые распространяют публикации СМИ, уже признанных иностранными агентами, и при этом получают вознаграждение от иностранных государств, организаций, физических лиц.

Кажется логичным, что иностранным агентом должны признавать (если вообще должны, но это уже другая история) физических лиц, которые публикуют материалы СМИ-иностранного агента и получают вознаграждение именно за это. Но, по крайней мере в обсуждаемом законе, об этом не говорится. Конструкция правовой нормы выглядит таким образом, что для признания иностранным агентом достаточно публикации материала иностранного агента и получения вознаграждения от абстрактных иностранных государства, организаций, физических лиц. Ни о какой причинно-следственной связи речи нет.

Естественно, это сразу породило волну возмущения у читателей новостных сайтов, которые опубликовали новость. Стали придумывать разные варианты, при которых считать иностранным агентом можно чуть ли не каждого. Представители Госдумы обещают, что необоснованных признаний иноагентами не будет, а Минюст рассмотрит каждый случай индивидуально, согласовывая при этом своё решение с МИДом. Хочется верить, но про общественную опасность репостов в соц. сетях и прогулок рядом с мирными митингами раньше тоже никто не думал.

Как не нарушить

Допустим, физическое лицо действительно распространяет материалы иностранного СМИ и получает финансирование от иностранных государств, организаций и т.д., и его признали иностранным агентом. Теперь этому лицу нужно в течение месяца зарегистрировать российское юридическое лицо и сообщить об этом в Министерство юстиции. Минюст внесет юридическое лицо в список СМИ, выполняющих функции иностранных агентов.

С момента внесения в реестр иноагентов такое юрлицо должно будет соблюдать все требования, которые к иностранным агентам предъявляет Закон о некоммерческих организациях – отчитываться о своей деятельности, о финансировании, составе руководящих органов, расходах. Все публикации СМИ-иноагент должно будет сопровождать пометкой о том, что оно иностранный агент.

Вряд ли за один-два репоста в Фейсбуке (признана экстремистской организацией и запрещена в РФ) новостей «Радио Свободы» и получения при этом каких-то денег из зарубежных источников Минюст и МИД будут признавать человека иностранным агентом и заставлять его регистрировать юридическое лицо со всеми последствиями. Скорее всего, речь идет о систематической деятельности. Но опять же – пока закон не заработал, сложно говорить, как это будет выглядеть.

Что будет, если нарушили

Кодекс РФ об административных правонарушениях (ст. 19.34) предусматривает ответственность 1) за осуществление деятельности некоммерческой организацией, выполняющей функции иностранного агента, не включенной в реестр иностранных агентов и 2) за издание материала без указания, что материал издан и (или) распространен иностранным агентом. Сейчас это административный штраф для должностных лиц – от 100 тыс. до 300 тыс. рублей, для юридических лиц – от 300 тыс. до 500 рублей.

С внесением изменений в Закон о СМИ, очевидно, эта норма будет дополнена и ответственностью физических лиц. «Российская газета» написала, что рассматривается сумма в 10 тыс. рублей за первое нарушение и 50 тыс. – за повторное.

Сложно говорить о целесообразности и необходимости таких изменений. Пока неясно, как его будут применять, и насколько сильно пострадают обычные люди, которые формально будут подходить под страшное клеймо «иностранный агент». Но хочется верить, что намерения у законодателя исключительно благие.

Станислав Ластовский, юрист

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Поиск партнера по бизнесу. Критерии выбора партнера. Способы найти подходящих партнеров. Рекомендации по оформлению взаимоотношений с партнером. Самые распространенные ошибки.

Партнерство - распространенный способ ведения бизнеса. Преимущества его очевидны, так же как и риски. В числе первых - возможность объединения разных ресурсов и способностей, самый же большой риск - возникновение корпоративных конфликтов и "предательство" партнера.

Избежать этих проблем поможет структурирование взаимоотношений и грамотный подбор партнера. Партнерство - это совместное ведение бизнеса в рамках одного предприятия в качестве соучредителей или на иных условиях (заключение договора простого товарищества, оформление инвестиций без непосредственного участия в делах и т.д.). Поэтому стоит подойти к поискам очень серьезно. 

Критерии выбора партнера

Партнерские отношения чаще всего строятся на взаимном доверии, совпадении интересов и подходов к ведению бизнеса, но все довольно индивидуально, универсального рецепта их построения нет.

На что стоит обратить внимание при выборе партнера:

• прежде всего стоит выбирать в партнеры людей с общими ценностями и взглядами. Если точек соприкосновения нет, достичь взаимопонимания будет сложно. Обычно наличие общих интересов или хотя бы понимание взглядов друг друга становится ясно даже при поверхностном общении;
• не стоит выбирать в качестве партнера родственников и друзей, если только с ними не связывают исключительно доверительные отношения;
• деловые качества: эффективность, лояльность, опыт, связи;
• личные качества: компетентность, надежность, ответственность, предпринимательская жилка;
• объективные характеристики претендента и его бизнеса: состояние финансов, наличие необходимых активов, деловая репутация и т.д.

Если знакомства с претендентом недостаточно для выводов о его деловых и личных качествах, можно попытаться найти информацию в общедоступных источниках (СМИ, соцсети и т.д.). Проверка финансового положения и статуса претендента обязательна перед вступлением во взаимоотношения, сейчас можно получить много данных из различных реестров, базы данных государственных органов и судов.

И не стоит ввязывать в партнерство, если нет четко поставленных целей по использованию этого, в целом, довольно эффективного инструмента. Кроме того, стоит учитывать, что некоторые люди просто не являются командными игроками.

Где найти партнера

Стандартный, но не самый надежный и безграничный источник, - ближний круг общения и родственники. Эксперты по-разному относятся к совместному бизнесу друзей. Довольно часто общее дело становится причиной разрушения личных взаимоотношений. Однако, есть и примеры успешного сотрудничества близких друзей и родственников. Однозначно можно сказать только одно: не стоит вести бизнес с людьми, с которыми есть серьезные разногласия, высок риск, что проблема только усугубится.

Считается, что для поддержания деловых отношений нужно соблюдать определенную дистанцию. Поэтому лучше выбрать в качестве партнеров хороших приятелей, знакомых.

Вот еще несколько способов найти подходящих партнеров:

• зарегистрироваться в соответствующих группах в социальных сетях, например, на Фейсбуке (признана экстремистской организацией и запрещена в РФ), ВКонтакте;
• активно общаться на бизнес-форумах и тематических площадках;
• посещать специализированные блоги, также на Фейсбуке (признана экстремистской организацией и запрещена в РФ), в Твиттере, Телеграмме;
• посещать живые мероприятия, мастер-классы, конференции и т.д.;
• читать авторов в онлайн-изданиях;
• присмотреться к конкурентам и клиентам и предложить сотрудничество.

Найти подходящие группы и издания в Интернете можно по запросам, посвященным деловым вопросам. Далее алгоритм действий таков: прочитать публикации, комментарии экспертов, пообщаться, найти в соцсетях и добавиться в друзья, обсудить общее дело. Современные технологии позволяют общаться онлайн также содержательно, как и при личных встречах.

Рекомендации по оформлению взаимоотношений с партнером

Это стандартные советы, но нередко ими пренебрегают на практике:

• обязательно нужно оформлять партнерство документально. Не имеет значения, какая форма взаимодействия выбрана, условия должны быть зафиксированы на бумаге;
• перед подписанием документов обязательно обговорить все вопросы устно;
• документально зафиксировать следующие условия: размеры вкладов, доли в партнерстве (50/50 в ООО - это плохая идея, каждый из партнеров может блокировать решение другого), обязанности партнеров, распределение прибыли, порядок принятия решений по бизнесу;
• обязательно нужно предусмотреть порядок выхода из партнерства;
• если партнер не вызывает полного доверия обговорить "испытательный" срок партнерства в 3-4 месяца, чтобы потом принять окончательное решение;
• не обязательно сразу давать долю в ООО, можно структурировать отношения в виде опциона, когда предполагается автоматический переход доли при достижении определенных показателей;
• если партнеры создают юрлицо, стоит тщательно подготовить устав, не использую типовые формы, и дополнительно заключить корпоративный договор.

Самые распространенные ошибки: отсутствие документального оформления, передача всех полномочий одному из партнеров или вообще оформление бизнеса на номинала, недостаточно четкое распределение зон ответственности, правил распределения прибыли, правил о выходе из партнерства, экономия на услугах профессиональных юристов.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Договор с бизнес-партнером. Что нужно решить заранее. Как прописать в соглашении. Пример краткого оформления проекта.

Письменная фиксация договоренностей необходима, это первое, что нужно знать про партнерские взаимоотношения. Устные соглашения опасны тем, что легко забываются, пересматриваются, да и трактоваться могут по-разному. Если личные отношения партнеров хорошие, письменное соглашение их только укрепит, если плохие - подстрахует или разубедит вообще создавать вместе новое дело за период своей подготовки.

Определенные вопросы нужно решить заблаговременно и устно, а затем уже зафиксировать на бумаге.

Что нужно решить заранее

Прежде всего стоит определить следующие "формальности":

- кто конкретно будет участником проекта. Из этого вопроса вытекает следующий, не такой простой: готовы ли вы начать дело с этим человеком. Решающими аргументами при ответе должны быть даже не личные качества (хотя они, безусловно, важны, так как формируют доверие), а деловые - предпринимательский опыт в конкретной сфере, планы по развитию, предполагаемая манера ведения бизнеса, наличие ресурсов;
- цели и сроки проекта. Цель должна быть сформулирована понятно и конкретно со сроками, ценами, затратами и названиями продуктов;
- юридическое оформление: ООО, простое товарищество, несколько ИП и т.д. Это важно обговорить сразу, так как от организационно-правовой формы меняется объем прав и обязанностей. Необходимо учесть все плюсы и минусы организационно-правовых форм, размер ответственности, налогообложение и т.д.;
- распределение ролей,  вкладов, пределы ответственности. Иными словами, кто что вносит в общее дело, чем занимается и за что отвечает. Лучше сразу определить, кто занимается техническими вопросами, набором персонала, юридическими формальностями и т.д. Важно не упустить ничего важного в организации нового дела;
- порядок распределения прибыли и текущих расходов;
- порядок закрытия дела и распределения вложенных активов.

В этот список, в зависимости от сферы деятельности, могут быть включены и дополнительные вопросы, например, на кого оформляются авторские права и товарные знаки, как они распределяются при закрытии бизнеса.

Как прописать в соглашении

Теперь разберемся, как эти же важные вопросы изложить юридическим языком (что написать в соглашении):

- партнеры называются сторонами партнерского соглашения или участниками юридического лица (простого товарищества). Их обязательно прописывают в "шапке" вместе с фамилией, именем, отчеством и адресом (это два идентифицирующих признака по ГК РФ), кроме того, желательно вписать и полные реквизиты паспорта;

- цели и сроки, как уже говорилось, должны быть конкретными, но важно также, чтобы они были реальными.  Например, цель можно обозначить как "получение стабильной прибыли" или "освоение 30% рынка" в зависимости от выбранной сферы деятельности. Сформулировать срок можно не только конкретной датой, но и привязать к наступлению определенного события;

- при юридическом оформлении важный момент: будет ли совпадать формальное оформление с реальным положением дел (в последнем случае стоит понять и обговорить все риски). В любом случае партнерское соглашение с реальными договоренностями стоит дополнительно составить к корпоративному договору, уставу и т.д. (суд такое партнерское соглашение примет во внимание, если оно соответствует ст. 432 ГК РФ). Важно определить и место регистрации, чтобы знать, куда сдавать отчетность, где будут проходить суды и т.д.;

- распределение ролей на юридическом языке называется "порядок создания и управления". Важно выработать такую схему, при которой учтены интересы всех участников, их вклады, и создан рабочий механизм принятия важных решений;

- распределение прибыли обычно привязывают к вкладу, но вполне возможно прописать учет текущей деятельности по развитию бизнеса;

- при прекращении бизнеса "по справедливости" каждый получает внесенный вклад. Кроме того, возможен вариант выкупа доли, также важно учесть, как оплачиваются накопленные долги.

Пример краткого оформления проекта: открыть онлайн-магазин по продаже цветов, создав ООО и вложив 300 000 на холодильник (вносит Иванов И.П.) и 100 000 на создание и оформление сайта и страницы в Инстаграм (признана экстремистской организацией и запрещена в РФ) (вносит Петров А.А.), 75% уставного капитала принадлежат Иванову, 25% - Петрову. Петров занимается рекламой, Иванов - продажами, он является директором, но обязан согласовывать все решения с Петровым, прибыль распределяется по вкладам, текущие расходы - поровну. Решения на общем собрании участников принимаются только единогласно, если согласия достичь не удается участники вправе обратиться к арбитру (юрист Судейкин Н.Н.), если через неделю решение не принимается, сотрудничество прекратить. Если через 3 месяца расходы не окупятся - дело закрыть, каждый при этом забирает свой актив.

Конечно, желательно расписать все моменты еще более подробно и детально, не говоря уже о том, что схема бизнеса обычно гораздо сложнее.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. .

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Именно поэтому сегодня крайне легкий пост.

Нужны новые бизнес-модели для СМИ. Пока медиа не знают как себя монетизировать кроме как через оплаченные публикации - ничего не изменится. Те площадки, которые смогут дать интеллектуальный контент, смогут преуспеть в долгосрочной перспективе. Остальные просто вымрут за ненадобностью - их так или иначе подвинут социальные сети и блоги. Может даже сложится ситуация как с риэлторами, когда люди реально не будут понимать, зачем они нужны. (с) Сергей Сек

Об ответственности за контент владельца сайта ООО «В контакте». Часть первая.

Некоторые судебные дела являются знаковыми. По ним можно отслеживать изменения, происходящее в правоприменительной практике. Точнее сказать, в оценке норм права, доказательств и обстоятельств дела судьями. Ничего личного. Только ведь осуществление правосудия. Или наоборот только личное?

О логотипах, коммерческом обозначении и домене odnoklassniki.ru

Сегодня у нас судебный спор, с участием одной из социальных сетей.
Судебный акт: Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 25 мая 2009 г. N КГ-А40/1594-09

Есть такие дни - голова не соображает, руки мёрзнут, грудь сжимает, и кажется, что вот-вот что-то случится.

Что представляет собой соглашение о намерениях и зачем оно нужно. Отличие от предварительного договора и соглашениях о ведении переговоров. 

Соглашение о намерениях не упоминается в российском законодательстве, но начинает активно использоваться на практике, так как имеет ряд преимуществ по сравнению с другими правовыми инструментами. При этом закрепленный в ГК РФ принцип свободы договора не ограничивает права сторон по его заключению.

Letter of inent наряду с term sheet (документ, фиксирующий параметры будущей сделки) и соглашением о конфиденциальности (NDA) применяется в англо-саксонской системе права в ходе переговоров. Поскольку в бизнесе и  инвестировании переговоры сейчас становятся многоступенчатыми и длительными, имеет смысл присмотреться к соглашению о намерениях. Этот документ может быть полезен и на стадии исполнения договора.

Что представляет собой соглашение о намерениях и зачем оно нужно

Соглашение о намерениях - это письменный документ, который фиксирует совместное волеизъявление сторон взаимодействовать в целях достижения общих целей и задач, закрепляет партнерские отношения. 

Требований к его форме, существенным условиям нет, стороны вольны включать любые пункты, главное, чтобы в спорной ситуации суд не признал такой документ предварительным или основным договором. В первом случае сторона вправе настаивать на заключении основного договора, воа втором - на его исполнении. А соглашение о намерениях отличается своей декларативностью, оно по своей сути не должно порождать юридически значимых последствий. 

Такое соглашение подтверждает намерение сторон сотрудничать, фиксирует этапы в развитии переговорного процесса, параметры сотрудничества, перечисляет действия, которые стороны должны выполнить для подписания основного договора. Оно носит общий, информативный характер (без конкретики), это единый документ, который удобно использовать и к нему можно апеллировать в ходе ведения переговоров. На его основании проще подготовить и заключить будущий контракт.

Соглашение может быть использовано в суде как доказательство ведения переговоров и намерениях заключить договор, если одна из сторон ведет переговорный процесс недобросовестно (например, без предупреждения и оснований выбывает из переговоров).

Отличие от предварительного договора и соглашениях о ведении переговоров

В качестве предмета предварительного договора выступает не передача вещи, выполнение работ или оказание услуг, а заключение другого договора. При этом в соответствии со ст. 429 ГК РФ в нем стороны конкретно фиксируют:

• намерение заключить определенный договор в будущем;
• существенные условия будущего, основного контракта;
• срок заключения основного договора (если он не указан, основной контракт заключается в течение года).

Кроме того, есть требования к форме - она должна соответствовать форме основной сделки. И стороны берут на себя определенную ответственность, ведь при неисполнении предварительного договора может быть предъявлен иск о понуждении заключить основной договор. То есть, он порождает вполне определенные обязательства.

Таким образом, два этих документа имеют серьезные различия. Чтобы отличить соглашение о намерениях от предварительного договора нужно обратиться к тексту (название само по себе не определят суть договора, что подтверждается многочисленной судебной практикой). Если речь идет о намерении заключить другой контракт в будущем, это предварительный договор, если о сотрудничестве (поддержке, взаимопомощи, переговорах) это соглашение о намерениях.

Соглашение о ведении переговоров имеет более узкий предмет по сравнению с соглашением о намерениях, в нем фиксируются только обязательства по обсуждению условий будущего контракта, ответственность за ненадлежащее поведение в переговорном процессе, предоставление недостоверной информации. Тогда как соглашение о намерениях может трактоваться более широко (содержать договоренности о совместных действиях не только в ходе переговоров, проектах и т.д.). Самое важное - оно не порождает юридических последствий и обязательств, поэтому за его нарушение стороны не несут ответственность.

Форма и содержание соглашения

Какого-либо бланка, унифицированной формы соглашения нет, использование образцов допускается, но рекомендуется переработка под собственные интересы и запросы, а не простое копирование положений.

Соглашение обычно заключается в простой письменной форме в идентичных экземплярах по количеству сторон (в этом случае всегда доступен конкретный документ, но более серьезное удостоверение будет излишним).

Используется привычная структура договора с обозначением:

• наименования (рекомендуется упомянуть, что это именно "соглашение о намерениях" или "протокол о намерениях");
• даты и места составления;
• сторон, участвующих в соглашении и их представителей (с указанием на подтверждение их полномочий);
• предмета соглашения в виде определенных договоренностей: о наличии намерения сотрудничать, вести переговоры, заключить сделку;
• ролей, отведенных в данном сотрудничестве каждой из сторон;
• более конкретное описание взаимодействия: какие действия нужно совершить (разработать проект договора, получить разрешения и т.д.), какие нужно предоставить данные (например, о компании в целях инвестирования) и т.д.;
• примерный или конкретный срок совершения вышеуказанных действий;
• реквизиты, печати, подписи.

Кроме того, в тексте обязательно стоит упомянуть, что соглашение не порождает юридических обязательств. Не стоит указывать, что стороны "обязуются" заключить сделку в будущем, перечислять существенные условия конкретного вида договора. Это все признаки предварительного договора, в который суд может переквалифицировать соглашение при возникновении спора. То есть, нужно уделить особое  внимание формулировкам.

Поэтому любой документ, подписываемый сторонами, нужно тщательно проверить и проанализировать. Внимательность стоит соблюдать и при ведении переписки, так как она также используется в качестве доказательства в суде.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. .

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Подозрительные сделки должника. Судебная практика. Минимизация риска. Оспаривание сделок.

Сделки должника могут быть оспорены по общим основаниям недействительности сделок, а также по специальным основаниям, предусмотренным ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее Закон о банкротстве). В том числе, Закон о банкротстве предусматривает специальные основания оспаривания подозрительных сделок должника.

Подозрительные сделки могут быть совершены не только должником, но и другими лицами за счет должника (заявление о зачете по заявлению кредитора должника, безакцептное списание банком денежных средств со счета должника, оставление за собой взыскателем или залогодержателем имущества должника в исполнительном производстве, перечисление взыскателю денежных средств должника в рамках исполнительного производства и др.).

Сделка должника может быть оспорена как подозрительная, если:

1. Это сделка с неравноценным встречным исполнением и она совершена после принятия судом заявления о банкротстве либо в течение одного года до этой даты.
2. Сделка привела к причинению имущественного вреда правам кредиторов и она совершена после принятия судом заявления о банкротстве либо за три года до этой даты.

Судебная практика признает сделками  с неравноценным встречным исполнением:

1) Сделки, цена или иные условия которых существенно отличаются в худшую для должника сторону (должник получил существенно меньше от сделки, чем отдал контрагенту)

2) Сделки, цена или иные условия которых формально совершены на рыночных условиях, но должник заведомо знал, что исполнение по сделке не будет совершено контрагентом в силу отсутствия имущества, достаточного для равноценного встречного исполнения

Пример судебной практики: Должник произвел отчуждение недвижимого имущества по трем договорам купли-продажи на  общую сумму 404 000 000 рублей.  Отчуждение имущества производилось после обращения кредитором в суд с заявлением о признании должника банкротом, до рассмотрения обоснованности данного заявления. В каждом из договоров указывалось, что оплата за приобретаемое покупателем имущество произведена до подписания договора. С заявлением о признании сделок недействительными обратился финансовый управляющий, который не оспаривал цену, установленную в договорах, но указал, что фактически оплата покупателем не производилась. Судами было установлено, что финансовое положение не позволяло покупателю произвести оплату по договорам. Суд кассационной инстанции  указал, что суды первой и апелляционной инстанций обоснованно признали оспариваемые сделки безвозмездными,  совершенными без равноценного встречного исполнения и недействительными, применив последствия недействительности в виде взыскания с покупателя в конкурсную массу должника стоимости отчужденной недвижимости в сумме 404 млн руб. (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 20.01.2021 по делу № А36-7135/2018)

Сделками, причиняющими имущественный вред признаются сделки, совершенные с целью причинения вреда кредиторам,когда:

1) В результате сделки уменьшилась стоимость имущества должника

2) В результате сделки произошло отчуждение имущества должника

3) В результате сделки увеличен размер имущественных требований к должнику

4) В результате сделки наступили иные последствия, которые привели или могут привести к утрате возможности получения кредиторами удовлетворения своих требований к должнику.

При оспаривании сделки, причинившей имущественный вред, необходимо доказать цель причинения вреда имущественным правам кредиторов и что эта цель достигнута, при этом контрагент должника знал или должен был знать о цели при совершении сделки.

Осведомленность контрагента презюмируется, если он является заинтересованным лицом и (или) ему было известно о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника и (или) он знал или должен был знать об ущемлении интересов кредиторов.

Отметим, что если в отношении должника введена процедура банкротства, предполагается, что любое лицо должно знать о наличии у него признаков неплатежеспособности, ибо указанные сведения подлежат опубликованию.

Цель причинения вреда предполагается, если:

1) На дату совершения сделки должник отвечал признакам неплатежеспособности или недостаточности имущества

И при этом:

2) Сделка совершена безвозмездно или

3) Сделка совершена с заинтересованным лицом или

4) Сделка направлена на выплату доли (пая) участнику должника или

5) Стоимость переданного по сделке имущества либо принятых должником обязательств составляет 20 и более процентов балансовой стоимости активов должника

6) должник скрывается от кредиторов, либо скрывает имущество, либо уничтожил или исказил правоустанавливающие документы, документы бухгалтерской отчетности, иные учетные документы

7) должник продолжает владеть и пользоваться имуществом, отчужденным по сделке, либо дает указания о судьбе данного имущества.

Комментарии и рекомендации для минимизации риска оспаривания подозрительных сделок:

1. Перед совершением сделки осуществлять сбор информации о контрагенте, наличии у него активов, судебных спорах, исполнительных производствах. Обязательно проверять отсутствие банкротных дел и поданных в отношении контрагента заявлений о банкротстве.

2. Включать в заключаемый договор соответствующие заверения и гарантии контрагента.

3. При совершении сделки оформлять отчет независимого оценщика о рыночной стоимости объекта сделки. Это не является панацеей, но будет достаточно весомым аргументом как в части равноценности встречного предоставления, так и в отношении добросовестности поведения контрагента должника.

4. При приобретении имущества осуществлять проверку цепочки предшествующих правообладателей, как минимум тех, кто был собственниками имущества в течение последних трех лет.

5. В случае получения негативной информации – откажитесь от сделки, в случае, если это невозможно – постарайтесь застраховать титул собственника, с предварительным анализом договора и правил страхования компетентным юридическим консультантом, на предмет реальности получения выплаты при возникновении проблем.

6. Предпримите меры по защите активов, при угрозе возникновения проблем. Даже если угроза оспаривания сделок пока не маячит на горизонте, комплекс таких мер все равно не будет лишним.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. .

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Закон Кыргызской Республики "Об обороте криптовалют".

Глава 1. Общие положения 

Статья 1. Предмет, цели и задачи регулирования оборота криптовалют 

1. Настоящий Закон определяет основные положения оборота криптовалют. 

2. Целью регулирования является снижение рисков, защита прав потребителей, создание условий для развития инновационных цифровых продуктов и услуг.  

3. Основными задачами регулирования являются: 

- снижение правовой неопределенности и рисков для участников рынка криптовалют; 

- внедрение риск-ориентированных регулятивных требований к обороту криптовалют; 

- создание условий для развития инновационных технологий, продуктов и услуг. 

Статья 2. Термины и понятия 

Криптовалюта – вид виртуального актива, являющийся цифровым выражением стоимости, который создается, хранится и обращается в электронной (цифровой) форме и не является денежным средством, валютой и/или средством платежа, а также не удостоверяет имущественные и неимущественные права. 

Ключ криптовалюты – набор символов, сгенерированный в системе обращения криптовалют, обеспечивающий возможность держателю криптовалют распоряжаться криптовалютами с помощью криптокошелька. 

Криптокошелек – программное обеспечение или программно-аппаратное средство, которое предоставляет его пользователю (держателю) информацию о принадлежащих ему криптовалютах и возможность распоряжаться ими в системе обращения криптовалют с помощью ключа криптовалют.  

Система обращения криптовалют – программный или программно-аппаратный комплекс обмена электронными (цифровыми) данными, в котором обеспечивается оборот криптовалют.  

Операции с криптовалютами – покупка и продажа (обмен) криптовалют за национальную валюту.  

Оператор обмена криптовалют – юридическое лицо, зарегистрированное на территории Кыргызской Республики, имеющее лицензию Национального банка Кыргызской Республики и осуществляющее в качестве предпринимательской деятельности операции с криптовалютами в интересах третьих лиц в соответствии с настоящим Законом и нормативными правовыми актами Национального банка Кыргызской Республики. 

Глава 2. Правовой режим оборота криптовалют 

Статья 3. Правовой статус криптовалют 

1. Особенности обращения криптовалют определяются Гражданским кодексом Кыргызской Республики, настоящим Законом, нормативными правовыми актами Национального банка Кыргызской Республики (далее – Национальный банк) и другими нормативными правовыми актами Кыргызской Республики. 

2. Криптовалюта не является платежным средством на территории Кыргызской Республики. 

3. Криптовалюты не удостоверяют имущественные и/или неимущественные права, в том числе права требования на другие объекты гражданских прав. 

Статья 4. Обращение криптовалют 

1. Началом обращения криптовалюты признается момент ее создания и моментом окончания признается момент ее прекращения в системе обращения криптовалют. 

2. Моментом создания криптовалют признается момент, с которого первый владелец получает возможность владеть, пользоваться, распоряжаться криптовалютами в системе обращения соответствующей криптовалюты, если нет возможности любым иным образом достоверно установить иной момент создания криптовалюты, исходя из технических особенностей системы ее обращения. 

Статья 5. Права собственности на криптовалюту 

1. Право собственности на криптовалюту приобретается из факта создания (эмиссии) криптовалюты, а также при заключении и исполнении сделки с криптовалютой.  

2. Условия приобретения и перехода прав на криптовалюты могут быть выражены в соответствии с заранее заложенными алгоритмами и функциями системы обращения криптовалют, в рамках которой они созданы. 

3. Содержание права собственности на криптовалюту включает в себя право владеть ключом криптовалюты и самой криптовалютой, право пользоваться и распоряжаться криптовалютой, если это не противоречит законодательству Кыргызской Республики. 

4. Владение, пользование и распоряжение криптовалютой фиксируется в системе обращения криптовалют. 

5. При наличии спора о праве собственности на криптовалюту, спор подлежит разрешению в судебном порядке. 

Статья 6. Операции с криптовалютами 

1. Операцией с криптовалютами признается покупка и продажа (обмен) криптовалют за национальную валюту – сом. 

2. Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, за исключением операторов обмена криптовалют и лиц, осуществляющих создание и майнинг (эмиссию) криптовалют, запрещается совершать операции (сделки) с криптовалютами, в том числе их приобретение, покупку, хранение, передачу (перевод) и продажу. 

3. Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также их филиалам и представителям запрещается: 

- принимать криптовалюты от физических и юридических лиц в качестве средства платежа, инвестиций и вкладов; 

- принимать криптовалюты в доверительное управление; 

- создавать и распространять производные финансовые инструменты и ценные бумаги посредством криптовалют. 

Глава 3. Участники рынка оборота криптовалют и их права и обязанности 

Статья 7. Участники рынка криптовалют 

1. Участниками рынка криптовалют являются: 

- лица, осуществляющие создание, майнинг (эмиссию) криптовалют; 

- операторы обмена криптовалют; 

- любые физические лица, которые осуществляют операции с криптовалютами в собственных интересах. 

Статья 8. Права участников рынка криптовалют 

1. Участники рынка криптовалют имеют право: 

- самостоятельно выбирать контрагента среди участников рынка криптовалют для осуществления операций с криптовалютами; 

- получать от операторов обмена криптовалют необходимую, доступную и достоверную информацию о поставщике услуг и правилах его работы, исчерпывающего перечня условий осуществления им операций, а также имеющихся возможностей защиты своих прав; 

- на надлежащее качество услуг, связанных с оборотом криптовалют; 

- открывать и использовать для осуществления операций с криптовалютами счета в банковских учреждениях; 

- на судебную и другие способы защиты своих прав на криптовалюты со стороны других участников рынка криптовалют; 

- на защиту своих персональных данных в порядке, предусмотренном законодательством Кыргызской Республики в сфере защиты персональных данных; 

- самостоятельно устанавливать цены на криптовалюты, по которым осуществляются операции с ними. 

Статья 9. Обязанности участников рынка криптовалют 

1. Участники рынка криптовалют обязаны: 

- добросовестно и на собственный риск осуществлять операции с криптовалютами; 

- ознакомиться с особенностями функционирования систем обращения криптовалют, в которым планируется проведение операций с криптовалютами; 

- при осуществлении операций с криптовалютами соблюдать требования настоящего Закона, нормативных правовых актов Национального банка, а также законодательства Кыргызской Республики в сфере противодействия финансированию террористической деятельности и легализации (отмыванию) преступных доходов и других нормативных правовых актов, регулирующих оборот криптовалют; 

- операторы обмена криптовалют по запросу других участников рынка криптовалют обязаны предоставлять необходимую, доступную и достоверную информацию о себе, правилах своей работы, исчерпывающего перечня условий осуществления операций, а также имеющихся возможностей защиты прав пользователей – других участников рынка криптовалют.  

Глава 4. Регулирование оборота криптовалют 

Статья 10. Общие принципы регулирования оборота криптовалют 

1. Общими принципами регулирования оборота криптовалют являются: 

- целесообразность, обоснованная необходимость регулирования оборота криптовалют с целью решения существующих проблем; 

- адекватность, соразмерность рисков и форм и уровня регулирования оборота криптовалют с учетом всех приемлемых альтернатив; 

- сбалансированность, обеспечение в регуляторной деятельности баланса интересов участников рынка криптовалют, граждан и государства; 

- предсказуемость, последовательность регулирования, в том числе планов по подготовке проектов нормативных правовых актов, позволяющая участникам рынка криптовалют и граждан осуществлять планирование их деятельности. 

Статья 11. Уполномоченный орган регулирования в сфере оборота криптовалют 

1. Уполномоченным органом регулирования в сфере оборота криптовалют является Национальный банк Кыргызской Республики.  

2. Функции уполномоченного органа: 

1) осуществление регулирования деятельности операторов обмена криптовалют:  

- определяет порядок и требования к лицензированию и отчетности операторов обмена криптовалют;  

- разрабатывает и издает обязательные для исполнения операторами обмена криптовалют нормативные правовые акты; 

- осуществляет надзор за деятельностью операторов обмена криптовалют на предмет выявления рисков и соблюдения требований настоящего закона, нормативных правовых актов Национального банка и иных нормативных правовых актов Кыргызской Республики; 

- устанавливает требования к операторам обмена криптовалют;  

- принимает предусмотренные законодательством Кыргызской Республики меры воздействия в отношении операторов обмена криптовалют;  

2) разработка и издание нормативных правовых актов об обороте криптовалют; 

3) осуществление иных полномочий в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.  

Статья 12. Услуги по обмену криптовалют 

1. Деятельность по предоставлению услуг проведения операции (сделки) покупки и продажи (обмена) криптовалют третьим лицам (участникам рынка криптовалют) является лицензируемым видом деятельности. 

2. Услуги покупки и продажи (обмена) криптовалют предоставляются операторами обмена криптовалют на основании лицензии Национального банка. 

Статья 13. Операторы обмена криптовалют 

1. Операторы обмена криптовалют осуществляет свою деятельность на основании выданной лицензии Национального банка. Деятельность операторов обмена криптовалют на территории Кыргызской Республики без наличия лицензии запрещается. 

2. Деятельность операторов обмена криптовалют подлежит регулированию и надзору Национальным банком.  

3. Операторам обмена криптовалют запрещается заниматься любой иной деятельностью, не предусмотренной в лицензии. 

4. Запрещается передача лицензии другому лицу для осуществления деятельности, подлежащей лицензированию. 

Статья 14. Лицензирование операторов обмена криптовалют 

1. Требования и порядок выдачи, а также основания и порядок аннулирования лицензии операторов обмена криптовалют определяется нормативными правовыми актами Национального банка. 

2. Национальный банк ведет реестр лицензированных операторов обмена криптовалют.  

Статья 15. Требования к операторам обмена криптовалют 

1. Операторы обмена криптовалют обязаны разработать и принять внутренние документы, регламентирующие порядок обеспечения информационной безопасности, непрерывности деятельности, защиту прав потребителей, реализации требований законодательства в сфере противодействия финансированию террористической деятельности и легализации (отмыванию) преступных доходов. 

2. Операторы обмена криптовалют обязаны хранить записи транзакций по операциям с криптовалютами и предоставлять доступ к ним Национальному банку для осуществления мониторинга и надзора.  

3. В случае возникновения нештатных ситуаций и рисков операторы обмена криптовалют обязаны принять меры для снижения рисков в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка. Национальным банком в зависимости от нештатной ситуации для снижения рисков могут быть установлены дополнительные требования и регулятивные меры.  

Статья 16. Ответственность операторов обмена криптовалют 

1. Операторы обмена криптовалют несут ответственность за нарушения установленных требований в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.  

2. Национальный банк применяет меры воздействия к операторам обмена криптовалют активов в случаях:

- нарушения законодательства Кыргызской Республики при осуществлении своей деятельности;  

- противодействия при осуществлении Национальным банком надзорных функций и проверок на местах;  

- осуществления фиктивных и сомнительных операций, не имеющих реального покрытия; 

- действия или бездействия, которые влекут угрозу интересам потребителей и инвесторов в случае, если оператору обмена криптовалют было заведомо известно о таких рисках. 

3. В случае выявления нарушений, изложенных в части 2 настоящей статьи, Национальный банк применяет меры, предусмотренные банковским законодательством Кыргызской Республики. 

Глава 5. Заключительные положения 

Статья 17. Налоговый режим 

1. Налоговый режим на деятельность операторов обмена криптовалют и порядок предоставления налоговой отчетности определяется налоговым законодательством Кыргызской Республики. 

Статья 18. Ограничения государственных гарантий 

1. Правительство Кыргызской Республики и Национальный банк не несут обязательств, а также не возмещают стоимость криптовалют в случае их обесценивания или потери по любым другим причинам. 

Статья 19. Вступление в силу настоящего Закона 

1. Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования. 

2. Правительству Кыргызской Республики и Национальному банку в течение шести месяцев со дня официального опубликования настоящего Закона привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Законом. 

Президент Кыргызской Республики 

Подписывайтесь на наш телеграм-канал

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

5 рисков покупателя при покупке-продаже недвижимости

Именно покупатель является наиболее уязвимой стороной при заключении и исполнении договора продажи недвижимости, поскольку, при исполнении своей обязанности по оплате товара, он передает продавцу значительную сумму денежных средств, а рассчитывать на возврат денег, в случае если не все пошло гладко, рассчитывать намного сложнее, чем на возврат недвижимости.

Рассмотрим основные риски покупателя в сделках купли-продажи недвижимости (договор купли продажи недвижимости: квартиры, жилого дома, дачи, земельного участка, здания, сооружения, нежилого помещения, строения).

1) Риск признания сделки незаключенной

В случае признания договора купли-продажи недвижимости незаключенным, возврат уплаченных покупателем денег будет производиться с применением норм о неосновательном обогащении. Как мы уже сказали выше, фактическое истребование денег покупателем по незаключенному договору может оказаться весьма затруднительным. Итак, как следует из ст. 432 ГК РФ, договор будет считаться заключенным, если между продавцом и покупателем, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. 

Применительно к договору продажи недвижимости ГК РФ относит к существенным условиям:а) предмет (ст. 554 ГК РФ), в том числе: данные, позволяющие определенно установить недвижимое имущество, подлежащее передаче покупателю, включая данные, определяющие расположение недвижимости на соответствующем земельном участке или в составе другого недвижимого имущества; б) цена (ст. 555 ГК РФ). При описании недвижимого имущества следует максимально подробно указать его идентификационные данные на основании документов технического учета, правоустанавливающих и правоподтверждающих документов, поскольку прямое указание закона на то, какие именно данные в отношении приобретаемого объекта должны обязательно содержаться в договоре, отсутствует.

Будет ли считаться заключенным договор, в котором, к примеру, отсутствует указание на этажность объекта, при условии, что указаны все остальные данные, позволяющие идентифицировать объект? А договор, в котором отсутствует указание на литеру здания? Судебная практика по подобным спорам противоречива, в связи с чем рекомендуем максимально подробно описывать объект недвижимости. Применительно к указанию цены недвижимого имущества, высокий риск для покупателя представляет указание цены объекта, не соответствующей реальной. Причиной занижения цены часто является желание «оптимизировать» налогообложение.

При этом надо понимать, что в случаях признания договора незаключенным, недействительным покупатель столкнется с тем, что доказать факт уплаты денег в большем размере, чем указано в договоре, и истребовать их будет весьма затруднительно.

2) Риск признания сделки недействительной

Тут возможен целый спектр оснований и ситуаций. Напомним, что недействительной является любая сделка, которая противоречит требованиям закона. Прежде всего, во избежание риска признания сделки недействительной, следует тщательно проверить полномочия продавца\представителя продавца на совершение сделки. Если продавцом является физическое лицо, получить нотариально удостоверенное согласие супруга продавца на продажу недвижимости, либо оформить заявление о том, что объект недвижимости приобретался продавцом не в браке. Нередкими являются ситуации, когда брак давно расторгнут, раздел имущества произведен не был.

При приобретении такой недвижимости, несмотря на то, что после расторжения брака прошел длительный срок, настоятельно рекомендуем затребовать согласие бывшего супруга, либо отказаться от приобретения такого объекта вовсе.Если продавцом выступает юридическое лицо, следует затребовать регистрационные, учредительные документы продавца, актуальную выписку из ЕГРЮЛ, документы, подтверждающие полномочия лица, подписывающего договор от имени компании (протокол о назначении либо доверенность), справку о балансовой стоимости объекта, бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату.

Учитываем, что крупная сделка требует предварительного одобрения уполномоченным органом продавца. Кроме того, уставом могут быть предусмотрены случаи, когда совершение сделок определенного вида, либо превышающих определенную сумму, также должны быть предварительно одобрены уполномоченными органами компании.

%data consultation_form()%

3) Риск истребования имущества

Недействительной может быть признана не только сама сделка продажи недвижимости, но и любая из сделок, на основании которых возникло право каждого предшествующего продавца, а также акт государственного или муниципального органа. В определенном смысле покупателя защищают сроки исковой давности. Однако, не будем их считать панацеей от всех бед. Отсчет срока исковой давности начинается с даты, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.

Зачастую это не позволяет применить в качестве средства защиты исковую давность. Закон не позволяет истребовать имущество у добросовестного приобретателя (т.е. такого покупателя, который не знал и не мог знать об отсутствии у продавца недвижимости права на отчуждение имущества), если имущество приобретено покупателем возмездно, за исключением случаев, когда имущество выбыло из владения собственника или лица, которому имущество было передано собственником во владение, помимо их воли.

В качестве иллюстрации ситуации истребования недвижимости у добросовестного приобретателя приведем следующий пример. После смерти собственника недвижимость была продана по поддельной доверенности одним из наследников. Впоследствии объект неоднократно перепродавался, в результате чего собственником стало другое лицо, которое не знало и не могло знать о ничтожности сделки, подтверждающей право собственности одного из предшествующих продавцов. Другой наследник узнал о продаже квартиры спустя несколько лет и предъявил иск к нынешнему собственнику об истребовании объекта из чужого незаконного владения. Иск был удовлетворен, несмотря на то, что нынешний собственник является добросовестным приобретателем.

4) Риск неисполнения продавцом своей обязанности по передаче имущества

Передача объекта производится по передаточному акту или иному документу о передаче (таким документом часто выступает сам договор, в который включается условие, что одновременно он выполняет функции передаточного акта). В случае неисполнения обязательства по передаче покупатель вправе требовать отобрания этой вещи у продавца и передачи ее себе на предусмотренных договором условиях. Однако, по положениям ГК, это право отпадает, если вещь уже передана третьему лицу, имеющему право собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления. Если вещь еще не передана, преимущество имеет тот из кредиторов, в пользу которого обязательство возникло раньше, а если это невозможно установить, - тот, кто раньше предъявил иск. Вместо требования передать недвижимость покупатель вправе потребовать возмещения убытков.

5) Риск приобретения имущества, обремененного правами третьих лиц

Переход права собственности на недвижимое имущество не влечет прекращения договоров аренды, заключенных в отношении продаваемого объекта. Соответственно, покупатель может оказаться в ситуации, когда приобретенная недвижимость обременена действующими договорами аренды, по условиям которых арендодатель лишен возможности одностороннего внесудебного расторжения договора, а ставка арендной платы значительно ниже рыночной.

С целью минимизации указанных рисков следует запрашивать выписку из ЕГРП по приобретаемому объекту (а для жилой недвижимости – также выписку из домовой книги), а в договор включить гарантии продавца об отсутствии обременений в отношении  объекта. Сюда же примыкает риск возможного ареста объекта судом, судебным приставом-исполнителем по требованиям третьих лиц к продавцу до момента государственной регистрации перехода права собственности на объект от продавца к покупателю.

Способы минимизации риска те же – запрос выписки из ЕГРП датой, максимально приближенной к дате сделки, а также включение в договор соответствующих гарантий продавца.

p.s. Мы остановились на основных, наиболее распространенных и «опасных» для покупателя рисках. Увы, данный перечень является открытым – покупателя недвижимости подстерегает немалое количество иных опасностей. Вот некоторые из них:

а) риск приобретения недвижимости ненадлежащего качества, в том числе, со скрытыми недостатками;

б) риск уклонения продавца от совершения действий, необходимых для государственной регистрации перехода права собственности к покупателю;

в) риск приостановления, отказа в государственной регистрации перехода права собственности по различным причинам  (зачастую для устранения замечаний, предъявленных регистрирующим органом требуется участие продавца, либо его уполномоченного представителя, и  отсутствие такового в «зоне досягаемости», его неконтактность либо нежелание оказать содействие может существенно осложнить жизнь покупателя, заинтересованного в скорейшей регистрации своего права);

г) риск попадания приобретаемой недвижимости в наследственную массу в случае смерти продавца до государственной регистрации перехода права собственности;

д) риски, связанные с необходимостью «узаконивания» неоформленных прежним собственником (собственниками) перепланировок (юридические, финансовые, временные, риски привлечения к административной и иным видам ответственности);

е) риски, связанные с приобретением объекта культурного наследия;

ж) риск оспаривания продавцом факта оплаты объекта (оформляйте и сохраняйте расписки, фиксируйте факт оплаты в договоре, акте);

Телефон +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры"

Споры о возмещении реального ущерба возникают в трёх базовых сценариях: нарушение договора контрагентом, причинение вреда вне договорных отношений и незаконные действия государственных органов. В каждом случае предмет доказывания различается, хотя нормативная база единая - ст. 15, 393, 1064 ГК РФ. Взыскание реального ущерба, расчёт убытков, доказывание в арбитражном суде - именно эти задачи решает материал.

Состав реального ущерба по ст. 15 ГК РФ

Реальный ущерб включает три компонента: расходы, уже понесённые или необходимые в будущем для восстановления нарушенного права; утрату имущества (полная гибель вещи); повреждение имущества (частичная утрата потребительских свойств). Пленум ВС РФ в п. 13 Постановления от 23.06.2015 № 25 уточнил: в состав входят и будущие расходы, ещё не произведённые на момент предъявления иска, - суд взыскивает их как достоверно необходимые.

Уменьшение рыночной стоимости имущества также признаётся реальным ущербом, даже если оно проявится лишь при последующем отчуждении. Классический пример - утрата товарной стоимости автомобиля после ДТП: суд взыскивает её как самостоятельный элемент независимо от стоимости ремонта. При восстановлении имущества с использованием новых материалов их стоимость включается в ущерб полностью - без вычета износа. Судебная практика 2024-2025 годов расширила перечень: расходы на труд собственных работников при ликвидации последствий страхового случая признаны возмещаемыми. Не включаются: упущенная выгода, налоговые выплаты с полученного возмещения, расходы, вызванные действиями самого потерпевшего.

Для подготовки иска необходимо собрать:

• Документы, подтверждающие факт нарушения: договор, акты приёмки, переписка, претензия с отметкой о вручении.
• Доказательства размера ущерба: акт осмотра, дефектная ведомость, смета, платёжные документы по ремонту или замещающей сделке.
• Заключение независимого оценщика по ФЗ № 135-ФЗ - при оспоримом размере ущерба это необходимость, а не опция.
• Доказательства принятия мер по минимизации убытков (ст. 404 ГК РФ): переписка с ответчиком, документы об экстренных расходах.

Описанный перечень охватывает типовые ситуации. Конкретный спор требует анализа документов, сроков и судебной практики региона. Ошибка в выборе метода расчёта или пропуск одного из элементов состава делает повторное обращение с тем же требованием крайне затруднённым.

Как доказать реальный ущерб в арбитражном суде?

Для взыскания реального ущерба истец доказывает четыре элемента: противоправность действий ответчика, наличие и размер ущерба, причинно-следственную связь, вину ответчика. Пленум ВС РФ в п. 12 Постановления № 25 разграничил бремя: истец доказывает первые три элемента, ответчик - отсутствие вины (его вина презюмируется по п. 2 ст. 1064 ГК РФ и п. 1 ст. 401 ГК РФ). При нарушении предпринимательского обязательства ответственность наступает без вины - если только не доказана непреодолимая сила (п. 3 ст. 401 ГК РФ).

Ключевой процессуальный инструмент - облегчённый стандарт доказывания размера убытков. Пункт 5 ст. 393 ГК РФ и п. 4 Постановления Пленума ВС от 24.03.2016 № 7 закрепляют: суд не вправе отказать в возмещении убытков только потому, что их точный размер не доказан - в таком случае он определяет размер самостоятельно, исходя из принципов справедливости и соразмерности. Определение СКЭС ВС РФ от 06.02.2023 № 305-ЭС22-15150 прямо указало нижестоящим судам на недопустимость отказа по причине неточности расчёта. Обзор ВС РФ № 2 (2025) подтвердил: невозможность точного определения влияния одной из совокупных причин не лишает потерпевшего права на возмещение.

Причинно-следственная связь - наиболее уязвимый элемент состава. Ответчики атакуют её через альтернативные причины убытков: износ имущества, действия третьих лиц, рыночную конъюнктуру. Пункт 5 Постановления Пленума ВС № 7 создаёт защиту для истца: если убытки являются обычным последствием допущенного нарушения, причинная связь предполагается - должник обязан её опровергнуть.

Частая ошибка - расчёт ущерба исключительно по внутренним методикам без подтверждения первичными документами. Определение СКЭС ВС РФ от 04.07.2025 по делу об убытках от простоя транспорта обозначило предел: расчёт, основанный только на внутреннем нормативе без доказательств реального простоя, не соответствует стандарту «разумной степени достоверности». Минимальная доказательственная база - первичные учётные документы плюс независимая оценка при спорном размере. Нотариальный протокол осмотра имущества до ремонта существенно сужает манёвр ответчика.

Реальный ущерб и упущенная выгода: как разграничить?

Реальный ущерб - уже состоявшееся или неизбежное уменьшение имущественной массы; упущенная выгода - несостоявшееся увеличение, которое потерпевший мог бы получить при нормальном ходе событий. Стандарт доказывания упущенной выгоды принципиально выше: необходимо подтвердить «разумные приготовления» к получению дохода (п. 4 ст. 393 ГК РФ). Подробнее о взыскании упущенной выгоды по ст. 15 ГК РФ - в отдельном материале.

На практике граница нередко размыта. Расходы на аренду замещающего оборудования - реальный ущерб. Прибыль, которую это оборудование должно было приносить, - упущенная выгода. Неверная квалификация в исковом заявлении влечёт процессуальные риски: суд откажет в части требования. Три ситуации с повышенным риском ошибки: при договорных ограничениях ответственности (ст. 547 ГК РФ при энергоснабжении допускает только реальный ущерб); при установлении исключительной неустойки; при оценке предвидимости убытков (п. 3 ст. 393 ГК РФ).

Взыскание обоих видов убытков одновременно возможно, но требует раздельных расчётов с самостоятельными доказательствами по каждому. Пропуск трёхлетнего срока исковой давности по ст. 196 ГК РФ лишает права на судебную защиту: арбитражный суд применяет давность по заявлению ответчика, и требование прекращается независимо от его обоснованности по существу.

Типовая информация о разграничении убытков не заменяет анализа конкретного договора и судебной практики региона. Если суд первой инстанции уже снизил взысканную сумму или квалифицировал требование иначе - аудит позиции даёт оценку перспектив апелляционного обжалования.

Реальный ущерб в типичных категориях споров

Договорные убытки - наиболее распространённая категория. При нарушении договора поставки реальный ущерб включает расходы на устранение недостатков товара (ст. 475, 518 ГК РФ), разницу между ценой расторгнутого договора и ценой замещающей сделки (ст. 393.1 ГК РФ). Конкретный метод расчёта применяется при наличии фактически заключённой замены; абстрактный - при использовании рыночной цены. Оба признаны Постановлением Пленума ВС № 7 (п. 11-12). Примеры из практики - в разделе кейсов.

Деликтные убытки подчиняются режиму гл. 59 ГК РФ. При ДТП стоимость ремонта возмещается без учёта износа - позиция КС РФ от 10.03.2017 № 6-П. Ответственность без вины установлена для владельцев источников повышенной опасности (ст. 1079 ГК РФ) - освобождение возможно только при непреодолимой силе или умысле потерпевшего. При вине нескольких причинителей вреда они несут солидарную ответственность (ст. 1080 ГК РФ).

Корпоративные убытки с директора взыскиваются по ст. 53.1 ГК РФ и Постановлению Пленума ВАС от 30.07.2013 № 62. При нераскрытом конфликте интересов суд применяет презумпцию связи убытков с поведением директора. Обзор ВС по корпоративным спорам (2025) ввёл «правило делового решения»: если директор действовал в пределах разумного предпринимательского риска на основе достаточной информации, он не отвечает за негативный результат. Типичные основания: заведомо убыточные сделки, вывод активов, налоговые доначисления из-за схем, одобренных руководителем. Ведение корпоративных споров данной категории требует одновременного анализа конфликта интересов и деловой логики оспариваемых решений.

Убытки от действий государственных органов (ст. 16, 1069 ГК РФ) возмещаются за счёт казны соответствующего публично-правового образования. Надлежащий ответчик - не сам орган, а Российская Федерация, субъект РФ или муниципальное образование (ст. 1071 ГК РФ, ст. 158 БК РФ). Предварительное судебное признание незаконности акта необходимо для доказывания противоправности.

Как рассчитать размер реального ущерба

Расчёт реального ущерба строится на двух принципах: полное возмещение (п. 1 ст. 15 ГК РФ) и разумная достаточность доказательств. Стоимость имущества определяется на момент предъявления иска или вынесения решения - суд выбирает дату, обеспечивающую более полное возмещение (п. 3 ст. 393 ГК РФ). Для движимого имущества применяется рыночная стоимость по ФЗ № 135-ФЗ, для недвижимости - рыночная или кадастровая.

Методы расчёта: при повреждении имущества - стоимость ремонта по смете плюс акт выполненных работ, либо разница в рыночной стоимости до и после; при утрате имущества - рыночная стоимость аналога плюс дополнительные расходы на приобретение; при расходах на восстановление права - фактические платёжные документы; при будущих необходимых расходах - смета или заключение эксперта. Суд принимает тот метод, который лучше подтверждён доказательствами.

Заявление завышенной суммы без надлежащего обоснования работает против истца: при удовлетворении иска на 60% истец компенсирует 40% судебных расходов ответчика (ст. 110 АПК РФ). Госпошлина с сентября 2024 г. существенно выросла: при иске в 5 млн руб. - около 100 000 руб., при иске в 20 млн руб. - около 425 000 руб. Ведение споров через судебное представительство позволяет структурировать расчёт так, чтобы суд не снижал размер по процессуальным основаниям.

Частые вопросы

1. В чём принципиальная разница между реальным ущербом и упущенной выгодой?

Реальный ущерб - уже состоявшееся или неизбежное уменьшение имущественного положения потерпевшего: расходы, утрата, повреждение имущества (п. 2 ст. 15 ГК РФ). Упущенная выгода - несостоявшееся увеличение имущественной массы. Стандарт доказывания реального ущерба ниже: достаточно обосновать с разумной степенью достоверности (п. 5 ст. 393 ГК РФ). Для упущенной выгоды необходимо подтвердить реальность получения дохода и предпринятые приготовления (п. 4 ст. 393 ГК РФ). Ряд законов допускает взыскание только реального ущерба: ст. 547 ГК РФ при энергоснабжении исключает упущенную выгоду.

2. Можно ли взыскать реальный ущерб без договора - при причинении вреда имуществу?

Да, реальный ущерб взыскивается при отсутствии договора - на основании деликтной ответственности (ст. 1064 ГК РФ). Необходимо доказать факт причинения вреда, его размер, противоправность действий и причинно-следственную связь. Вина причинителя презюмируется - он доказывает её отсутствие. Для владельцев источников повышенной опасности (ст. 1079 ГК РФ) ответственность наступает без вины: освобождение возможно только при непреодолимой силе или умысле потерпевшего.

3. Как определить размер реального ущерба при повреждении имущества?

Размер ущерба при повреждении имущества определяется как стоимость восстановительного ремонта или разница в рыночной стоимости до и после повреждения. При восстановлении с использованием новых материалов их стоимость включается в ущерб полностью без вычета износа (п. 13 Постановления Пленума ВС № 25 от 23.06.2015). Дополнительно взыскивается утрата товарной стоимости. Размер подтверждается актом осмотра, сметой подрядчика или заключением оценщика по ФЗ № 135-ФЗ.

4. Каков срок исковой давности по требованиям о возмещении реального ущерба?

Общий срок исковой давности - три года с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении права и о надлежащем ответчике (ст. 196, п. 1 ст. 200 ГК РФ). Объективный предел - десять лет с момента нарушения независимо от осведомлённости (п. 2 ст. 196 ГК РФ). Специальные сроки: два года - для требований из имущественного страхования (п. 1 ст. 966 ГК РФ); для требований о возмещении вреда жизни или здоровью исковая давность не применяется (ст. 208 ГК РФ), но платежи взыскиваются за три года до обращения в суд.

5. Что делать, если ответчик оспаривает размер реального ущерба?

При оспаривании размера суд вправе назначить судебную экспертизу по ходатайству стороны или по собственной инициативе (ст. 82 АПК РФ). Если ответчик заявляет о завышении суммы, он обязан представить контррасчёт - голословное отрицание судами не принимается. Истцу рекомендуется зафиксировать позицию ответчика в письменном ответе на претензию и обеспечить нотариальный осмотр имущества до ремонта с уведомлением ответчика о дате - это существенно затрудняет оспаривание факта и размера повреждений.

Реальный ущерб остаётся наиболее доказуемой формой убытков, однако суды удовлетворяют требования в среднем на 30-50% от заявленных сумм - преимущественно из-за дефектов доказательственной базы: отсутствия первичных документов, разрыва причинной связи или смешения реального ущерба с упущенной выгодой. Позиции ВС РФ 2023-2025 годов снижают стандарт доказывания размера, но не освобождают от обязанности доказать сам состав убытков. Ключевые факторы успеха: фиксация ущерба в момент возникновения, корректная квалификация требования, раздельное обоснование каждого элемента.

«Ветров и партнёры» ведёт споры о взыскании реального ущерба в арбитражных судах по всей России. Практика охватывает договорные и деликтные убытки, корпоративные убытки с директора, возмещение ущерба от незаконных действий государственных органов. Применение актуальных позиций ВС РФ позволяет выстраивать доказательственную базу с учётом реального стандарта суда, а не формального перечня документов.

03 апреля 2026 года

Номинальная стоимость доли и выход участника: когда выплачивают «номинал», когда «действительную стоимость» и почему возникают споры

Участник решил покинуть общество с ограниченной ответственностью и рассчитывает получить справедливую компенсацию за свою долю. Однако вместо ожидаемых миллионов ему предлагают выплатить сумму, указанную в уставе при создании компании, - номинальную стоимость. Разница между этими величинами может составлять десятки и сотни раз, что превращает выход из бизнеса в затяжной корпоративный конфликт. Понимание правовой природы номинальной и действительной стоимости доли позволяет участнику защитить свои имущественные интересы, а обществу - избежать необоснованных требований и судебных разбирательств.

Правовая природа номинальной и действительной стоимости доли

Номинальная стоимость доли представляет собой фиксированную величину, определяемую при формировании уставного капитала общества. Статья 14 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» устанавливает, что уставный капитал составляется из номинальной стоимости долей участников. Эта сумма отражает первоначальный вклад участника в имущество общества и остается неизменной вне зависимости от финансовых результатов деятельности компании. Минимальный размер уставного капитала ООО составляет 10 000 рублей, соответственно номинальная стоимость доли единственного участника не может быть ниже этой суммы.

Действительная стоимость доли - принципиально иная категория, отражающая реальную экономическую ценность участия в обществе. Согласно пункту 2 статьи 14 того же закона, действительная стоимость доли участника соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли. Чистые активы определяются как разница между активами и обязательствами организации по данным бухгалтерского учета. При успешной деятельности компании действительная стоимость доли многократно превышает номинальную, при убыточной - может оказаться ниже или даже отрицательной.

Различие между этими величинами порождает основную массу споров при выходе участника. Общество заинтересовано минимизировать выплаты, участник - получить справедливую компенсацию накопленной стоимости бизнеса. Судебная практика последовательно подтверждает, что при выходе участника из общества ему выплачивается именно действительная стоимость доли, а не номинальная.

Механизм расчета действительной стоимости при выходе участника

Порядок определения действительной стоимости доли при выходе участника регламентирован статьей 23 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». Расчет производится на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе. Если участник направил заявление в марте, базой для расчета станет годовая отчетность за предыдущий год, а не промежуточная отчетность.

Формула расчета выглядит следующим образом: действительная стоимость доли равна произведению чистых активов общества на размер доли участника в процентах. При чистых активах в 50 000 000 рублей и доле участника 25 процентов действительная стоимость составит 12 500 000 рублей. Сравнение с номинальной стоимостью той же доли в 2 500 рублей демонстрирует масштаб потенциального расхождения.

Срок выплаты действительной стоимости доли составляет три месяца со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок не предусмотрен уставом общества. Устав может увеличить этот срок, но не более чем до одного года. Выплата производится за счет разницы между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала. Если этой разницы недостаточно, общество обязано уменьшить уставный капитал на недостающую сумму.

Если вы планируете выход из общества или столкнулись с занижением выплаты, рекомендуем получить специализированный чек-лист по подготовке к выходу участника из ООО, направив запрос на info@vitvet.com.

Типичные основания для занижения действительной стоимости

Манипуляции с бухгалтерской отчетностью представляют наиболее распространенный способ занижения выплаты выходящему участнику. Общество может искусственно уменьшить стоимость активов путем создания резервов, списания дебиторской задолженности, переоценки основных средств в сторону понижения. Верховный Суд РФ неоднократно указывал, что участник вправе оспаривать достоверность бухгалтерской отчетности и требовать определения действительной стоимости доли на основании рыночной оценки активов.

Использование устаревшей отчетности также служит инструментом занижения. Если компания демонстрирует устойчивый рост, разница между показателями годовой отчетности и фактическим состоянием активов на момент выхода может быть существенной. Участник вправе настаивать на проведении независимой оценки рыночной стоимости имущества общества, особенно недвижимости, которая в бухгалтерском учете отражается по исторической стоимости.

Вывод активов накануне выхода участника представляет собой недобросовестное поведение, которое суды квалифицируют как злоупотребление правом. Продажа имущества по заниженным ценам аффилированным лицам, заключение невыгодных сделок, создание искусственной кредиторской задолженности - все эти действия могут быть оспорены. Пленум Верховного Суда РФ разъяснил, что при определении действительной стоимости доли следует учитывать рыночную стоимость имущества, а не балансовую, если имеются основания полагать, что балансовая стоимость существенно занижена.

Несвоевременное отражение результатов хозяйственной деятельности позволяет обществу манипулировать показателями чистых активов. Выручка может учитываться с задержкой, расходы - признаваться досрочно. Участник вправе требовать проведения аудиторской проверки отчетности за период, предшествующий выходу.

Судебные споры о размере выплаты: позиции сторон и подходы судов

Арбитражные суды рассматривают значительное количество дел о взыскании действительной стоимости доли при выходе участника. Истец-участник, как правило, представляет заключение независимого оценщика о рыночной стоимости активов общества, которая существенно превышает балансовую. Ответчик-общество оспаривает методологию оценки, указывает на некорректность допущений, представляет альтернативное заключение с меньшими значениями.

Суды назначают судебную экспертизу для определения рыночной стоимости чистых активов общества. Эксперт анализирует состав имущества, оценивает каждый актив с применением затратного, доходного и сравнительного подходов, определяет реальный размер обязательств. Результаты судебной экспертизы, как правило, существенно отличаются от данных бухгалтерского учета и от заключений, представленных сторонами.

Верховный Суд РФ сформировал устойчивую позицию о приоритете рыночной оценки над балансовой при наличии существенного расхождения. В определениях по конкретным делам указывается, что бухгалтерская отчетность не всегда отражает реальную стоимость имущества, особенно если речь идет о недвижимости, приобретенной много лет назад и учтенной по исторической стоимости без переоценки.

Срок исковой давности по требованиям о выплате действительной стоимости доли составляет три года и исчисляется с момента, когда участник узнал или должен был узнать о нарушении своего права. Если общество выплатило заниженную сумму, срок начинает течь с даты получения этой выплаты. Если общество уклоняется от выплаты, срок исчисляется с момента истечения трехмесячного или иного установленного уставом срока.

Чтобы получить детальный чек-лист по подготовке доказательной базы для судебного спора о действительной стоимости доли с указанием необходимых документов и экспертиз, направьте запрос на info@vitvet.com.

Ситуации, когда выплачивается номинальная стоимость

Законодательство предусматривает ограниченный перечень случаев, когда участник получает номинальную стоимость доли вместо действительной. Отрицательные чистые активы общества означают, что обязательства превышают стоимость имущества. В такой ситуации действительная стоимость доли равна нулю или отрицательной величине, и участник не вправе требовать какой-либо выплаты. Общество не обязано выплачивать даже номинальную стоимость, поскольку это привело бы к ущемлению интересов кредиторов.

Недостаточность разницы между чистыми активами и уставным капиталом создает особую ситуацию. Если чистые активы составляют 15 000 000 рублей, уставный капитал - 10 000 000 рублей, а действительная стоимость доли выходящего участника - 7 500 000 рублей, общество может выплатить только 5 000 000 рублей без уменьшения уставного капитала. Для выплаты оставшейся суммы потребуется уменьшение уставного капитала с соблюдением процедуры уведомления кредиторов.

Признаки банкротства общества или возникновение таких признаков в результате выплаты действительной стоимости доли освобождают общество от обязанности производить выплату. Статья 23 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» прямо указывает, что общество не вправе выплачивать действительную стоимость доли, если на момент выплаты оно отвечает признакам несостоятельности или будет отвечать таким признакам в результате выплаты.

Соглашение сторон о выплате иной суммы допустимо, но требует осознанного волеизъявления участника. Если участник согласился получить номинальную стоимость или иную сумму меньше действительной стоимости, такое соглашение может быть оспорено при доказательстве введения в заблуждение, давления или злоупотребления со стороны общества.

Защита интересов выходящего участника: практические рекомендации

Подготовка к выходу из общества должна начинаться задолго до подачи заявления. Участнику следует запросить и проанализировать бухгалтерскую отчетность за несколько последних периодов, обратить внимание на динамику активов и обязательств, выявить возможные манипуляции. Право участника на получение информации о деятельности общества закреплено статьей 8 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Заказ независимой оценки рыночной стоимости активов общества до подачи заявления о выходе позволяет участнику понимать реальную стоимость своей доли и обоснованно вести переговоры с обществом. Оценщик должен иметь соответствующую квалификацию, состоять в саморегулируемой организации, застраховать профессиональную ответственность.

Фиксация состава и состояния активов общества на момент выхода защищает от последующего вывода имущества. Участник вправе требовать проведения инвентаризации, получать копии правоустанавливающих документов на недвижимость и транспортные средства, запрашивать выписки из реестров.

Обеспечительные меры в судебном процессе препятствуют отчуждению имущества общества до разрешения спора. Арбитражный процессуальный кодекс РФ позволяет истцу ходатайствовать о наложении ареста на имущество ответчика, запрете совершать определенные действия, запрете регистрирующим органам вносить записи в реестры.

Для получения консультации по стратегии выхода из общества и защите имущественных интересов участника свяжитесь с нами по адресу info@vitvet.com.

Защита интересов общества при выходе участника

Общество также нуждается в правовой защите от необоснованных требований выходящего участника. Корректное ведение бухгалтерского учета и своевременное отражение всех хозяйственных операций исключает претензии о манипуляциях с отчетностью. Регулярная переоценка основных средств в соответствии с учетной политикой сближает балансовую и рыночную стоимость активов.

Проверка заключения оценщика, представленного участником, позволяет выявить методологические ошибки и некорректные допущения. Общество вправе представить альтернативное заключение, указать на завышение стоимости отдельных активов, оспорить применение неподходящих методов оценки.

Соблюдение процедуры выплаты действительной стоимости доли защищает общество от требований о взыскании процентов и убытков. Выплата должна быть произведена в установленный срок, в полном размере, на основании достоверных данных бухгалтерской отчетности.

Юридическая фирма Ветров и партнеры специализируется на корпоративных спорах, включая дела о выходе участников из обществ с ограниченной ответственностью и определении действительной стоимости долей. Мы представляем интересы как выходящих участников, так и обществ в арбитражных судах всех инстанций, проводим правовую экспертизу бухгалтерской отчетности, организуем независимую оценку активов, разрабатываем стратегию защиты имущественных интересов. Чтобы провести диагностику вашей ситуации и получить рекомендации по оптимальной стратегии действий, свяжитесь с нами по адресу info@vitvet.com.

Подписывайтесь на наш телеграм-канал.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Приобретение недвижимости в Португалии: пошаговое руководство

Покупка недвижимости в Португалии иностранцами в 2025 году не имеет законодательных ограничений - любой нерезидент может приобрести квартиру, дом, виллу или кинту без специальных разрешений. Процесс покупки недвижимости в Португалии включает получение португальского налогового номера NIF, подписание предварительного договора купли-продажи CPCV с внесением задатка, проведение юридической проверки объекта и оформление окончательной сделки у нотариуса с уплатой налога IMT и регистрационного сбора. Иностранные покупатели сталкиваются с типичными ошибками - недооценкой дополнительных расходов до 12% от стоимости, отсутствием независимого юриста, игнорированием проверки лицензий на недвижимость и недостаточной due diligence по долгам собственника. С октября 2023 года отменена Золотая виза за инвестиции в недвижимость, но португальская недвижимость остается привлекательной для предпринимателей благодаря стабильному рынку, налоговым льготам для резидентов и высокому качеству жизни.

Типы недвижимости в Португалии: от апартаментов до кинт

Португальский рынок недвижимости предлагает иностранным покупателям широкий спектр объектов - от современных городских апартаментов до исторических поместий. Понимание различий между типами недвижимости критически важно для правильного выбора объекта и избежания юридических проблем.

Apartamento - квартира в многоквартирном доме, наиболее распространенный тип городской недвижимости в Лиссабоне, Порту и курортных зонах Алгарве. Апартаменты включают студии T0, однокомнатные T1, двухкомнатные T2 и так далее - число после T означает количество спален. Penthouse - роскошная квартира на верхнем этаже с террасой и панорамными видами, особенно ценится в исторических центрах Лиссабона и Порту с видами на реки.

Moradia - отдельно стоящий дом или вилла, самый популярный тип недвижимости среди иностранных покупателей. Moradias варьируются от компактных двухэтажных домов до роскошных вилл с бассейнами, садами и видами на океан. В Алгарве, Кашкайше и на Серебряном побережье представлены современные виллы с минималистичным дизайном, панорамными окнами и интеграцией с ландшафтом. Традиционные португальские дома отличаются белыми фасадами, терракотовой черепицей и внутренними двориками.

Quinta - историческое португальское поместье или ферма с земельным участком, виноградниками или оливковыми рощами. Quintas представляют особый интерес для покупателей, желающих вести сельское хозяйство, производить вино или развивать агротуризм. Долина Дору славится винодельческими кинтами с многовековой историей, где можно приобрести действующее винодельческое производство. Алентежу предлагает кинты с обширными угодьями, идеальные для развития эко-туризма или органического земледелия.

Casa rural - сельский дом, традиционная постройка в португальских деревнях, часто требующая реновации. Покупка casa rural привлекает иностранцев доступной ценой и аутентичной атмосферой, но требует тщательной проверки наличия всех необходимых лицензий. Многие старые сельские дома не имеют licença de habitação - лицензии на проживание, что делает невозможным легальное проживание, подключение коммунальных услуг и последующую перепродажу.

Terreno - земельный участок под строительство. Португальское законодательство различает terreno urbano - участок с разрешением на строительство в городской зоне, и terreno rústico - сельскохозяйственный участок, где строительство ограничено или запрещено. Критически важно проверить в местном муниципальном плане Plano Diretor Municipal возможность застройки и ограничения по использованию земли. Многие иностранцы покупают красивые участки, не понимая, что строительство там запрещено законом.

Casa de luxo - категория элитной недвижимости, включающая виллы на первой линии моря, исторические дворцы, дома в гольф-резортах и пентхаусы в престижных районах. Основные локации премиального сегмента - Quinta do Lago и Vale do Lobo в Алгарве, Кашкайш и Эшторил близ Лиссабона, исторический центр столицы и район Фош в Порту. Элитная недвижимость часто продается с мебелью, оборудованием и включает доступ к эксклюзивным удобствам - гольф-клубам, spa, марине.

При выборе типа недвижимости учитывайте цели покупки - постоянное проживание, отпускной дом, инвестиция под сдачу или перепродажу. Для долгосрочной аренды туристам подходят апартаменты в туристических зонах и виллы с бассейнами. Для постоянного проживания семьи предпочтительны moradias в тихих районах с хорошей инфраструктурой. Для ведения бизнеса рассмотрите quintas с возможностью развития винного туризма или органического производства.

Чтобы провести сессию по выбору оптимального типа недвижимости в Португалии с учетом ваших целей и получить персонализированный чек-лист проверки объектов, направьте запрос на info@vitvet.com.

Пошаговый процесс покупки недвижимости для иностранцев

Процедура приобретения недвижимости в Португалии иностранцами следует четкому алгоритму, установленному португальским законодательством. Несоблюдение процедурных требований создает риски потери задатка или оспаривания сделки.

Первый обязательный шаг - получение NIF (Número de Identificação Fiscal) - португальского налогового номера. Без NIF невозможно совершить любую сделку с недвижимостью, открыть банковский счет или подключить коммунальные услуги. Граждане ЕС могут получить NIF лично в местном отделении налоговой службы Finanças, предъявив паспорт и подтверждение адреса. Граждане стран вне ЕС, включая Россию, должны назначить налогового представителя - representante fiscal - резидента Португалии, который будет представлять их интересы перед налоговыми органами.

Назначение налогового представителя обязательно для нерезидентов и требует нотариально заверенной доверенности. Представитель несет ответственность за подачу налоговых деклараций, уплату налогов на недвижимость и представление интересов при проверках. Услуги налогового представителя стоят от 100 до 300 евро в год. Альтернатива - получить NIF через португальское консульство в стране проживания, но процесс занимает больше времени.

Второй шаг - поиск объекта и проведение предварительного осмотра. Работа с лицензированным агентом по недвижимости рекомендуется, но не обязательна. Агентская комиссия составляет 3-5% от стоимости плюс НДС 23% от комиссии, обычно оплачивается продавцом. Однако некоторые агенты пытаются переложить комиссию на покупателя - уточняйте этот момент заранее.

При осмотре объекта запросите caderneta predial - кадастровый паспорт недвижимости из Консерватории, содержащий юридическое описание объекта, площадь, границы участка, кадастровую стоимость VPT. Проверьте certidão permanente - актуальную выписку о зарегистрированных правах собственности, обременениях, ипотеках, арестах. Эти документы доступны онлайн на сайте португальской Консерватории.

Третий шаг - подписание contrato de reserva - договора резервирования объекта. Это краткосрочное соглашение, фиксирующее намерение купить и снимающее объект с рынка на 1-2 недели. Покупатель вносит символический задаток 1 000-5 000 евро. Если покупатель отказывается от сделки без законных оснований, задаток не возвращается. Если продавец продает объект другому лицу, он обязан вернуть задаток в двойном размере.

Четвертый критически важный шаг - найм независимого юриста-адвоката для проведения due diligence. Это не опция, а необходимость для защиты интересов покупателя. Юрист проверяет юридическую чистоту объекта, включая отсутствие долгов по налогам IMI и коммунальным платежам, которые переходят к новому собственнику, отсутствие обременений, ипотек, судебных арестов, наличие всех необходимых лицензий - licença de habitação для жилых объектов, licença de utilização для коммерческих, соответствие фактических характеристик объекта зарегистрированным данным.

Стоимость услуг адвоката составляет 1 000-2 500 евро в зависимости от сложности сделки. Попытка сэкономить на юристе - распространенная ошибка иностранных покупателей, приводящая к покупке объектов с долгами, без лицензий или с правовыми проблемами.

Пятый шаг - подписание CPCV (Contrato Promessa de Compra e Venda) - предварительного договора купли-продажи. Это юридически обязывающий документ, устанавливающий все условия сделки, права и обязанности сторон, размер основного задатка 10-30% от стоимости, дату подписания окончательной escritura, условия расторжения договора. CPCV должен содержать suspensive clauses - отлагательные условия, защищающие покупателя: получение одобрения ипотеки, если планируется кредит, удовлетворительные результаты инспекции объекта, отсутствие скрытых долгов и обременений.

Задаток по CPCV обычно вносится на специальный условный счет escrow account адвоката или нотариуса, а не напрямую продавцу. Это защищает средства до завершения сделки. Если покупатель отказывается от сделки без законных оснований, задаток теряется. Если продавец нарушает условия, он обязан вернуть задаток в двойном размере.

Шестой шаг - организация финансирования, если планируется ипотека. Португальские банки предоставляют ипотечные кредиты иностранцам под 3-4% годовых на срок до 30 лет. Максимальный размер кредита - 80% от оценочной стоимости для резидентов и 60-70% для нерезидентов. Потребуются доказательства дохода, налоговые декларации, справки с места работы. Процесс одобрения занимает 3-8 недель.

Седьмой финальный шаг - подписание escritura pública - нотариального акта купли-продажи у нотариуса или в службе Casa Pronta. Escritura - официальный документ, оформляющий переход права собственности. На escritura присутствуют обе стороны или их представители по доверенности, нотариус зачитывает документ на португальском языке, покупатель оплачивает остаток стоимости и все налоги, продавец передает ключи и документы.

Нотариус регистрирует новое право собственности в Conservatória do Registo Predial - земельном кадастре. С момента регистрации покупатель становится полноправным собственником. Процесс регистрации занимает 1-2 недели, после чего можно получить certidão de registo predial - свидетельство о праве собственности.

Чтобы получить пример пошагового плана покупки недвижимости в Португалии с указанием сроков и актуальный чек-лист необходимых документов, обратитесь на info@vitvet.com.

Налоги и сборы при покупке недвижимости в Португалии

Понимание полной финансовой картины покупки недвижимости критически важно - дополнительные расходы составляют 8-12% от стоимости объекта. Многие иностранные покупатели недооценивают эти затраты, что приводит к финансовым трудностям на финальной стадии сделки.

IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões) - муниципальный налог на передачу права собственности, основной налоговый платеж при покупке. Ставка IMT прогрессивная и зависит от стоимости, типа и назначения недвижимости. Для городской жилой недвижимости, приобретаемой как постоянное место жительства на континентальной Португалии в 2025 году действуют следующие ставки.

Объекты до 101 917 евро освобождены от IMT при условии, что это будет habita��ão própria e permanente - собственное постоянное жилье. От 101 917 до 139 412 евро - 2% с фиксированным вычетом. От 139 412 до 203 168 евро - 5% с вычетом. От 203 168 до 290 336 евро - 7% с вычетом. От 290 336 до 574 323 евро - 8% без вычета. Свыше 574 323 евро - 6% плоская ставка.

Для вторичного жилья и инвестиционной недвижимости освобождение не применяется, минимальная ставка начинается с более низких сумм. Для сельской недвижимости применяется фиксированная ставка 5%. Для коммерческой городской недвижимости - 6,5%.

Пример расчета: при покупке виллы за 500 000 евро как вторичное жилье IMT составит (500 000 * 6,5%) = 32 500 евро. Если та же вилла покупается как постоянное жилье и стоимость 300 000 евро, IMT = (300 000 * 7%) - 10 096,72 = 10 903,28 евро.

Imposto do Selo - гербовый сбор составляет 0,8% от стоимости недвижимости, используемой для расчета IMT. Это дополнительный налог, уплачиваемый одновременно с IMT. При покупке за 300 000 евро гербовый сбор составит 2 400 евро.

IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) - ежегодный налог на недвижимость, который новый владелец обязан платить каждый год. Ставка устанавливается муниципалитетом и варьируется от 0,3% до 0,45% для городской недвижимости и 0,8% для сельской. Налог рассчитывается от VPT (Valor Patrimonial Tributário) - кадастровой стоимости, определяемой налоговыми органами. При VPT 150 000 евро и ставке муниципалитета 0,35%, годовой IMI = 525 евро. IMI уплачивается в рассрочку - до 100 евро одним платежом в мае, от 100 до 500 евро двумя платежами в мае и ноябре, свыше 500 евро тремя платежами в мае, августе и ноябре.

AIMI (Adicional ao IMI) - дополнительный налог на роскошную недвижимость для физических лиц, владеющих португальской недвижимостью общей кадастровой стоимостью более 600 000 евро. Ставки прогрессивные: от 600 000 до 1 000 000 евро - 0,7%, от 1 000 000 до 2 000 000 евро - 1%, свыше 2 000 000 евро - 1,5%. Для юридических лиц франшиза отсутствует, налог начинается с первого евро по ставкам 0,4% до 600 000 евро и далее по повышенным ставкам.

Нотариальные расходы составляют 500-1 000 евро за оформление escritura. Регистрация права собственности в Conservatória стоит около 250 евро при оплате наличными и 400 евро при ипотеке. Услуги юриста - 1 000-2 500 евро. Агентская комиссия 3-5% плюс НДС 23%, обычно оплачивает продавец.

Итоговая стоимость приобретения на примере виллы за 400 000 евро как вторичное жилье: IMT около 26 000 евро, гербовый сбор 3 200 евро, нотариус 800 евро, регистрация 250 евро, юрист 2 000 евро, агент 0 (платит продавец). Итого дополнительно к стоимости около 32 250 евро или 8% - и это без учета агентской комиссии, если ее переложат на покупателя.

Для резидентов Португалии, покупающих первое жилье для постоянного проживания стоимостью до 101 917 евро, предусмотрено полное освобождение от IMT. Иммигранты имеют те же права на налоговые льготы, что и португальские граждане, если выполняют условия - недвижимость будет единственным местом постоянного проживания, соблюдены лимиты стоимости.

Типичные ошибки иностранцев при покупке и как их избежать

Анализ неудачных сделок иностранных покупателей выявляет повторяющиеся ошибки, приводящие к финансовым потерям и юридическим проблемам. Понимание этих рисков критически важно для защиты инвестиций.

Ошибка первая - покупка без независимого юриста. Многие покупатели полагаются на агента по недвижимости или юриста продавца, не понимая конфликта интересов. Агент работает за комиссию от продажи и заинтересован в закрытии сделки любой ценой. Юрист продавца представляет интересы продавца, а не покупателя. Необходим собственный независимый адвокат, владеющий португальским и вашим языком, единственная обязанность которого - защита ваших интересов. Экономия 1 500-2 000 евро на юристе может привести к покупке объекта с долгами в десятки тысяч евро.

Ошибка второ�� - игнорирование проверки лицензий на недвижимость. Licença de habitação - лицензия на проживание обязательна для всех жилых объектов. Без нее невозможно легально проживать, подключать коммунальные услуги, получить ипотеку или перепродать недвижимость. Особенно проблемны старые сельские дома и объекты после самовольной реконструкции. Если собственник пристроил дополнительное помещение или изменил планировку без получения licença de obras - разрешения на строительство, официальная лицензия не соответствует фактическому состоянию. Легализация незаконных построек может стоить десятки тысяч евро и занять годы.

Ошибка третья - недооценка общих затрат на покупку. Покупатели фокусируются на цене объекта, забывая о налогах, сборах и юридических расходах. Реальная стоимость приобретения на 8-12% выше заявленной цены. При бюджете 300 000 евро реально можно купить объект за 270 000-280 000 евро с учетом всех расходов. Отсутствие финансового резерва приводит к проблемам на этапе escritura, когда нужно оплатить все налоги.

Ошибка четвертая - отсутствие профессиональной инспекции объекта. Покупатели полагаются на визуальный осмотр, не проверяя скрытые дефекты - проблемы с фундаментом, кровлей, электропроводкой, водопроводом, термитами. Рекомендуется нанять лицензированного инспектора для детального обследования перед подписанием CPCV. Стоимость инспекции 300-800 евро, но она выявляет проблемы, устранение которых может стоить десятки тысяч. Включите условие в CPCV о праве отказаться от сделки, если инспекция выявит существенные дефекты.

Ошибка пятая - игнорирование местных планов развития. Покупатели влюбляются в тихое место с красивыми видами, не проверив Plano Diretor Municipal - муниципальный генеральный план. Через год рядом может начаться строительство автомагистрали, торгового центра или многоквартирного комплекса, разрушающего всю привлекательность локации. Юрист должен проверить планы муниципалитета по развитию района и зонированию территории.

Ошибка шестая - недостаточная проверка долгов продавца. Долги по IMI, коммунальным платежам, сборам кондоминиума автоматически переходят к новому собственнику по португальскому праву. Если предыдущий владелец не платил IMI пять лет, новый собственник обязан погасить эти долги. Юрист должен получить certidões negativas - справки об отсутствии долгов из налоговой службы, муниципалитета, управляющей компании кондоминиума. Непогашенные долги должны быть вычтены из цены покупки или оплачены продавцом до escritura.

Ошибка седьмая - подписание CPCV без отлагательных условий. CPCV юридически обязывающий - если покупатель отказывается без законных оснований, он теряет задаток 10-30% стоимости. Необходимо включить suspensive clauses, позволяющие отказаться от сделки без потери задатка при определенных обстоятельствах: неполучение одобрения ипотеки, выявление скрытых обременений или долгов при due diligence, обнаружение существенных дефектов при инспекции, непредоставление продавцом требуемых документов и лицензий.

Ошибка восьмая - торопливость в процессе. Покупка недвижимости в Португалии требует времени - от первого осмотра до escritura обычно проходит 2-3 месяца. Спешка приводит к пропуску важных проверок и принятию эмоциональных решений. Не поддавайтесь давлению агента "купить срочно, иначе объект продадут другому". Качественный объект не исчезнет за неделю, а сомнительный не стоит покупать независимо от срочности.

Ошибка девятая - недооценка расходов на ремонт и содержание. Многие старые объекты и дома в сельской местности требуют значительных вложений в ремонт. Получите детальные сметы от нескольких лицензированных подрядчиков до покупки. Учитывайте время на получение licenças de obras для реконструкции - процесс может занять месяцы. Материалы и работа в Португалии дорожают, заложите запас 20-30% сверх первоначальной сметы.

Ошибка десятая - игнорирование проверки ограничений на использование. Некоторые объекты имеют юридические ограничения - запрет на коммерческое использование, ограничения на сдачу в краткосрочную аренду туристам, сервитуты в пользу соседей, охранные зоны исторических памятников с ограничениями на реконструкцию. Если планируете вести бизнес на объекте или сдавать в аренду, убедитесь, что это разрешено законом и правилами кондоминиума.

Чтобы уточнить формат работы по юридическому сопровождению покупки недвижимости в Португалии и получить актуальный чек-лист рисков, напишите на info@vitvet.com.

Особенности покупки для российских и СНГ покупателей

Предприниматели из России и стран СНГ сталкиваются со специфическими вопросами при покупке португальской недвижимости - от валютного контроля до налоговых последствий в стране резидентства.

Перевод средств для покупки требует соблюдения валютного законодательства России. Резиденты РФ обязаны использовать банковские счета для покупки недвижимости за рубежом стоимостью более 600 000 рублей (около 6 000 евро). Наличные расчеты за недвижимость в Португалии возможны только для сумм до 3 000 евро по португальскому законодательству о противодействии отмыванию денег. Реально все серьезные сделки проходят банковским переводом.

Российские банки требуют документы, подтверждающие цель перевода - копию CPCV, счет на оплату от продавца, реквизиты счета escrow или нотариуса. После завершения сделки необходимо предоставить в банк копию escritura, подтверждающую использование средств по назначению. Это требование валютного контроля Центробанка РФ.

Резиденты РФ обязаны уведомлять налоговую службу об открытии счетов в иностранных банках. Если для покупки открывается португальский банковский счет, необходимо подать уведомление в налоговую по форме до 1 июня следующего года. Непредоставление уведомления создает административную ответственность по статье 15.25 КоАП РФ со штрафами.

Налогообложение доходов от португальской недвижимости в России зависит от статуса резидента. Налоговые резиденты РФ декларируют мировые доходы, включая доход от сдачи в аренду португальской недвижимости, и платят НДФЛ 13% или 15% в зависимости от суммы годового дохода. Доходы от продажи недвижимости также подлежат декларированию и налогообложению в России с возможностью зачета уплаченных в Португалии налогов согласно соглашению об избежании двойного налогообложения между Россией и Португалией.

Важный момент - российское налоговое законодательство не предусматривает налог на наследство, что создает преимущество для российских резидентов. При наследовании португальской недвижимости придется платить португальский налог на наследство, но дополнительное налогообложение в России отсутствует.

Получение португальского резидентства изменяет налоговую ситуацию. С октября 2023 года отменена Золотая виза за инвестиции в недвижимость - покупка объекта больше не дает автоматического права на ВНЖ. Однако остаются другие пути получения резидентства - виза финансово независимого лица для тех, кто имеет стабильный пассивный доход минимум 760 евро в месяц на первого заявителя плюс 50% на супруга и 30% на каждого ребенка, виза для удаленной работы D8 для digital nomads с доходом минимум четырехкратного МРОТ Португалии.

Налоговые резиденты Португалии декларируют мировые доходы и платят прогрессивный подоходный налог от 14,5% до 48% в зависимости от дохода. Однако Португалия предлагала до 2023 года режим NHR (Non-Habitual Resident) с существенными льготами для новых резидентов - освобождение от налога на большинство иностранных доходов, включая пенсии, дивиденды, прирост капитала, плоская ставка 20% на доход от профессиональной деятельности высокой квалификации. Режим действовал 10 лет с момента получения.

С 2024 года NHR отменен для новых заявителей и заменен на менее выгодный режим налогового резидента. Однако те, кто получил NHR до конца 2023 года, сохраняют льготы на оставшийся период. Для новых резидентов введены частичные льготы - освобождение от налога на первые 28 000 евро трудового дохода для лиц моложе 35 лет, переехавших в определенные регионы.

Санкционные риски для российских покупателей включают проблемы с открытием португальских банковских счетов и переводами из России. Португальские банки применяют повышенную проверку к клиентам из России, многие отказывают в открытии счетов без объяснения причин. Рекомендуется работать с банками, специализирующимися на иностранных клиентах, и привлекать финансовых консультантов для подготовки документации.

Перевод средств из России в Португалию может сталкиваться с задержками и дополнительными проверками из-за санкций против российской финансовой системы. Рекомендуется начать процесс перевода заблаговременно, предусмотреть в CPCV возможность продления сроков при задержке платежа по не зависящим от покупателя причинам, использовать промежуточные банки в нейтральных юрисдикциях для сложных переводов.

Для граждан Казахстана, Узбекистана, Армении и других стран СНГ процесс проще - меньше валютных ограничений, проще открыть счета в Португалии, нет санкционных рисков. Однако необходимо соблюдать налоговое законодательство страны гражданства и резидентства.

Практические рекомендации: как купить португальскую недвижимость правильно

Успешная покупка недвижимости в Португалии требует системного подхода и профессиональной поддержки на всех этапах. Основанные на практике рекомендации помогут избежать типичных ошибок и защитить инвестиции.

Начните подготовку заблаговременно - за 3-6 месяцев до планируемой покупки. Получите NIF и назначьте налогового представителя, откройте португальский банковский счет для будущих платежей, изучите различные регионы Португалии и специфику локального рынка, определитесь с бюджетом, включая все дополнительные расходы 8-12% сверх цены объекта.

Выберите регион с учетом целей покупки и образа жизни. Алгарве - теплый климат, пляжи, развитая туристическая инфраструктура, высокий потенциал сдачи в аренду туристам, но сезонность и туристическая перенаселенность летом. Лиссабон - столичная жизнь, культура, высокая ликвидность недвижимости, но высокие цены и плотность застройки. Порту - более доступные цены чем Лиссабон, аутентичная атмосфера, но более холодный и дождливый климат. Серебряное побережье - баланс цены и качества жизни, близость к Лиссабону, но меньше инфраструктуры. Алентежу - сельская местность, низкие цены, простор, но удаленность от крупных городов.

Наймите команду профессионалов до начала поиска объекта. Независимый адвокат с опытом работы с иностранными клиентами, владеющий португальским и русским или английским языком, специализирующийся на недвижимости. Налоговый консультант для планирования налоговых последствий покупки в Португалии и стране резидентства. Лицензированный инспектор для обследования объекта перед покупкой. Финансовый консультант для организации переводов и ипотечного финансирования.

При осмотре объектов проверяйте не только сам объект, но и окружение. Посетите район в разное время суток и дни недели для оценки уровня шума, трафика, соседства. Проверьте доступность инфраструктуры - магазины, медицина, школы, транспорт. Изучите состояние общих зон кондоминиума, поговорите с соседями о проблемах дома и района. Проверьте доступ к коммунальным услугам - вода, электричество, канализация, интернет.

Настаивайте на включении в CPCV максимально детальных отлагательных условий. Одобрение ипотеки в течение 60 дней с момента подписания CPCV, удовлетворительные результаты профессиональной инспекции объекта, предоставление продавцом всех документов и справок об отсутствии долгов, подтверждение наличия всех необходимых лицензий и разрешений, отсутствие в due diligence юриста скрытых обременений и проблем.

Запросите детальную структуру всех расходов до подписания CPCV. Точный расчет IMT с учетом стоимости и типа объекта, гербовый сбор 0,8%, нотариальные расходы, регистрационные сборы, услуги юриста, агентская комиссия если применима, стоимость инспекции объекта, расходы на перевод средств и валютную конвертацию. Заложите резерв 15% сверх расчетных расходов на непредвиденные затраты.

После приобретения объекта оформите необходимые уведомления и регистрации. Зарегистрируйте переход права собственности в муниципалитете для получения счетов IMI на свое имя, переоформите договоры на коммунальные услуги - электричество, воду, газ, интернет, если Россия резидент - уведомите налоговую РФ об открытии португальского банковского счета, оформите страхование недвижимости от рисков, при планировании сдачи в аренду - зарегистрируйтесь в налоговой как арендодатель.

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" специализируется на сопровождении покупки недвижимости в Португалии для клиентов из России и СНГ. Наша команда обладает глубокой экспертизой в португальском законодательстве, опытом координации с местными юристами, нотариусами и налоговыми консультантами, пониманием специфики российского валютного и налогового законодательства.

Мы предлагаем комплексное сопровождение сделки, включающее подбор проверенных местных партнеров - юристов, инспекторов, нотариусов, организацию получения NIF и открытия банковского счета, проведение полной due diligence объекта на юридическую чистоту, сопровождение переговоров и подготовку CPCV с защитными условиями, координацию процесса до финального оформления escritura, консультации по налоговым последствиям в Португалии и России.

Наш опыт работы с португальской недвижимостью охватывает все типы объектов - от городских апартаментов до исторических кинт, все регионы страны - от Алгарве до Порту, различные ценовые категории - от бюджетных вариантов до элитной недвижимости. Мы помогаем клиентам избежать типичных ошибок иностранных покупателей и обеспечиваем юридическую безопасность инвестиций.

Для получения консультации по покупке недвижимости в Португалии, проведения предварительной юридической проверки объекта и комплексного сопровождения сделки свяжитесь с юридической фирмой "Ветров и партнеры" по адресу info@vitvet.com. Наши эксперты помогут вам безопасно приобрести португальскую недвижимость и правильно оформить все документы как иностранцу.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 

Что такое SDN-list. Что означает включение в SDN-лист. Как включают в список и исключают из него. 

Список или SDN-list – аббревиатура от Specially Designated Nationals And Blocked Persons List. В нем перечислены физические и юридические лица, попавшие под самые жесткие, персональные и блокирующие санкции США.

Список ведет Офис (Управление) по контролю за иностранными активами Министерства финансов Соединенных Штатов Америки – Office of Foreign Assets Control (OFAC).

Что такое SDN-list

SDN-список фактически является крайней в череде санкционных мер Правительства США, призванных воздействовать на политику через экономику.

В него помещают лиц, которые действуют против внешней политики или политики санкций (помогают обходить санкции) США. Попадание в список означает разрыв всех связей с американской финансовой системой. Так как экономика Соединенных Штатов является самой крупной в мире на данный момент, субъектам из SDN-листа исключительно трудно участвовать в международных транзакциях.

В настоящее время список SDN уже содержит тысячи компаний и физических лиц, которых OFAC признал представляющими угрозу национальной безопасности, внешней или внутренней экономической политике Соединенных Штатов. В перечне представлены почти все страны, в том числе, Россия и Китай.

Список формируется с целью изолировать самих подсанкционных лиц, подконтрольных им компаний, а также тех, кто помогает им обходить ограничительные меры.

В список включают:

· юридических и физических лиц, реализующих или помогающих реализовывать политику страны, против которой США ввели санкции. Например, это могут быть правительственные чиновники, госкорпорации, военные производства, финансовые организации;

· субъектов, занимающихся деятельностью, которая прямо запрещена: терроризмом, торговлей наркотиками, киберпреступлениями;

· компании и частных лиц, действовавших в интересах или от имени страны, группы, лица, против которых введены санкции.

Посмотреть компании, включенные в список, можно здесь. Форма простая, необходимо ввести наименование, адрес, идентификационный номер, детали можно не указывать, есть инструкция по использованию.

Что означает включение в SDN-лист

Каковы последствия попадания в список:

· блокировка всех активов, находящихся в США;

· визовые ограничения для физических лиц;

· прекращение всех взаимодействий с американскими резидентами, вне закона получение от подсанкционных лиц или предоставление им, а также в их интересах денег, товаров или услуг. Блокирующие санкции потому так и названы, что запрещают американским резидентам любое экономическое взаимодействие с включенными в список компаниями и физлицами. Под запрет попадают сделки, связанные с получением, передачей, оплатой, экспортом имущества, имущественных долей и интересов; инвестиции в акции компаний, попавших в черный список, новые долговые обязательства, включая приобретение любых ценных бумаг, со сроком погашения более 90 дней;

· для совершения отдельных операций, например, по завершению взаимоотношений, выводу «зависших» денег на счетах, потребуется специальное разрешение от OFAC, именуемое лицензией;

· санкции распространяются на все компании, в которых у подсанкционных лиц контрольный пакет, более 50%;

· иностранные компании, которые помогают обходить санкции, или иным образом нарушают санкционное законодательство, например, дочерние общества или партнеры, могут сами попасть в санкционный список.

Установлены также последствия для американских физических и юридических лиц, взаимодействующих с фигурантами списка:

· американские резиденты, преднамеренно вступившие в сделку с подсанкционными лицами или одобрившие ее, могут быть привлечены к административной и уголовной ответственности;

· в том числе, гражданам и юрлицам США запрещено утверждать, финансировать, гарантировать совершение подсанкционными лицами сделок, считающихся запрещенными, а также способствовать им. За это тоже предусмотрена ответственность.

Кто обязан соблюдать санкции: все граждане США, независимо от места проживания, иммигранты, постоянно проживающие в стране, все физические и юрлица находящиеся в США, независимо от гражданства, все предприятия, зарегистрированные в США и их зарубежные филиалы, а также иногда лица, владеющие имуществом Соединенных Штатов.

Фактически субъекты, включенные в список, теряют возможность производить транзакции в американской валюте. Юридически санкции применяются только на территории США, но на практике компании по всему миру стараются избегать расчетов в долларах с контрагентами из SDN-листа, так как есть риск взысканий со стороны США или вторичных санкций.

Как включают в список и исключают из него

Решение принимает OFAC и сообщает о включении в SDN-list на своем официальном сайте. Причин, по которым физическое или юридическое лицо может оказаться в списке, много. Конкретное основание содержатся в отчетах, которые Минфин указывает при публикации новости. Чтобы добиться исключения из перечня, необходимо внимательно изучить указанные в документе причины.

Реально ли добиться исключения компании или человека из списка SDN? Да, если обосновать свою позицию, случаи на практике были. Чтобы инициировать процедуру, следует подать ходатайство или запрос на исключение из SDN-list в OFAC.

Есть две разных процедуры в зависимости от основания подачи запроса:

· включение в список по ошибке. В этом случае в Офис по контролю за иностранными активами подается заявление с обоснованием и приложением доказательств;

· изменение обстоятельств – лицо было вовлечено в запрещенную деятельность, но на данный момент это утверждение уже неактуально. Например, компания работала на правительство страны, в отношении которой введены санкции, но прекратила эту деятельность и перешла к новому владельцу. И в этом случае необходимо подготовить доказательственную базу и продемонстрировать, что обстоятельства изменились и лицо не занимается запрещенной деятельностью и прекращает любые взаимодействия, за которые потенциально может быть подвергнуто санкциям.

OFAC рассматривает заявку и проверяет представленные факты, но на процедуру могут уйти месяцы и даже годы. Оперативность вынесения решения и его результат зависят от того, насколько убедительно ходатайство и приведенные доказательства.

При этом обмен сообщениями с Офисом является стандартной практикой. Обычно OFAC готовит анкету, по которой задает дополнительные вопросы, касающиеся просьбы о снятии санкций.  Как правило, между ведомством и лицом, ходатайствующим о пересмотре, происходит обмен мнениями. Он продолжается до тех пор, пока OFAC не получит достаточно информации, чтобы вынести решение.

Если заявителю удастся обосновать неактуальность своего нахождения в списке, ходатайство будет удовлетворено. При этом заявление должно быть тщательно подготовлено, если возникнут малейшие сомнения, OFAC, скорее всего, не исключит лицо из списка SDN.  Поэтому полезно пригласить грамотного и опытного адвоката, знакомого с процессом пересмотра решений Минфина США, который будет работать над запросом.

Подписывайтесь на наш телеграм-канал

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Исполнение решения иностранного суда: как превратить победу в деньги

Исполнение решения иностранного суда в России - завершающий и наиболее критичный этап международного спора. По статистике, до 35% иностранных судебных решений в пользу российских компаний остаются неисполненными из-за процессуальных ошибок при признании или отсутствия активов должника на территории РФ. Исполнение решения иностранного суда требует прохождения процедуры экзекватуры - официального признания и разрешения принудительного исполнения российскими судами.

Ключевая особенность российской правовой системы - иностранные судебные решения не исполняются автоматически. Даже если у вас есть решение британского, немецкого или американского суда о взыскании с российской компании, для его исполнения необходимо получить определение российского суда о признании и приведении в исполнение. Эта процедура занимает от 3 до 9 месяцев в зависимости от сложности дела и наличия возражений должника.

Процесс исполнения решения иностранного суда состоит из нескольких этапов: проверка наличия международно-правовых оснований для признания, подготовка и легализация документов, подача заявления в компетентный российский суд, судебное рассмотрение заявления без пересмотра дела по существу, получение определения о принудительном исполнении, передача исполнительного листа судебным приставам. Ошибка на любом этапе может привести к отказу в признании и необходимости начинать процесс заново.

Правовые основания для признания: договоры и взаимность

Первый и критически важный вопрос - существуют ли правовые основания для признания конкретного иностранного решения в России. Без таких оснований российский суд откажет в признании независимо от справедливости требований.

Международные договоры о правовой помощи - основной механизм признания иностранных решений. Россия имеет двусторонние договоры о правовой помощи с более чем 40 странами, включая большинство стран СНГ, некоторые европейские государства (Кипр, Греция, Италия, Испания, Польша), азиатские страны (Китай, Вьетнам, Монголия, Индия), латиноамериканские государства (Куба). Эти договоры упрощают процедуру признания и устанавливают четкие требования.

Минская конвенция 1993 года и Кишиневская конвенция 2002 года о правовой помощи и правовых отношениях регулируют признание решений между странами СНГ. Решения судов государств-участников признаются и исполняются практически автоматически при соблюдении процессуальных требований. Это самый быстрый механизм - процедура занимает 2-4 месяца.

Принцип взаимности применяется с государствами, где нет международного договора, но существует практика признания российских решений. Взыскатель должен доказать, что данная страна признает российские решения. Это подтверждается примерами из судебной практики, справками Министерства юстиции, заключениями экспертов по праву соответствующей страны. Принцип взаимности применим к США, Великобритании, Германии, Франции (с оговорками).

Важное ограничение - с некоторыми странами у России вообще нет механизма признания решений. Это касается ряда офшорных юрисдикций, некоторых азиатских и африканских государств. Решения судов этих стран не могут быть исполнены в России, что нужно учитывать при выборе юрисдикции для разрешения спора.

Кейс №1: отсутствие договора о правовой помощи заблокировало исполнение на 14 месяцев

Российская компания выиграла спор против турецкого контрагента в суде Стамбула, получив решение о взыскании 2,8 миллиона долларов. У турецкой компании имелись значительные активы в России - недвижимость и счета в российских банках. Для исполнения решения необходимо было пройти процедуру признания в российском суде. Однако выяснилось, что между Россией и Турцией действует Договор о правовой помощи 1997 года, который охватывает признание решений по гражданским и семейным делам, но имеет ограничения в отношении коммерческих споров. Российский суд запросил доказательства принципа взаимности - признает ли Турция российские коммерческие решения. Взыскателю пришлось собирать примеры из турецкой судебной практики, получать заключение турецких юристов, переводить и легализовывать все документы. Этот процесс занял 8 месяцев. Затем российский суд рассматривал заявление о признании еще 6 месяцев, запрашивая дополнительные документы, проверяя соблюдение процедуры в турецком суде. В итоге решение было признано, но общее время от получения турецкого решения до начала исполнительного производства в России составило 14 месяцев. Если бы изначально спор рассматривался в юрисдикции с четким договором о правовой помощи (например, на Кипре), процедура признания заняла бы 3-4 месяца, экономия времени составила бы почти год.

Этот случай демонстрирует критическую важность проверки механизма признания решений еще на этапе выбора юрисдикции для судебного спора. Чтобы провести сессию с нашим экспертом по оценке перспектив признания решения конкретной юрисдикции в России или получить пример анализа международных договоров, направьте запрос на info@vitvet.com.

Подготовка документов: легализация и перевод

Правильная подготовка документов для процедуры признания - половина успеха. Российские суды крайне формальны в вопросах легализации и оформления иностранных документов.

Обязательный пакет документов включает: заверенную копию решения иностранного суда, документ о вступлении решения в законную силу (если это не следует из текста решения), документ об исполнении или частичном исполнении решения (если оно уже исполнялось), доказательства надлежащего извещения должника о судебном процессе (если он не участвовал), нотариально заверенный перевод всех документов на русский язык.

Легализация иностранных документов обязательна. Для стран-участников Гаагской конвенции 1961 года достаточно апостиля - специального штампа компетентного органа страны происхождения документа. Для государств, не участвующих в Конвенции, требуется консульская легализация - более сложная процедура через Министерство иностранных дел страны происхождения документа и российское консульство.

Перевод документов должен быть выполнен квалифицированным переводчиком и заверен нотариально. Качество перевода критично - любые неточности, особенно в резолютивной части решения, могут привести к отказу в признании или неправильному определению объема исполнения. Для крупных дел рекомендуется использовать профессиональные переводческие бюро, специализирующиеся на юридических переводах.

Документ о вступлении решения в законную силу необходим, если из текста самого решения не следует, что оно окончательно. В разных правовых системах используются разные формулировки. В англо-саксонской системе это может быть отдельный certificate of finality, в континентальной Европе - штамп на решении или справка от суда. Отсутствие этого документа - частая причина отказа в признании.

Доказательства извещения должника особенно важны, если он не участвовал в иностранном процессе. Российский суд будет проверять, была ли у должника реальная возможность защищаться. Нужны документы о направлении повесток, подтверждения получения, акты о вручении. Если должник не был надлежаще извещен, российский суд откажет в признании решения по мотивам нарушения права на защиту.

Процедура признания в российском суде: этапы и особенности

Заявление о признании и приведении в исполнение решения иностранного суда подается в суд по месту нахождения или месту жительства должника в России. Если должник не имеет места нахождения в России, но имеет здесь имущество - по месту нахождения имущества.

Подсудность различается в зависимости от категории дела. Для споров с участием организаций и предпринимателей заявление подается в арбитражный суд субъекта РФ - областной или краевой арбитражный суд. Для споров с участием физических лиц - в областной, краевой или городской суд общей юрисдикции. Неправильное определение подсудности приведет к возврату заявления и потере времени.

Срок для подачи заявления - 3 года со дня вступления решения иностранного суда в законную силу. Пропущенный срок может быть восстановлен судом, если причина пропуска признана уважительной. Однако лучше не затягивать - чем больше времени прошло, тем выше риск, что должник выведет активы из России.

Рассмотрение заявления происходит в судебном заседании с извещением должника. Должник имеет право представить возражения против признания решения. Суд проверяет соблюдение условий признания, но не пересматривает дело по существу - не оценивает правильность применения иностранным судом норм материального права, не переоценивает доказательства.

Основания для отказа в признании ограничены и перечислены в процессуальных кодексах: решение не вступило в законную силу, сторона не была своевременно и надлежащим образом извещена о процессе, рассмотрение дела относится к исключительной компетенции российских судов, имеется вступившее в законную силу решение российского суда по спору между теми же сторонами о том же предмете, истек срок предъявления решения к принудительному исполнению, исполнение решения противоречит публичному порядку РФ.

Определение о признании и приведении в исполнение может быть обжаловано должником в течение месяца. Если обжалование не последовало или апелляция отклонена, определение вступает в силу. На его основании выдается исполнительный лист для передачи судебным приставам.

Кейс №2: процессуальные возражения должника затянули признание на 11 месяцев

Британская компания получила решение английского суда о взыскании с российского контрагента 3,2 миллиона фунтов стерлингов за нарушение лицензионного соглашения. У российской компании имелись значительные активы - недвижимость и доли в других обществах. Британская сторона подала заявление о признании решения в Арбитражный суд Москвы, представив полный пакет документов с апостилем и нотариально заверенными переводами. Российский должник представил развернутые возражения, заявив о нарушении своего права на защиту в британском процессе. Должник утверждал, что извещение о судебном процессе было направлено по неправильному адресу, руководитель компании не получил документы лично, у компании не было возможности нанять британских адвокатов для защиты. Российский суд запросил дополнительные доказательства из Великобритании о процедуре извещения. Этот процесс через запросы по каналам правовой помощи занял 5 месяцев. После получения ответов из британского суда, подтверждающих надлежащее извещение, российский должник заявил новое возражение - о том, что британский суд не был компетентен рассматривать спор, так как лицензионное соглашение предусматривало медиацию как обязательную досудебную процедуру, которая не была соблюдена. Суд запросил экспертное заключение по английскому праву о значении медиационной оговорки. Еще 3 месяца. В итоге российский суд отклонил все возражения и признал британское решение, но процесс занял 11 месяцев вместо стандартных 4-5 месяцев. Задержка была вызвана активной процессуальной тактикой должника, использовавшего все возможные возражения для затягивания процесса.

Чтобы уточнить формат преодоления возражений должника или получить чек-лист типичных возражений и контраргументов, обратитесь к нам по адресу info@vitvet.com.

Исполнительное производство: от определения суда до получения денег

После получения определения о признании и выдачи исполнительного листа начинается фаза принудительного исполнения через службу судебных приставов. Это может оказаться самым длительным этапом, если должник активно противодействует или скрывает активы.

Исполнительный лист предъявляется в службу судебных приставов по месту нахождения должника или месту нахождения его имущества. Пристав возбуждает исполнительное производство и предпринимает меры для установления имущества должника - запрашивает информацию о счетах в банках, недвижимости в Росреестре, транспортных средствах, долях участия в юридических лицах.

Обращение взыскания на имущество происходит в определенной последовательности. Сначала - на денежные средства и иное имущество должника, не участвующее непосредственно в производстве. Затем - на иное имущество должника. Недвижимость и доли в уставных капиталах реализуются через публичные торги, что может занять 6-12 месяцев.

Проблемы исполнения возникают, когда активы должника трудно обнаружить или обратить на них взыскание. Деньги могут быть выведены на аффилированные структуры, недвижимость оформлена на номинальных владельцев, доли в компаниях переданы до возбуждения исполнительного производства. Здесь требуется работа с базами данных, детективные мероприятия, оспаривание подозрительных сделок должника.

Взыскатель имеет право самостоятельно искать имущество должника и предоставлять приставу информацию о найденных активах. Это существенно ускоряет процесс. Также можно обратиться в суд с заявлением об установлении временных ограничений для должника - запрет на выезд за границу до погашения долга. Это психологически давит на должника и стимулирует к добровольному исполнению.

Окончание исполнительного производства происходит при полном исполнении требований исполнительного документа, утверждении мирового соглашения, отказе взыскателя от взыскания, либо при невозможности исполнения (если у должника нет имущества). В последнем случае исполнительный лист возвращается взыскателю с правом повторного предъявления в течение 3 лет, если у должника появится имущество.

Особые случаи: банкротство должника и оспаривание сделок

Исполнение решения иностранного суда осложняется, если в отношении должника возбуждено производство по делу о банкротстве. Здесь действуют специальные правила включения требований в реестр кредиторов.

Требования по решениям иностранных судов, признанным в установленном порядке, включаются в реестр требований кредиторов на общих основаниях. Взыскатель подает заявление о включении требования в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, с приложением определения российского суда о признании иностранного решения.

Важная особенность - очередность удовлетворения требований. Требования по решениям иностранных судов относятся к той же очереди, что и аналогичные требования российских кредиторов. Если это долг по договору поставки - третья очередь, если деликтное требование о возмещении вреда жизни и здоровью - вторая очередь. Это влияет на реальность получения денег, так как активов должника может не хватить на всех кредиторов.

Оспаривание сделок должника в рамках банкротства - мощный инструмент увеличения конкурсной массы. Если после получения решения иностранного суда, но до возбуждения исполнительного производства должник вывел активы, эти сделки могут быть оспорены как подозрительные. Суд по банкротству может признать их недействительными и вернуть имущество в конкурсную массу.

Субсидиарная ответственность контролирующих лиц - еще один механизм исполнения, когда у самого должника нет активов. Если банкротство должника произошло по вине его руководителей или участников, которые вывели активы или довели до несостоятельности, они могут быть привлечены к субсидиарной ответственности. Взыскание обращается на личное имущество этих лиц.

Если вам нужен чек-лист действий при банкротстве должника или стратегия оспаривания сделок, отправьте запрос на info@vitvet.com.

Стратегическое планирование: как избежать проблем с исполнением

Успешное исполнение решения иностранного суда требует стратегического планирования еще до получения самого решения. Правильная подготовка может сократить время исполнения вдвое.

Выбор юрисдикции с учетом признания - первый стратегический шаг. Если вы только планируете судиться с российской компанией и выбираете между несколькими юрисдикциями, учитывайте наличие договора о правовой помощи с Россией. Решение кипрского суда будет признано быстрее и проще, чем решение суда Гонконга, несмотря на то что оба суда компетентны и авторитетны.

Обеспечительные меры до получения решения критически важны. Если есть возможность получить обеспечительные меры в иностранном суде с признанием их российским судом, либо подать заявление об обеспечении непосредственно в российский суд в поддержку иностранного разбирательства - это нужно делать. Арестованные активы не могут быть выведены должником.

Мониторинг активов должника на протяжении всего процесса позволяет отслеживать подозрительные сделки. Если после получения решения, но до его признания в России должник начинает выводить активы, можно оспорить эти сделки либо обратиться в российский суд с заявлением об экстренных обеспечительных мерах даже до подачи заявления о признании.

Параллельная работа над признанием и поиском активов экономит время. Не нужно ждать, пока решение будет признано, чтобы начать поиск имущества должника. Одновременно с подготовкой документов для процедуры признания проводится детальный анализ активов - запросы в Росреестр, налоговую, изучение бухгалтерской отчетности, мониторинг корпоративных событий.

Досудебные переговоры на этапе признания могут привести к мировому соглашению. Должник, видя неизбежность признания иностранного решения, может согласиться на компромисс - рассрочку платежа, частичное списание неустойки. Мировое соглашение, утвержденное российским судом в рамках процедуры признания, исполняется быстрее, чем принудительное взыскание.

Исполнение решения иностранного суда в России - сложный многоэтапный процесс, требующий глубокого понимания процессуальных тонкостей, международных договоров, механизмов легализации документов. Средний срок от получения иностранного решения до начала фактического исполнения составляет 8-14 месяцев при отсутствии осложнений и может растянуться до 2-3 лет при активном противодействии должника или его банкротстве.

Ключевые триггеры успешного исполнения: стратегическое планирование с самого начала спора (выбор юрисдикции с учетом механизма признания в России), оперативность действий (подача заявления о признании сразу после получения иностранного решения, до вывода активов должником), профессиональная подготовка документов (безупречная легализация и качественный перевод предотвращают отказы и задержки).

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" обладает обширным опытом признания и исполнения решений иностранных судов в России и вне.

Наша экспертиза охватывает все аспекты процесса исполнения иностранных решений: предварительный анализ оснований для признания решения конкретной юрисдикции в России с оценкой рисков отказа, организацию легализации и профессионального перевода всех документов, подготовку заявления о признании с детальным обоснованием соблюдения всех условий, представительство в суде при рассмотрении заявления и преодоление возражений должника, получение исполнительного листа и организацию исполнительного производства, поиск активов должника и работу с судебными приставами, при необходимости - участие в банкротстве должника, оспаривание сделок, привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.

Мы работаем в координации с иностранными юридическими фирмами, которые помогают получить необходимые документы от иностранных судов, организовать правильную легализацию, получить экспертные заключения по иностранному праву для российского суда. Это обеспечивает безупречность процессуальной стороны и минимизирует риски отказа в признании.

Особое внимание мы уделяем фазе исполнения. Наша команда включает специалистов с опытом работы в службе судебных приставов, что позволяет эффективно взаимодействовать с исполнительной системой, понимать ее внутренние механизмы, добиваться активных действий по розыску имущества должника. Мы используем все доступные инструменты - от запросов в регистрирующие органы до привлечения детективных агентств для поиска скрытых активов.

Если вам нужно исполнить решение иностранного суда в России, критически важно правильно организовать процесс с самого начала. Ошибки в легализации документов, неправильное определение подсудности, слабая аргументация при преодолении возражений должника могут привести к отказу в признании. Даже если удастся исправить ошибки и повторно подать заявление, это займет дополнительные 6-12 месяцев, за которые должник может вывести все активы.

Не стоит пытаться самостоятельно проходить процедуру признания, особенно если должник возражает или дело юридически сложное. Процессуальные требования российских судов к иностранным документам крайне формальны - малейшее несоответствие в легализации, неточность в переводе, отсутствие какого-то документа из обязательного пакета приведут к отказу.

Свяжитесь с нами для консультации по вашей ситуации: info@vitvet.com. Мы проанализируем иностранное решение, оценим перспективы его признания в России, определим оптимальную стратегию с учетом наличия активов должника, подготовим все документы с правильной легализацией, обеспечим профессиональное представительство на всех этапах от подачи заявления о признании до фактического получения денег. Наша цель - превратить ваше иностранное решение в реальные деньги на счете в минимально возможные сроки.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Правовая защита подрядчика, реальные кейсы, стратегии оспаривания

Претензии заказчиков о некачественных работах по договору строительного подряда - одна из самых серьезных угроз для бизнеса подрядчика. По статистике арбитражных судов, в 62% споров о качестве строительных работ заказчики предъявляют требования об устранении недостатков, снижении цены или возмещении расходов на переделку. Ключевым доказательством в таких делах становится строительно-техническая экспертиза, которую часто организует сам заказчик еще до обращения в суд. Результаты такой односторонней экспертизы могут быть катастрофичными для подрядчика - завышенное количество дефектов, искаженная стоимость устранения недостатков, необъективная оценка причин возникновения проблем.

Многие подрядчики ошибочно полагают, что заключение экспертизы заказчика автоматически становится основанием для взыскания миллионных сумм и фактически делает спор проигрышным. Однако современная судебная практика и процессуальные механизмы предоставляют подрядчику мощные инструменты защиты: оспаривание методологии и выводов экспертизы заказчика, получение рецензии от независимых экспертов, назначение судебной экспертизы с формулированием правильных вопросов, доказывание вины заказчика в возникновении дефектов, демонстрация соответствия работ договору и нормативам.

Понимание слабых мест экспертиз заказчиков, знание критериев качественного экспертного исследования и правильная процессуальная стратегия позволяют подрядчикам успешно отбиваться от необоснованных претензий. По данным практики, при активной позиции подрядчика и профессиональном оспаривании экспертизы заказчика суды отклоняют требования истца полностью или частично в 54% случаев. Рассмотрим эффективные стратегии защиты интересов подрядчика.

Правовые основания защиты подрядчика от претензий по качеству работ

Законодательство устанавливает четкие критерии качества работ и распределяет бремя доказывания между сторонами, что создает основу для защиты подрядчика.

Презумпция соответствия качества работ договору действует до момента доказывания обратного. Согласно статье 721 ГК РФ, качество выполненной подрядчиком работы должно соответствовать условиям договора подряда, а при отсутствии или неполноте условий договора - требованиям, обычно предъявляемым к работам соответствующего рода. Это означает, что работы считаются качественными, пока заказчик не докажет наличие недостатков.

Критерии качества работ определяются иерархией документов: условия договора подряда - конкретные требования к качеству, согласованные сторонами; проектная документация - технические решения, чертежи, спецификации; строительные нормы и правила (СНиП, ГОСТ, СП) - обязательные требования к производству работ; обычаи делового оборота - общепринятые стандарты качества в строительной отрасли.

Бремя доказывания наличия недостатков лежит на заказчике. Именно заказчик должен доказать: факт наличия недостатков (дефектов) в выполненных работах; несоответствие работ условиям договора, проекту или нормативам; причинно-следственную связь между действиями подрядчика и возникновением недостатков; стоимость устранения недостатков или размер убытков.

Обязанность подрядчика по предупреждению заказчика о дефектах проекта установлена пунктом 1 статьи 716 ГК РФ. Если подрядчик обнаружил непригодность или недоброкачественность предоставленных заказчиком материала, оборудования, технической документации или переданной для переработки (обработки) вещи, он обязан немедленно предупредить об этом заказчика и до получения от него указаний приостановить работу. Это дает подрядчику право ссылаться на дефекты проектной документации как причину недостатков работ, но только если он своевременно уведомил заказчика.

Последствия несвоевременного предупреждения о дефектах критичны: подрядчик, не предупредивший заказчика о дефектах проекта и продолживший работы, не вправе ссылаться на эти дефекты в защиту от претензий о качестве; подрядчик несет ответственность за недостатки работ, вызванные дефектами проекта, о которых он знал или должен был знать.

Защитные механизмы для подрядчика включают доказывание соответствия работ договору и проекту - представление исполнительной документации, актов скрытых работ, протоколов испытаний; указание на вину заказчика - дефекты проектной документации, несвоевременное предоставление материалов, вмешательство в технологический процесс; доказывание действий третьих лиц - некачественные материалы от поставщиков заказчика, ошибки проектировщиков; ссылку на форс-мажор - неблагоприятные погодные условия, стихийные бедствия.

Гарантийные обязательства подрядчика ограничены по срокам. Согласно статье 755 ГК РФ, подрядчик гарантирует достижение объектом строительства указанных в технической документации показателей и возможность эксплуатации объекта в течение гарантийного срока. Однако гарантийный срок исчисляется с даты приемки результата работ, и по его истечении подрядчик освобождается от ответственности за выявленные недостатки, за исключением скрытых дефектов.

Критический анализ экспертизы заказчика: выявление слабых мест

Экспертиза, проведенная по инициативе заказчика до суда, часто содержит методологические ошибки, необъективные оценки и завышенные стоимости устранения дефектов. Задача подрядчика - выявить эти недостатки.

Типичные недостатки досудебных экспертиз заказчиков: отсутствие участия представителей подрядчика при осмотре объекта - эксперт осматривал объект только с заказчиком, что могло привести к предвзятости; неполнота исследования - не все конструкции осмотрены, не проведены необходимые инструментальные измерения; квалификация эксперта под вопросом - нет документов об аттестации, специализация эксперта не соответствует виду работ; методологические ошибки - применение неактуальных нормативов, неправильная квалификация дефектов.

Проверка компетентности эксперта - первый шаг анализа: Запросите у заказчика документы, подтверждающие квалификацию эксперта - диплом о высшем образовании, сертификаты, свидетельства об аттестации. Проверьте специализацию эксперта - эксперт должен иметь опыт в конкретной области строительства (например, для экспертизы фасадных работ нужен эксперт по отделке, а не по фундаментам). Установите, является ли эксперт независимым - нет ли конфликта интересов, связей с заказчиком.

Анализ методологии экспертного исследования критически важен: Проверьте полноту осмотра - осмотрены ли все конструкции и элементы, по которым заявлены дефекты, или эксперт делал выводы выборочно. Оцените инструментальную базу - проводились ли необходимые измерения (влажность, прочность, геометрия), использовались ли поверенные приборы. Изучите применяемые нормативы - актуальны ли ГОСТы и СНиПы, на которые ссылается эксперт, соответствуют ли они виду работ.

Проверка правильности квалификации дефектов выявляет манипуляции: Отклонения от проекта, не влияющие на функциональность - эксперт квалифицирует как дефект незначительное отклонение размеров в пределах допусков. Нормальные технологические явления - например, усадочные трещины в бетоне в пределах нормы квалифицируются как дефект. Последствия эксплуатации заказчиком - повреждения, возникшие после сдачи объекта из-за неправильной эксплуатации, приписываются подрядчику.

Анализ стоимости устранения дефектов часто показывает завышения: Применение завышенных расценок - эксперт использует максимальные цены вместо средних рыночных. Включение работ, не связанных с устранением дефектов - например, в стоимость включается полная замена конструкции, хотя достаточно локального ремонта. Игнорирование возможности устранения дефектов малой кровью - вместо ремонта предлагается полная переделка.

Выявление предвзятости и необъективности: Односторонность выводов - все спорные моменты трактуются в пользу заказчика. Отсутствие альтернативных версий - эксперт не рассматривает возможность вины заказчика или третьих лиц в возникновении дефектов. Противоречия внутри заключения - выводы не соответствуют описательной части.

Кейс №1: Подрядная компания выполнила комплекс работ по облицовке фасада бизнес-центра стоимостью 45 млн рублей. Через 8 месяцев после сдачи объекта заказчик направил претензию о выявлении множественных дефектов - отслоения облицовочных плит, трещины, неровности. К претензии приложил заключение экспертной организации, которая установила 127 дефектов общей стоимостью устранения 18,3 млн рублей. Заказчик потребовал безвозмездного устранения или выплаты 18,3 млн. Подрядчик провел внутренний анализ экспертизы и выявил критические недостатки: эксперт осматривал объект без представителей подрядчика, о дате осмотра подрядчик не уведомлялся; специализация эксперта - "промышленное и гражданское строительство", тогда как для фасадных систем требуется узкая специализация по навесным вентилируемым фасадам; многие "дефекты" представляли собой нормальные отклонения в пределах допусков СП 293.1325800.2017; стоимость устранения рассчитана исходя из полной замены облицовки, хотя большинство дефектов устранимы локальным ремонтом. Подрядчик получил рецензию от специализированной экспертной организации, которая указала на 15 методологических ошибок в заключении заказчика и переоценила стоимость устранения реальных дефектов в 4,2 млн рублей. При рассмотрении дела в суде подрядчик заявил ходатайство о назначении судебной экспертизы, представив рецензию как доказательство ненадежности экспертизы заказчика. Судебная экспертиза подтвердила наличие дефектов на сумму устранения 4,8 млн рублей. Суд обязал подрядчика устранить недостатки, но отклонил требования о взыскании 18,3 млн, взыскав лишь 650 тысяч рублей расходов на экспертизу.

Получили от заказчика экспертизу с катастрофическими выводами и хотите найти в ней слабые места? Получите чек-лист критического анализа экспертных заключений, направив запрос на info@vitvet.com - мы поможем выявить методологические ошибки и необъективность.

Рецензия на экспертное заключение как инструмент защиты

Рецензия на заключение экспертизы заказчика - это профессиональная оценка качества экспертного исследования, выполненная независимым экспертом и выявляющая недостатки, ошибки и необоснованность выводов.

Назначение рецензии для подрядчика многопланово: оспаривание достоверности выводов экспертизы заказчика в досудебном порядке; подготовка аргументированных возражений на претензию заказчика; обоснование ходатайства о назначении судебной экспертизы; дискредитация экспертизы заказчика в глазах суда; формирование вопросов для судебной экспертизы.

Выбор рецензента критически важен: специализация должна строго соответствовать виду работ и выявленных дефектов; квалификация рецензента должна быть не ниже, а желательно выше квалификации первоначального эксперта; независимость - рецензент не должен иметь связей с подрядчиком, которые могут быть использованы для оспаривания объективности; опыт судебных экспертиз - рецензент должен понимать процессуальные требования и уметь формулировать выводы юридически грамотно.

Документы для рецензирования включают: заключение первоначальной экспертизы заказчика; договор подряда со всеми приложениями; проектная и рабочая документация; исполнительная документация подрядчика (акты скрытых работ, журналы, протоколы); фотоматериалы, сделанные в процессе производства работ; нормативные документы, применимые к данному виду работ.

Содержание качественной рецензии должно включать: формальную оценку - проверка квалификации эксперта, полноты исследования, соблюдения методологии; анализ примененных нормативов - актуальность ГОСТов, СНиПов, правильность их применения; оценку обоснованности выводов - соответствие выводов описательной части, логичность заключений; выявление ошибок в квалификации дефектов - указание на неправильную оценку отклонений как дефектов; анализ стоимости устранения - проверка обоснованности расценок и объемов работ; альтернативные выводы - собственное мнение рецензента по спорным вопросам.

Процессуальное использование рецензии имеет особенности: в досудебном порядке - направляется заказчику вместе с возражениями на претензию для обоснования несогласия с экспертизой; при подаче отзыва на иск - прилагается к отзыву как доказательство необоснованности требований истца; при заявлении ходатайства о судебной экспертизе - обосновывает необходимость назначения экспертизы из-за ненадежности выводов экспертизы заказчика; в судебном заседании - эксперт-рецензент может быть привлечен как специалист для дачи пояснений.

Ограничения рецензии важно понимать: рецензия не является судебной экспертизой и не имеет такой же доказательственной силы; суд оценивает рецензию как мнение специалиста, а не как заключение эксперта; рецензия эффективна для дискредитации экспертизы заказчика, но не заменяет собственных доказательств подрядчика.

Назначение судебной экспертизы: стратегия подрядчика

Судебная строительно-техническая экспертиза, назначенная арбитражным судом, - наиболее объективный способ установления фактических обстоятельств качества работ. Подрядчик должен активно участвовать в формировании условий экспертизы.

Инициатива назначения экспертизы может исходить от подрядчика: если подрядчик уверен в качестве работ и считает претензии заказчика необоснованными, целесообразно самому заявить ходатайство о назначении судебной экспертизы; это демонстрирует суду готовность подрядчика к объективному исследованию и добросовестность; инициатива подрядчика позволяет первым сформулировать вопросы эксперту и предложить кандидатуры экспертных организаций.

Формулирование вопросов для судебной экспертизы - критический момент: Подрядчик должен предложить вопросы, которые помогут выявить необоснованность претензий заказчика. Типичные вопросы от подрядчика: Соответствуют ли выполненные работы условиям договора подряда и проектной документации? Соответствуют ли выполненные работы требованиям строительных норм и правил (с указанием конкретных нормативов)? Являются ли выявленные отклонения от проекта дефектами или находятся в пределах допустимых отклонений? Какова причина возникновения выявленных недостатков (действия подрядчика, дефекты проектной документации, некачественные материалы заказчика, неправильная эксплуатация)? Какие недостатки возникли в период выполнения работ подрядчиком, а какие - после сдачи объекта? Какова рыночная стоимость устранения недостатков, вызванных виной подрядчика?

Предложение кандидатур экспертных организаций: Подрядчик вправе предложить несколько экспертных организаций на выбор суда. Критерии выбора: крупные специализированные организации с государственной аккредитацией; большой опыт судебных экспертиз (не менее 100 проведенных экспертиз); узкая специализация в области спорных работ; положительная репутация, отсутствие скандалов; территориальная близость к объекту для снижения расходов.

Участие в осмотре объекта экспертом обязательно: Подрядчик имеет право присутствовать при осмотре объекта экспертом и должен использовать эту возможность. Действия представителя подрядчика при осмотре: Обращать внимание эксперта на элементы, выполненные качественно и в соответствии с нормативами. Указывать на признаки вины заказчика - механические повреждения, возникшие после сдачи, следы неправильной эксплуатации. Задавать вопросы эксперту для фиксации в протоколе - уточнения по методике, просьбы провести дополнительные измерения. Фиксировать процесс осмотра - фото, видео, письменные заметки для последующего использования.

Предоставление документов эксперту должно быть полным: исполнительная документация подрядчика, подтверждающая качественное выполнение работ; акты скрытых работ с подписями представителей технадзора; протоколы испытаний материалов и конструкций; сертификаты на материалы; переписка с заказчиком, подтверждающая согласования и отсутствие претензий в процессе работ.

Кейс №2: Генподрядная организация построила производственный цех стоимостью 180 млн рублей. После ввода в эксплуатацию и начала работы оборудования заказчик выявил трещины в несущих колоннах и деформацию ферм перекрытия. Заказчик провел экспертизу, которая установила критические дефекты несущих конструкций, создающие угрозу обрушения, и оценила стоимость усиления конструкций в 42 млн рублей. Заказчик подал иск о взыскании 42 млн убытков на устранение дефектов плюс 12 млн неустойки. Подрядчик получил рецензию от института, специализирующегося на обследовании зданий, которая выявила, что эксперт заказчика не учел динамические нагрузки от установленного заказчиком оборудования, которое не было предусмотрено проектом. Подрядчик заявил ходатайство о назначении судебной экспертизы и предложил вопросы: Соответствуют ли несущие конструкции проектной документации? Рассчитаны ли несущие конструкции на нагрузки от оборудования, фактически установленного заказчиком? Являются ли причиной трещин и деформаций превышение расчетных нагрузок от оборудования? Какова стоимость усиления конструкций для восприятия фактических нагрузок? Суд назначил экспертизу в НИИ строительных конструкций. Экспертиза длилась 4 месяца, включала детальные расчеты и инструментальные обследования. Выводы экспертов: несущие конструкции полностью соответствуют проектной документации и рассчитаны на нагрузки, предусмотренные проектом; заказчик установил оборудование массой в 2,3 раза превышающей предусмотренную проектом; трещины и деформации вызваны исключительно превышением нагрузок от оборудования заказчика; для безопасной эксплуатации с фактическим оборудованием требуется усиление конструкций стоимостью 38 млн рублей, но это не устранение дефектов подрядчика, а модернизация под новые условия эксплуатации. Суд полностью отказал заказчику в иске, взыскал с него в пользу подрядчика 840 тысяч рублей расходов на экспертизу и 350 тысяч судебных расходов.

Готовитесь к судебной экспертизе и хотите сформулировать вопросы, которые защитят ваши интересы? Провести сессию с экспертами юридической фирмы "Ветров и партнеры" по подготовке к экспертизе. Направьте запрос на info@vitvet.com - мы поможем выстроить правильную стратегию участия в экспертизе.

Доказывание вины заказчика и третьих лиц в возникновении дефектов

Большинство недостатков строительных работ имеют комплексные причины, и задача подрядчика - доказать вклад заказчика, проектировщиков, поставщиков в возникновение проблем.

Дефекты проектной документации как основание освобождения от ответственности: Согласно пункту 1 статьи 716 ГК РФ, подрядчик, обнаруживший дефекты проекта, обязан предупредить заказчика. Если подрядчик доказал, что он своевременно предупреждал заказчика о дефектах проектной документации, но заказчик настоял на производстве работ по дефектному проекту, подрядчик не отвечает за недостатки работ, вызванные этими дефектами.

Доказывание предупреждения о дефектах проекта требует документального подтверждения: письма подрядчика заказчику с указанием на конкретные дефекты проекта и невозможность качественного выполнения работ; протоколы совещаний, где обсуждались дефекты проектной документации; служебные записки, направленные проектировщику и заказчику; требования подрядчика о корректировке проекта.

Некачественные материалы и оборудование заказчика: Если материалы и оборудование предоставлял заказчик, подрядчик отвечает за их качество только если принял их, зная о недостатках, или не проверил надлежащим образом. Защита подрядчика: доказать, что подрядчик своевременно уведомлял заказчика о ненадлежащем качестве материалов (акты входного контроля, претензии поставщикам, переписка); представить сертификаты и паспорта материалов, подтверждающие их качество на момент получения; доказать, что дефекты материалов были скрытыми и не могли быть выявлены при обычной проверке.

Вмешательство заказчика в технологический процесс: Если заказчик своими указаниями или действиями нарушил технологию производства работ, это основание для освобождения подрядчика от ответственности. Примеры вмешательства: требование заказчика ускорить темпы работ в ущерб технологии (например, сократить сроки твердения бетона); изменение технологии по указанию заказчика; принуждение к производству работ в неблагоприятных условиях (морозы, дожди) вопреки возражениям подрядчика.

Неправильная эксплуатация объекта заказчиком после сдачи: Многие дефекты возникают не в процессе строительства, а после сдачи объекта из-за неправильной эксплуатации заказчиком. Признаки эксплуатационных дефектов: появление недостатков через длительное время после сдачи объекта (более 6-12 месяцев); локализация дефектов в зонах интенсивной эксплуатации; механические повреждения, не характерные для строительных дефектов; превышение расчетных нагрузок на конструкции.

Действия субподрядчиков и третьих лиц: Если работы выполнялись субподрядчиками, генподрядчик отвечает перед заказчиком, но имеет право регрессного требования к субподрядчику. Стратегия генподрядчика: привлечь субподрядчика к участию в деле в качестве третьего лица; доказать, что конкретные дефектные работы выполнены субподрядчиком; заявить встречный иск к субподрядчику о возмещении убытков в размере взысканного заказчиком.

Кейс №3: Подрядная компания выполнила работы по гидроизоляции подземной части многоквартирного дома стоимостью 12 млн рублей. Через 14 месяцев после сдачи дома в эксплуатацию в подвале появились протечки. Застройщик провел экспертизу, которая установила множественные нарушения технологии устройства гидроизоляции и оценила стоимость переделки в 8,7 млн рублей. Застройщик предъявил иск к подрядчику о взыскании 8,7 млн убытков. Подрядчик провел расследование и установил следующие обстоятельства: гидроизоляционные работы выполнялись в ноябре-декабре при температуре +2...+5°C; подрядчик трижды направлял письма застройщику о невозможности качественного выполнения работ при такой температуре и необходимости переноса на весну; застройщик настаивал на продолжении работ, ссылаясь на сроки ввода дома в эксплуатацию; в процессе эксплуатации застройщик пробил в стенах подвала несколько технологических отверстий для ввода коммуникаций, нарушив целостность гидроизоляции. Подрядчик представил в суд: копии трех писем застройщику с предупреждением о рисках производства работ в холодное время; метеосводки за период производства работ, подтверждающие низкие температуры; письменные указания застройщика продолжать работы несмотря на риски; акт обследования, установивший, что протечки локализованы в зонах пробивки отверстий застройщиком; заключение эксперта о том, что при производстве гидроизоляционных работ при температуре ниже +5°C материалы не набирают проектную прочность. Суд первой инстанции взыскал с подрядчика 5,2 млн рублей, указав на частичную вину подрядчика в согласии работать в ненадлежащих условиях. Подрядчик подал апелляцию, настаивая, что выполнял указания заказчика и предупреждал о рисках. Апелляционный суд снизил взыскание до 2,1 млн рублей, указав, что основной причиной дефектов стали указания застройщика работать в холод и последующее нарушение целостности гидроизоляции при пробивке отверстий.

Заказчик обвиняет вас в дефектах, а вы уверены, что причина в его действиях или дефектном проекте? Получите пример доказательств вины заказчика от юридической фирмы "Ветров и партнеры". Направьте запрос на info@vitvet.com - мы поможем собрать убедительную базу для защиты.

Процессуальная тактика подрядчика при рассмотрении дела о качестве работ

Успешная защита подрядчика от претензий о качестве требует правильной процессуальной стратегии на всех этапах - от получения претензии до судебного разбирательства.

Реагирование на претензию заказчика о некачественных работах должно быть оперативным и обоснованным: не игнорируйте претензию - отсутствие ответа будет использовано заказчиком как признание дефектов; направьте мотивированный отказ от претензии с указанием на несоответствие заявленных дефектов фактическим обстоятельствам; предложите совместное обследование объекта с участием независимых экспертов; если претензия частично обоснована, предложите устранить реальные недостатки в разумный срок.

Совместное обследование объекта с заказчиком позволяет зафиксировать реальное состояние: инициируйте совместный осмотр с составлением двустороннего акта; пригласите независимого эксперта от вашей стороны для объективной фиксации; проведите фото- и видеосъемку всех спорных элементов; зафиксируйте в акте признаки вины заказчика или третьих лиц.

Подготовка отзыва на исковое заявление - критический документ: детально опровергните каждый пункт претензий заказчика; оспорьте экспертизу заказчика, указав на методологические ошибки; представьте собственные доказательства качества работ (исполнительная документация, протоколы, акты); обоснуйте вину заказчика или третьих лиц в возникновении дефектов; заявите о назначении судебной экспертизы с формулированием вопросов.

Заявление ходатайств на стадии подготовки дела: о назначении судебной строительно-технической экспертизы - обоснуйте необходимость объективного исследования; о вызове свидетелей - представителей технадзора, специалистов, присутствовавших при производстве работ; об истребовании доказательств - документов от третьих лиц (проектировщиков, поставщиков материалов); о привлечении третьих лиц - субподрядчиков, проектировщиков, если их действия повлияли на качество.

Активная позиция в судебном заседании включает: подробные объяснения представителя подрядчика с техническими деталями производства работ; представление дополнительных доказательств по мере развития процесса; активное участие в допросе эксперта - задавайте уточняющие вопросы, требуйте разъяснений; оспаривание доказательств истца - заявляйте о недопустимости, недостоверности.

Использование специалистов в процессе повышает шансы: привлеките специалиста-строителя для дачи консультаций суду по техническим вопросам; специалист может присутствовать в заседаниях и давать пояснения по вопросам суда; мнение специалиста оформляется письменно и приобщается к делу.

Обжалование неблагоприятного решения должно быть быстрым: подайте апелляционную жалобу в установленный срок (месяц с даты изготовления решения); в апелляции укажите на нарушения норм материального и процессуального права; представьте дополнительные доказательства, если их не приняли в первой инстанции; пригласите эксперта для дачи пояснений в апелляционном суде.

Типичные ошибки подрядчиков при защите от претензий о качестве

Анализ проигранных подрядчиками дел выявляет повторяющиеся ошибки, которых можно избежать при правильной стратегии.

Ошибка первая - игнорирование претензии заказчика. Многие подрядчики не отвечают на претензии, считая их необоснованными. Это критическая ошибка - молчание будет истолковано судом как признание претензий. Всегда отвечайте на претензии мотивированным отказом с доказательствами.

Ошибка вторая - отсутствие исполнительной документации. Подрядчики не ведут или теряют исполнительную документацию - акты скрытых работ, журналы, протоколы испытаний. При отсутствии документации доказать качество работ практически невозможно. Ведите полную исполнительную документацию и храните ее не менее 5 лет.

Ошибка третья - неправильная реакция на экспертизу заказчика. Подрядчики просто заявляют "экспертиза необъективна" без конкретных аргументов. Это не работает. Получите профессиональную рецензию с выявлением конкретных ошибок методологии и выводов.

Ошибка четвертая - пассивность в судебном процессе. Подрядчики ограничиваются формальным отзывом и не проявляют активности в процессе. Между тем, судебное разбирательство - это возможность представить доказательства, допросить эксперта, привлечь специалистов. Будьте активны на всех стадиях.

Ошибка пятая - отсутствие доказательств предупреждения о дефектах проекта. Подрядчики устно сообщают заказчику о проблемах проекта, но не фиксируют это письменно. В суде устные заявления не доказываются. Всегда фиксируйте предупреждения о дефектах проекта в письменной форме.

Ошибка шестая - недостаточная подготовка к экспертизе. Подрядчики не участвуют в осмотре объекта экспертом, не предоставляют полный комплект документов, не формулируют вопросы. Это приводит к одностороннему исследованию в пользу заказчика. Активно участвуйте в экспертизе.

Ошибка седьмая - признание дефектов без проверки. Под давлением заказчика подрядчики соглашаются с наличием дефектов и берутся их устранять, не проверив обоснованность претензий. Это фактическое признание ненадлежащего исполнения. Всегда проверяйте обоснованность претензий перед признанием.

Заказчик предъявил претензии о некачественных работах и угрожает судом? Его экспертиза "доказывает" миллионные дефекты?

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" специализируется на защите подрядчиков от необоснованных претензий о качестве строительных работ и имеет уникальный опыт оспаривания односторонних экспертиз заказчиков.

Мы поможем вам:

- Провести критический анализ экспертизы заказчика и выявить методологические ошибки, необъективность, завышения
- Получить профессиональную рецензию от специализированных экспертов на заключение заказчика
- Подготовить мотивированные возражения на претензию с техническими и правовыми аргументами
- Собрать доказательства качественного выполнения работ - исполнительную документацию, протоколы, акты
- Доказать вину заказчика в возникновении дефектов - дефектный проект, некачественные материалы, вмешательство в технологию
- Сформулировать вопросы для судебной экспертизы, защищающие интересы подрядчика
- Организовать участие в судебной экспертизе - обеспечить присутствие при осмотре, предоставить документы
- Представить ваши интересы в арбитражном суде с активным оспариванием претензий заказчика
- Привлечь специалистов для дачи пояснений суду по техническим вопросам
- Добиться отказа в иске или минимизации взыскания

Не позволяйте заказчику использовать необъективную экспертизу для необоснованных требований!

Первая консультация с анализом экспертизы заказчика - бесплатно. Мы быстро выявим слабые места заключения и предложим стратегию защиты.

Запишитесь на консультацию, получите чек-лист оспаривания экспертизы или уточните формат сотрудничества, направив запрос на info@vitvet.com

Мы защитим вас от необоснованных претензий и оспорим недостоверную экспертизу.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Выбор ОКВЭД для IT-компании: какие коды открывают доступ к льготам, а какие могут вызвать проверки

Код ОКВЭД - первый фильтр, через который налоговая и Минцифры оценивают право ИТ-компании на льготы. Неверно выбранный основной код блокирует аккредитацию, а "подозрительные" дополнительные коды становятся поводом для углублённой проверки. При этом сам по себе "правильный" ОКВЭД не гарантирует льготы - он лишь открывает дверь, за которой начинается проверка реальной деятельности. В этом материале разбираем, какие коды дают право на преференции по статьям 427, 284.1 и 149 НК РФ, какие привлекут внимание инспекции, и как привести ОКВЭД в соответствие с требованиями до того, как это сделает налоговая через доначисление.

Какие ОКВЭД открывают доступ к налоговым льготам для ИТ-компаний

Перечень кодов ОКВЭД, дающих право на аккредитацию в Минцифры и применение налоговых льгот, установлен постановлением Правительства РФ. Этот перечень - закрытый. Компания с основным кодом вне списка не получит аккредитацию, даже если фактически занимается разработкой программного обеспечения.

Ключевые группы кодов для ИТ-льгот относятся к классу 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и классу 63 "Деятельность в области информационных технологий". Наиболее востребованные коды: 62.01 - разработка компьютерного программного обеспечения, 62.02 - деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий, 62.09 - деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, 63.11 - деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации.

Связь ОКВЭД с конкретными льготами прямая. Статья 427 НК РФ устанавливает пониженный тариф страховых взносов 7,6% для аккредитованных ИТ-компаний - без соответствующего ОКВЭД аккредитация невозможна. Статья 284.1 НК РФ предусматривает ставку налога на прибыль 0% при условии, что доля доходов от ИТ-деятельности составляет не менее 70%. Налоговая определяет, какие доходы относятся к ИТ-деятельности, в том числе через анализ заявленных кодов ОКВЭД. Статья 149 НК РФ освобождает от НДС реализацию программного обеспечения из реестра отечественного ПО - здесь ОКВЭД подтверждает профиль деятельности компании.

Важно понимать: ОКВЭД - необходимое, но не достаточное условие. Компания с кодом 62.01 не получит льготы автоматически. Потребуется подтвердить долю доходов от профильной деятельности, численность сотрудников, наличие аккредитации и соответствие другим критериям.

Основной код vs дополнительные: что проверяет налоговая и Минцифры

Минцифры при рассмотрении заявки на аккредитацию анализирует основной код ОКВЭД - именно он должен соответствовать утверждённому перечню. Дополнительные коды на этом этапе формально не препятствуют получению статуса аккредитованной организации. Однако налоговая инспекция при проверке правомерности применения льгот смотрит на картину в целом.

Основной код ОКВЭД в ЕГРЮЛ должен отражать преобладающий вид деятельности компании. Если основной код - 62.01, а фактически компания получает большую часть выручки от продажи оборудования или оказания нетехнических услуг, возникает расхождение. ФНС России неоднократно указывала, что несоответствие заявленного ОКВЭД реальной деятельности является основанием для углублённой проверки.

Дополнительные коды ОКВЭД сами по себе не лишают права на льготы. Компания может иметь код 62.01 в качестве основного и код 47.41 (розничная торговля компьютерами) в качестве дополнительного. Критичен не набор кодов, а структура доходов. Если доля выручки по профильным ИТ-кодам падает ниже 70%, право на льготы по статьям 427 и 284.1 НК РФ утрачивается - независимо от того, какой код указан основным.

Практический алгоритм проверки со стороны налоговой выглядит так: сначала инспекция сопоставляет основной ОКВЭД с перечнем для аккредитации, затем запрашивает расшифровку доходов по видам деятельности, после чего сверяет заявленные коды с фактическими операциями по банковским выпискам и договорам. Расхождение на любом этапе становится основанием для истребования дополнительных документов.

Подробнее о процедуре аккредитации и требованиях Минцифры мы разбираем в отдельном материале об аккредитации ИТ-компании в Минцифры в 2026 году.

Проверьте соответствие вашей компании условиям для налоговых льгот с помощью нашего чек-листа - запросите его на info@vitvet.com

Проблемные ОКВЭД: коды, которые привлекают внимание при проверке

Определённые комбинации кодов ОКВЭД сигнализируют налоговой о потенциальных рисках. Это не означает автоматического отказа в льготах, но гарантирует повышенное внимание при камеральной проверке.

Первая группа риска - коды торговой деятельности в сочетании с ИТ-кодами. Компания с основным кодом 62.01 и дополнительными 46.51 или 47.41 (оптовая и розничная торговля компьютерами) попадает под подозрение в искусственном завышении ИТ-составляющей. Налоговая будет детально проверять, не является ли "разработка ПО" лишь прикрытием для торговой деятельности с минимальной маржой.

Вторая группа - коды консультационных услуг широкого профиля. Код 70.22 (консультирование по вопросам коммерческой деятельности) или 69.10 (деятельность в области права) в сочетании с ИТ-кодами вызывают вопросы о реальном содержании услуг. ФНС может квалифицировать часть доходов как не относящуюся к ИТ-деятельности, что снизит долю профильной выручки ниже порогового значения.

Третья группа - коды, связанные с предоставлением персонала. Код 78.30 (деятельность по подбору персонала) в сочетании с ИТ-кодами указывает на возможную модель аутстаффинга. Такие компании находятся под особым контролем в контексте проверки на дробление бизнеса - налоговая оценивает, не создана ли ИТ-компания исключительно для вывода персонала и получения льгот по взносам.

Четвёртая группа - устаревшие или неточные коды. Код 72.19 (научные исследования в области естественных и технических наук) формально может охватывать разработку ПО, но не входит в перечень для аккредитации. Компания с таким основным кодом не получит статус аккредитованной организации, даже если фактически занимается программированием.

Минцифры и ФНС обмениваются информацией. Если при аккредитации возникли вопросы по ОКВЭД, эта информация с высокой вероятностью будет учтена при последующих налоговых проверках.

Алгоритм проверки и корректировки кодов ОКВЭД

Проверка соответствия ОКВЭД требованиям для льгот включает четыре последовательных шага.

Шаг первый - сверка основного кода с перечнем Минцифры. Актуальный перечень кодов ОКВЭД для аккредитации утверждён постановлением Правительства РФ. Если основной код компании отсутствует в перечне, аккредитация и связанные с ней льготы недоступны без изменения кода.

Шаг второй - анализ структуры доходов по видам деятельности. Необходимо рассчитать долю выручки от деятельности, соответствующей профильным ИТ-кодам. Для применения пониженного тарифа взносов по статье 427 НК РФ и ставки 0% по налогу на прибыль по статье 284.1 НК РФ эта доля должна составлять не менее 70% от общей суммы доходов.

Шаг третий - проверка соответствия договоров и первичных документов заявленным кодам. Формулировки в договорах должны корреспондировать с описанием видов деятельности по ОКВЭД. Договор на "техническую поддержку" может быть квалифицирован иначе, чем договор на "сопровождение программного обеспечения", хотя содержание услуг идентично.

Шаг четвёртый - при необходимости корректировка кодов в ЕГРЮЛ. Изменение основного кода ОКВЭД требует решения участников (акционеров) и подачи заявления по форме Р13014 в регистрирующий орган. Срок регистрации изменений - 5 рабочих дней. Государственная пошлина не взимается. Добавление или исключение дополнительных кодов оформляется аналогично.

Критически важно: изменение ОКВЭД не имеет обратной силы. Если компания применяла льготы с "неправильным" кодом, корректировка не защитит от доначислений за прошлые периоды. Поэтому аудит ОКВЭД целесообразно проводить до подачи заявки на аккредитацию или до начала применения льготного режима.

Получите PDF-гид "Дорожная карта налоговой оптимизации ИТ-компании" с пошаговым алгоритмом проверки - направьте запрос на info@vitvet.com

Типичные ошибки при выборе ОКВЭД и их налоговые последствия

Ошибка первая - выбор кода "на вырост". Компания регистрируется с кодом 62.01, планируя в будущем заниматься разработкой ПО, а фактически оказывает услуги по настройке и установке готовых решений. При проверке налоговая устанавливает, что реальная деятельность не соответствует заявленному коду. Последствие: отказ в аккредитации или её аннулирование, доначисление страховых взносов по общему тарифу с пенями.

Ошибка вторая - игнорирование требования о доле доходов. Компания имеет корректный основной код и аккредитацию, но структура выручки меняется. Крупный контракт на поставку оборудования увеличивает долю торговых доходов выше 30%. Право на льготы утрачивается с начала налогового периода, в котором нарушено условие о доле доходов. Последствие: перерасчёт взносов и налога на прибыль за весь год.

Ошибка третья - формальная смена кода без изменения деятельности. Компания меняет основной код с торгового на ИТ-код, при этом продолжая заниматься тем же бизнесом. ФНС квалифицирует это как попытку получения необоснованной налоговой выгоды по статье 54.1 НК РФ. Последствие: отказ в льготах, доначисления, возможное привлечение к ответственности за умышленное уклонение.

Ошибка четвёртая - несвоевременное обновление кодов при изменении бизнес-модели. Компания расширяет деятельность, добавляя новые направления, но не вносит изменения в ЕГРЮЛ. При проверке выявляется деятельность без соответствующего кода. Последствие: штраф по статье 14.25 КоАП РФ за непредставление сведений, а также риск переквалификации доходов.

Ошибка пятая - избыточное количество дополнительных кодов. Компания указывает 20-30 дополнительных кодов ОКВЭД "про запас". При проверке это воспринимается как признак непрозрачной структуры бизнеса и становится основанием для расширенного истребования документов. Рекомендуется указывать только те коды, по которым компания фактически ведёт или планирует вести деятельность в обозримой перспективе.

Детальный анализ оснований для доначислений и стратегии защиты представлен в нашем материале о потере ИТ-льгот и пошаговой стратегии защиты. Комплексный обзор всех доступных преференций - в материале о льготах для ИТ-компаний в 2026 году.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить аккредитацию в Минцифры, если основной ОКВЭД не из перечня, но дополнительный код соответствует требованиям?

Нет, аккредитация возможна только при наличии основного кода ОКВЭД из утверждённого перечня. Дополнительные коды при рассмотрении заявки на аккредитацию не учитываются. Если компания фактически занимается ИТ-деятельностью, но имеет иной основной код, необходимо сначала внести изменения в ЕГРЮЛ - сменить основной код на соответствующий перечню, и только после этого подавать заявку на аккредитацию. Процедура изменения занимает 5 рабочих дней.

Утратит ли компания право на льготы, если добавит дополнительный ОКВЭД, не связанный с ИТ-деятельностью?

Само по себе добавление дополнительного кода ОКВЭД не влечёт утрату права на льготы. Критерием является не набор кодов, а фактическая структура доходов. Если доля выручки от профильной ИТ-деятельности остаётся не ниже 70%, право на применение пониженного тарифа взносов по статье 427 НК РФ и ставки 0% по налогу на прибыль по статье 284.1 НК РФ сохраняется. Однако наличие "непрофильных" кодов может стать основанием для более детальной проверки структуры доходов со стороны налоговой инспекции.

Как быстро нужно изменить ОКВЭД, если компания начала новый вид деятельности?

Законодательство не устанавливает конкретного срока для внесения изменений в ЕГРЮЛ при начале нового вида деятельности. Однако статья 14.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за непредставление или несвоевременное представление сведений о юридическом лице. На практике рекомендуется вносить изменения до начала фактического осуществления деятельности или в течение первого месяца после её начала. Для ИТ-компаний, применяющих льготы, своевременное обновление кодов особенно важно - расхождение между заявленными ОКВЭД и реальными операциями становится основанием для углублённой проверки правомерности применения преференций.

Ветров и партнёры: аудит ОКВЭД и налоговое структурирование для ИТ-компаний

Юридическая фирма "Ветров и партнёры" специализируется на налоговом сопровождении ИТ-компаний. Проводим аудит соответствия кодов ОКВЭД требованиям для аккредитации и налоговых льгот, анализируем структуру доходов, выявляем риски до того, как они станут предметом проверки. Сопровождаем процедуру изменения кодов в ЕГРЮЛ и последующую аккредитацию в Минцифры. Представляем интересы при камеральных проверках, готовим ответы на требования ИФНС, обжалуем решения о доначислении.

Проверим ваши коды ОКВЭД на соответствие требованиям для ИТ-льгот - направьте запрос на info@vitvet.com

Арсен Саркисян, юрист, аналитик, эксперт по налогообложению ИТ-компаний и применению налоговых льгот для аккредитованных организаций в сфере информационных технологий

16.02.2026

Подписывайтесь на наш телеграм-канал.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Перед подачей таможенной декларации почти каждый импортёр задаёт себе вопрос: кого указать в графе 14 - декларанта?

Перед подачей таможенной декларации почти каждый импортёр задаёт себе вопрос: кого указать в графе 14 - декларанта? Это может быть он сам, его агент, таможенный представитель или кто-то ещё. Вопрос кажется формальным, но на самом деле от того, кого вы указали в этой графе, зависит вся последующая система ответственности, налоговых вычетов и таможенных рисков. Ошибка в этом поле может привести к аннулированию всей декларации, штрафам и потере товара.

Что такое декларант и почему графа 14 - это всё

Декларант - это лицо, которое несёт перед таможенными органами полную ответственность за достоверность и полноту сведений, указанных в таможенной декларации. Декларант - это не просто человек, который подписал документ. Декларант - это субъект, который ложит на себя все таможенные обязательства. Когда таможня обнаружит ошибку, недостачу товара, неправильную классификацию или занижение стоимости - именно декларант платит штраф.

Графа 14 таможенной декларации (ГТД) содержит сведения о декларанте. Это может быть полное наименование организации (для юридического лица) или фамилия, имя, отчество (для физического лица). Также указывается ИНН и КПП для юридических лиц или идентификационные данные для физических лиц. Казалось бы - простое поле. На практике это поле решает судьбу импорта.

Таможенный кодекс ЕАЭС в статье 83 установил, кто может быть декларантом. Это довольно широкий круг лиц. Декларантом может быть лицо государства-члена, если оно является стороной сделки с иностранным поставщиком. Декларантом может быть лицо, от имени или по поручению которого была заключена сделка. Декларантом может быть лицо, имеющее право владения, пользования или распоряжения товарами. Декларантом может быть даже таможенный представитель, если он действует от имени какого-то другого лица.

Это означает, что формально в графе 14 может быть указано несколько разных лиц - и каждый выбор имеет налоговые, финансовые и юридические последствия.

Кто может быть указан в графе 14

Первый вариант - вы сами, импортер, закупивший товар. Если вы заключили контракт с китайской фабрикой, вы платили за товар, вы организовали логистику, то вы - естественный кандидат на роль декларанта. В графе 14 указывается ваше полное наименование, ИНН, КПП. Это самый понятный вариант для таможни, и он часто приводит к минимальным проблемам.

Второй вариант - таможенный представитель или таможенный агент. Если вы поручили таможенному представителю подать декларацию от вашего имени, то в графе 14 может быть указан этот представитель. Важный момент - представитель указывается в графе 14 только в том случае, если он действует от имени и по поручению декларанта. При этом в примечаниях к декларации должна быть указана пометка о том, что представитель действует по доверенности от конкретного лица (декларанта).

Третий вариант - агент, действующий от своего имени. Если вы использовали агентский договор, по которому агент действует от своего имени (но за счёт вас), то агент может быть указан в графе 14 как декларант. В этом случае агент становится полноценным ответчиком перед таможней.

Четвёртый вариант - комиссионер. Комиссионер всегда действует от собственного имени, но за счёт комитента. Комиссионер может быть указан в графе 14 как декларант, но при этом комиссионер берёт на себя все таможенные риски.

Пятый вариант - экспедитор, который доставляет товар и оформляет его. Экспедитор может быть указан как декларант при определённых обстоятельствах, особенно при декларировании товаров в режиме таможенного транзита.

Различие между декларантом и получателем товара

Здесь кроется одна из главных ошибок, которую допускают импортёры. Они путают графу 14 (декларант) с графой 8 (получатель товара). Это две разные роли, и путаница между ними может привести к серьёзным проблемам.

Получатель товара (графа 8) - это лицо, которому товар адресован и которому он будет передан после таможенного оформления. Это может быть импортер, это может быть торговая сеть, это может быть производство, это может быть даже конечный покупатель. Получатель указывается в соответствии с транспортными документами - коносаментом, авиагрузовой накладной, железнодорожной накладной.

Декларант (графа 14) - это лицо, которое подаёт таможенную декларацию и несёт за неё ответственность перед таможней.

Логика построения таможенной системы требует, чтобы между получателем и декларантом была определённая согласованность. Если в графе 8 указан получатель А, а в графе 14 указан декларант Б, то должна быть правовая связь между А и Б. Эта связь может быть зафиксирована в договоре поручения, агентском договоре, договоре комиссии или ином документе.

На практике таможенные органы используют несоответствие между графой 8 и графой 14 как один из сигналов для более внимательной проверки. Если графа 8 содержит имя А, а графа 14 содержит имя Б, и между ними нет видимой правовой связи, таможня может потребовать объяснений. Налоговая служба при проверке также смотрит на это несоответствие и может интерпретировать его как схему скрытого импорта.

Ответственность декларанта перед таможней

Это самый важный момент, который должны понимать все импортёры. Декларант несёт полную административную и уголовную ответственность за сведения, указанные в таможенной декларации.

Если таможня при проверке выявит, что вес товара не соответствует указанному в декларации, штраф платит декларант. Если таможня выявит, что таможенная стоимость была занижена, штраф платит декларант. Если товар был неправильно классифицирован, штраф платит декларант. Если НДС не был уплачен, штраф платит декларант.

Размер штрафов за таможенные нарушения может быть весьма значительным. За недекларирование или недостоверное декларирование товаров штраф может составить от пяти тысяч рублей до ста тысяч рублей в зависимости от тяжести нарушения. За занижение таможенной стоимости штраф рассчитывается как процент от недоплаченных пошлин и налогов (обычно это сотни тысяч или миллионы рублей). За попытку провести контрабанду (неправомерный импорт) размер штрафов ещё больше.

Важный момент: даже если вы не сами подавали декларацию, а делал это таможенный представитель, ответственность несёте вы. Если вы использовали агента, и агент указан в графе 14 как декларант, то первичная ответственность лежит на агенте. Однако налоговая служба может привлечь и вас как принципала, если установит, что вы знали о нарушении или поручили агенту его совершить.

Когда графа 14 содержит имя таможенного представителя

Здесь возникает вопрос: может ли в графе 14 быть указано имя таможенного представителя? Ответ - да, может быть. Но только в специфических ситуациях.

Таможенный представитель может быть указан в графе 14, если он заключил договор с лицом, которое хочет импортировать товар, и согласно этому договору представитель действует от имени этого лица. При этом в графе 14 указывается имя представителя, но в примечаниях или в специальном разделе декларации должно быть указано, кто является настоящим импортером, от имени которого действует представитель.

На практике так оформляется редко. Чаще таможенный представитель указывается в графе 54 декларации (лицо, подготовившее декларацию), а в графе 14 указывается сам импортер.

Если же в графе 14 указан таможенный представитель, это может вызвать вопросы при последующей проверке. Налоговая служба может потребовать доказательства того, что представитель на самом деле был уполномочен на это, что существует надлежащая доверенность, что представитель действовал в рамках своих полномочий.

Кейс первый: импортер, которого "забыли" в графе 14

Оптовый торговец импортировал электронные компоненты из Вьетнама. Заключил договор с логистической компанией на таможенное оформление. Логистическая компания подала таможенную декларацию. В графе 14 было указано имя логистической компании как декларанта. В графе 8 было указано имя торговца как получателя товара.

На первый взгляд ничего странного. Но при налоговой проверке выяснилось, что контракт с вьетнамским поставщиком был заключен на имя торговца, а не логистической компании. Платёж за товар производился со счёта торговца. Все коммерческие документы выставлены на торговца.

Налоговая служба квалифицировала это как несоответствие между реальным импортером (торговец) и указанным в графе 14 декларантом (логистическая компания). Налоговики переквалифицировали схему как попытку скрыть настоящего импортера и применить налоговые льготы неправомерно.

Торговцу доначислено НДС на всю сумму импорта, так как вычет был неправомерным. Дополнительно наложены штрафы за нарушение налогового законодательства и за подачу недостоверной таможенной декларации. Общие потери составили более 4 миллионов рублей.

Этот кейс показывает, что графа 14 должна быть заполнена таким образом, чтобы декларант соответствовал реальному импортёру. Если вы импортер, вы должны быть указаны в графе 14. Если вы хотите передать функции декларирования представителю, представитель должен действовать от вашего имени, и это должно быть задокументировано доверенностью.

Когда агент становится декларантом

Если вы используете агентский договор, по которому агент действует от своего имени (но за счёт вас), то агент может быть указан в графе 14 как декларант. При этом агент берёт на себя все таможенные риски.

На практике это означает следующее. Агент подписывает контракт с иностранным поставщиком от своего имени. Агент платит таможенные пошлины и налоги. Агент подаёт таможенную декларацию и указывает себя в графе 14 как декларанта. Агент принимает все таможенные обязательства.

Если таможня обнаружит нарушение, первичная ответственность лежит на агенте. Агент платит штраф. Но здесь есть важный момент: если будет доказано, что нарушение было совершено по указанию принципала, то принципал тоже может быть привлечён к ответственности как соучастник нарушения.

Как это работает на практике? Если вы (принципал) дали агенту письменное указание занизить стоимость товара в таможенной декларации, вы становитесь соучастником нарушения. Если вы давали устные указания (что сложнее доказать, но возможно), и об этих указаниях есть косвенные доказательства (переписка, логика хозяйственных операций), вы также можете быть привлечены к ответственности.

Кейс второй: агент, который "сделал всё правильно", но клиент поучает его

Производитель текстиля заключил агентский договор с торговой компанией для импорта ткани из Индии. Согласно договору, торговая компания действует от своего имени, но за счёт производителя. Торговая компания подала таможенную декларацию и указала себя в графе 14 как декларанта.

Однако производитель не смог удержаться и начал давать "рекомендации" торговой компании. В переписке по электронной почте производитель отправлял торговой компании сообщения типа "используй вот этого поставщика из Индии, ткань у них дешевле", "попроси поставщика снизить цену - мне нужна ткань по 10 долларов за метр", "учти эту сумму в таможенной стоимости".

При налоговой проверке эти письма были найдены. Хотя производитель и не указан в графе 14, налоговая служба воспринял это как доказательство того, что производитель активно участвовал в принятии решений по условиям импорта. При этом производитель получал практическую выгоду в виде льготного товара, но таможенные риски возлагались на торговую компанию.

Налоговая служба привлекла обоих к ответственности: торговую компанию как декларанта, производителя как соучастника схемы. Производителю доначислено более 2 миллионов рублей налоговых платежей.

Ключевой момент из этого кейса: если вы не указаны в графе 14, вы не должны микроуправлять таможенным оформлением. Если вы даёте конкретные указания по оформлению, вы автоматически берёте на себя ответственность за действия агента.

Как правильно заполнить графу 14

Алгоритм заполнения графы 14 зависит от типа договора между вами и посредником.

Если вы заключили договор поручения с таможенным представителем, в графе 14 указывается ваше имя (как настоящего импортера). Представитель указывается в графе 54 как лицо, подготовившее декларацию. В примечаниях к декларации указывается, что декларацию подготовил представитель по доверенности от декларанта.

Если вы используете агентский договор, по которому агент действует от вашего имени, в графе 14 указывается ваше имя. Агент указывается в примечаниях как представитель.

Если вы используете агентский договор, по которому агент действует от своего имени, в графе 14 указывается имя агента. Вы указываетесь в графе 8 как получатель товара (если товар передаётся вам). Эта комбинация может вызвать вопросы, поэтому в примечаниях необходимо указать, что товар импортируется по агентскому договору.

Если вы используете договор комиссии, в графе 14 указывается имя комиссионера. Вы указываетесь в графе 8 как получатель товара.

Практический совет: не пытайтесь "экспериментировать" с графой 14. Используйте самый прозрачный вариант - укажите себя как декларанта, если вы импортер. Используйте таможенного представителя, который будет действовать от вашего имени. Это минимизирует риски переквалификации схемы налоговой службой.

Совет от налоговой служба и судебная практика

Федеральная налоговая служба неоднократно издавала письма, в которых указывала, что графа 14 ГТД должна содержать имя лица, которое реально несёт таможенные обязательства. Если графа 14 содержит имя А, а таможенные платежи платит лицо Б, это может рассматриваться как схема скрытого импорта.

Арбитражные суды поддерживают позицию налоговой службы. В своих постановлениях суды указывают, что графа 14 - это не просто формальное заполнение. Графа 14 должна отражать реальную экономическую ситуацию. Если графа 14 заполнена неправильно, это может быть квалифицировано как подача недостоверной таможенной декларации.

В случаях, когда возникает спор о том, кого указывать в графе 14, суды предлагают следующий алгоритм:

1. Посмотреть, кто является стороной контракта с иностранным поставщиком

2. Посмотреть, кто платит таможенные пошлины и налоги

3. Посмотреть, кто берёт товар в собственность

4. Посмотреть, кто несёт риски по товару

Если все эти факторы указывают на одно лицо, то именно это лицо должно быть указано в графе 14.

Кейс третий: сложный случай с предварительным импортом через третье лицо

Производитель мебели импортировал древесину. Однако в силу каких-то обстоятельств (ограничения на импорт, санкции) древесина импортировалась через торговую компанию, которая закупала её на своё имя и затем перепродавала производителю.

Торговая компания подала таможенную декларацию и указала себя в графе 14 как декларанта. Потом передала товар производителю.

При налоговой проверке производителя налоговая служба обнаружила, что на самом деле производитель был инициатором закупки, выбирал поставщиков, согласовывал цены. Торговая компания была лишь техническим оформителем.

Налоговая служба переквалифицировала схему как скрытый импорт и не признала вычет НДС у производителя (так как производитель получил товар от российской торговой компании, а не напрямую от иностранного поставщика). Торговой компании было доначислено НДС как импортеру (так как налоговики считали, что торговая компания неправомерно применила вычет). Производителю было доначислено НДС за то, что производитель не получил вычет импортного НДС.

В результате обе стороны получили приличные счёта от налоговой службы. Дело дошло до суда, где производитель всё же частично отстоял свою позицию - суд признал, что производитель имеет право на вычет, но сумма вычета была пересчитана.

Как компания может помочь избежать ошибок с графой 14

Выбор того, кого указывать в графе 14, требует понимания не только таможенного законодательства, но и налогового, гражданского законодательства, и судебной практики. Ошибка в этом вопросе может привести к серьёзным финансовым потерям - потере вычета НДС, штрафам, судебным издержкам.

Наша компания имеет опыт работы с таможенным декларированием и налоговыми вопросами импорта более десяти лет. Мы помогаем предпринимателям правильно заполнить таможенную декларацию, включая графу 14, в соответствии с правовым статусом их организации и типом договора с посредниками.

Мы готовы провести анализ вашей текущей импортной схемы и проверить, правильно ли заполняется графа 14 в ваших таможенных декларациях. Если обнаружатся ошибки, мы поможем скорректировать схему так, чтобы минимизировать риски проверок. Если вы уже получили доначисления от налоговой службы, связанные с неправильным заполнением графы 14, мы помогим подготовить возражения и защитить вашу позицию в суде.

Консультация по правильному заполнению графы 14 ГТД - это инвестиция, которая многократно окупится за счёт избежания штрафов, сохранения вычета НДС и спокойствия при таможенных проверках.

Обращайтесь к нам если у вас есть вопросы по таможенному декларированию товаров или если вы сомневаетесь в том, правильно ли вы заполняете графу 14 вашей таможенной декларации. Наш телефон, адрес и форма обратной связи находятся в контактных данных. Мы ответим на ваши вопросы в течение одного рабочего дня.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Полное руководство для предпринимателей: как делится доля в ООО при разводе

Как делится доля в ООО при разводе - вопрос, который беспокоит каждого предпринимателя, столкнувшегося с распадом семьи. Раздел бизнеса при разводе супругов превращается в сложнейшую юридическую и финансовую задачу, от решения которой зависит судьба компании, созданной годами упорного труда. По российскому законодательству доля в уставном капитале ООО, приобретенная в период брака, считается совместно нажитым имуществом и подлежит разделу между супругами наравне с квартирой или автомобилем. Статистика семейных споров показывает, что более 70% конфликтов при разделе имущества предпринимателей связаны именно с разногласиями по оценке и способам раздела бизнеса.

Для владельцев компаний развод часто означает не просто личную трагедию, но и реальную угрозу существованию бизнеса. Второй супруг, не участвовавший в управлении компанией, получает право на половину стоимости доли и может требовать либо вхождения в состав участников с полноценными корпоративными правами, либо денежной компенсации в размере половины рыночной стоимости. Незнание механизмов защиты бизнеса от раздела, особенностей оценки действительной стоимости доли и вариантов урегулирования спора приводит к потере контроля над компанией или к необходимости выплачивать многомиллионные суммы в момент, когда бизнес в этом остро нуждается.

Общий принцип раздела доли в ООО при разводе супругов

Презумпция равенства долей супругов в совместно нажитом имуществе - фундаментальный принцип семейного права России. Согласно Семейному кодексу, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью независимо от того, на чье имя оно оформлено и кем из супругов внесены денежные средства. Это правило распространяется и на долю в уставном капитале ООО. Даже если только один супруг зарегистрирован как участник общества и фактически вел весь бизнес, второй супруг имеет равные права на эту долю при разводе.

Не имеет значения, работал ли второй супруг в компании или занимался домашним хозяйством и воспитанием детей. Закон исходит из того, что супруги совместно создают материальную базу семьи, и вклад каждого равноценен. Жена предпринимателя, которая годами вела домашнее хозяйство и растила детей, пока муж развивал бизнес, имеет такое же право на половину его доли в ООО, как если бы она была соучредителем. Эта позиция последовательно поддерживается судебной практикой и вызывает наибольшее возмущение у предпринимателей, считающих бизнес исключительно своим достижением.

Момент приобретения доли определяет, является ли она совместной собственностью. Доля, полученная до регистрации брака, считается личным имуществом супруга и не подлежит разделу. Аналогично, доля, полученная во время брака по безвозмездным сделкам - в дар, в порядке наследования, в результате приватизации - также остается личной собственностью. Раздел касается только тех долей, которые были приобретены в период брака за счет общих средств супругов или в результате увеличения уставного капитала за счет совместных активов.

Действительная стоимость доли, а не номинальная, учитывается при разделе имущества. Номинальная стоимость доли соответствует размеру вклада в уставный капитал и чаще всего составляет символическую сумму - при минимальном уставном капитале в 10 тысяч рублей доля 50% номинально стоит 5 тысяч. Однако для раздела используется действительная стоимость доли, рассчитанная как доля в чистых активах общества на момент развода. Если компания за годы работы накопила недвижимость, оборудование, прибыль, чистые активы могут составлять десятки или сотни миллионов, и именно эта сумма делится между супругами.

Увеличение стоимости доли в период брака также подлежит разделу, даже если сама доля была получена до брака. Верховный Суд разъясняет: если стоимость личного имущества одного из супругов существенно увеличилась за счет общих средств или труда второго супруга, оно может быть признано совместной собственностью. Предприниматель владел долей 100% в небольшой компании еще до женитьбы. За годы брака бизнес вырос в десятки раз благодаря инвестициям из семейного бюджета и участию супруги в управлении. Суд может признать, что прирост стоимости доли является совместным имуществом и подлежит разделу.

Два варианта раздела доли в ООО между супругами

Раздел доли в натуре предполагает, что доля делится пополам, и второй супруг становится участником общества с соответствующими корпоративными правами. Если одному супругу принадлежала доля 60% в уставном капитале, после раздела каждый получает по 30%. Новый участник приобретает право голоса на собраниях пропорционально своей доле, право на получение дивидендов, право на информацию о деятельности компании, право участвовать в управлении. Такой вариант кардинально меняет корпоративную структуру бизнеса.

Согласие других участников общества может потребоваться для принятия бывшего супруга в состав участников. Если устав ООО содержит требование о согласии участников на переход доли к третьим лицам, раздел доли в натуре возможен только при получении такого согласия. Отказ других участников блокирует возможность второго супруга стать полноправным членом общества. В этом случае остается только второй вариант раздела - денежная компенсация. Устав может прямо запрещать переход долей к третьим лицам или устанавливать преимущественное право общества или участников на выкуп.

Выплата денежной компенсации - альтернативный способ раздела, при котором доля остается у супруга-участника, а второй супруг получает деньги в размере половины действительной стоимости доли. Этот вариант позволяет сохранить корпоративную структуру компании и избежать появления нового участника, который может не разбираться в бизнесе или настроен враждебно. Однако он требует изыскания значительных денежных средств для выплаты, что может быть затруднительно для компании или самого предпринимателя.

Компенсация другим имуществом вместо денег допускается по соглашению супругов. Вместо выплаты нескольких миллионов рублей супруги могут договориться, что второй получает квартиру, автомобиль, дачу или иное имущество, равное по стоимости половине доли в бизнесе. Такое решение часто оказывается оптимальным - предприниматель сохраняет полный контроль над компанией, а второй супруг получает ликвидное имущество, которое проще использовать или продать. Соглашение о разделе имущества заключается в нотариальной форме.

Рассрочка выплаты компенсации может быть установлена судом или соглашением сторон. Если единовременная выплата половины стоимости доли невозможна из-за отсутствия свободных средств, суд вправе рассрочить выплату на несколько лет. Предприниматель обязуется выплачивать определенные суммы ежемесячно или ежеквартально до полного погашения долга. На сумму задолженности могут начисляться проценты. Рассрочка снижает риск банкротства бизнеса из-за необходимости срочной выплаты многомиллионной компенсации.

Оценка стоимости доли в ООО при разделе имущества

Профессиональная оценка действительной стоимости доли - обязательный этап раздела бизнеса при разводе. Для определения размера компенсации второму супругу необходимо точно знать, сколько стоит доля на момент раздела. Действительная стоимость рассчитывается на основе чистых активов общества - разницы между всеми активами и всеми обязательствами компании. Чистые активы умножаются на процент доли участника. При чистых активах 40 миллионов и доле 50% действительная стоимость составляет 20 миллионов, из которых второму супругу причитается 10 миллионов.

Независимый оценщик привлекается для объективного определения рыночной стоимости активов компании. Бухгалтерский баланс отражает имущество по остаточной или исторической стоимости, которая может существенно отличаться от текущих рыночных цен. Недвижимость, купленная десять лет назад, в балансе учитывается по цене приобретения за вычетом амортизации, хотя ее рыночная стоимость могла вырасти в разы. Оценщик анализирует реальную ценность каждого актива - зданий, оборудования, запасов, дебиторской задолженности, нематериальных активов.

Метод оценки выбирается в зависимости от специфики бизнеса. Для капиталоемких производств с дорогой недвижимостью и оборудованием применяется затратный подход, оценивающий стоимость всех активов по рыночным ценам. Для стабильно прибыльных компаний эффективнее доходный подход, который прогнозирует будущие денежные потоки и дисконтирует их к текущему моменту. Сравнительный подход анализирует цены сделок с долями в аналогичных компаниях. Часто используется комбинация нескольких методов для получения объективного результата.

Разногласия по оценке - самая частая причина затягивания споров о разделе бизнеса. Супруг-участник заинтересован занизить стоимость доли, чтобы уменьшить компенсацию. Второй супруг стремится завысить оценку, чтобы получить больше. Каждая сторона заказывает свою оценку, и разница между ними может достигать двух-трех раз. Суд в такой ситуации назначает судебную экспертизу, поручая независимому эксперту определить действительную стоимость. Заключение судебного эксперта имеет для суда решающее значение.

Срок актуальности оценки ограничен шестью месяцами. Отчет об оценке, составленный более полугода назад, не может использоваться для раздела, так как финансовое положение компании за это время могло измениться. Если процесс раздела затягивается, потребуется новая оценка на актуальную дату. Это увеличивает расходы сторон и может привести к изменению суммы компенсации в ту или иную сторону в зависимости от динамики бизнеса.

Кейс из практики: Супруги развелись после 12 лет брака. Муж владел долей 100% в торговой компании, которую создал на третий год брака. Жена не работала, воспитывала троих детей. При разводе муж предложил жене 3 миллиона рублей компенсации, ссылаясь на данные баланса. Жена заказала независимую оценку, которая показала, что с учетом рыночной стоимости недвижимости и запасов товара чистые активы компании составляют 28 миллионов. Половина доли мужа стоит 14 миллионов, из них жене причитается 7 миллионов. Муж оспорил оценку, заказал свою экспертизу, которая оценила бизнес в 18 миллионов. Суд назначил судебную экспертизу, эксперт определил стоимость в 24 миллиона. Итоговое решение - муж должен выплатить жене 6 миллионов рублей в течение трех лет с рассрочкой. Процесс занял 16 месяцев, стороны потратили на юристов и оценщиков более 800 тысяч.

Столкнулись с угрозой раздела бизнеса при разводе? Не знаете, как защитить компанию от появления бывшего супруга в качестве соучредителя? Проведите сессию с семейным и корпоративным юристом для разработки стратегии защиты бизнеса. Получите пример соглашения о разделе имущества, которое сохранит ваш контроль над компанией - это поможет избежать разрушительного конфликта.

Как защитить бизнес от раздела при разводе

Брачный договор - единственный легальный способ полностью исключить раздел доли в ООО при разводе. Согласно Семейному кодексу, супруги вправе изменить законный режим совместной собственности и установить режим раздельной собственности на все имущество или на отдельные его виды. В брачном договоре можно прямо указать, что доля в уставном капитале конкретного ООО является личной собственностью одного из супругов и не подлежит разделу при разводе. Второй супруг не будет иметь на нее никаких прав.

Момент заключения брачного договора не имеет критического значения - его можно оформить как до регистрации брака, так и в любой момент во время брака. Многие предприниматели заключают брачный договор уже после создания компании, когда осознают риски раздела бизнеса. Главное, чтобы договор был заключен до начала бракоразводного процесса. Договор подлежит обязательному нотариальному удостоверению, что гарантирует его юридическую силу и защиту от оспаривания.

Содержание брачного договора должно быть сбалансированным, иначе суд может признать его недействительным. Если договор ставит одного из супругов в крайне неблагоприятное положение - например, лишает права на любое имущество при разводе - суд может отменить такие условия как противоречащие основам семейного законодательства. Брачный договор о бизнесе нужно дополнить справедливыми условиями раздела другого имущества - жилья, автомобилей, вкладов. Это снижает риск оспаривания договора.

Внесение ограничений в устав ООО дополнительно защищает бизнес от нежелательных участников. Устав может содержать запрет на переход долей к третьим лицам без согласия других участников или общества. Может быть установлено преимущественное право общества на выкуп доли при попытке ее отчуждения. Эти положения не препятствуют разделу доли между супругами как таковому, но блокируют вхождение бывшего супруга в состав участников. Ему останется только требовать денежную компенсацию.

Оформление доли на номинального участника - рискованная, но используемая практика. Предприниматель оформляет долю на доверенное лицо - родителя, брата, друга - с которым заключает устное соглашение о том, что тот является номинальным владельцем. Фактически бизнесом управляет предприниматель. При разводе формально у супруга нет доли в компании, и делить нечего. Однако такая схема крайне опасна - номинальный владелец может в любой момент воспользоваться своими формальными правами, продать долю, вывести активы, заблокировать решения.

Создание компании до брака или за счет добрачных средств обеспечивает защиту, если факт можно доказать. Доля, приобретенная до регистрации брака, остается личной собственностью и не делится. Аналогично, если компания создана в браке, но доказано, что вклад в уставный капитал сделан исключительно за счет личных средств одного супруга - полученных в наследство, подаренных, вырученных от продажи добрачного имущества - доля не признается совместной собственностью. Ключевое значение имеет документальное подтверждение источника финансирования.

Процедура судебного раздела доли в ООО

Попытка досудебного урегулирования через переговоры часто позволяет избежать затяжного судебного процесса. Супруги могут попытаться самостоятельно договориться о способе раздела доли - будет ли это раздел в натуре, денежная компенсация или передача другого имущества. Конструктивные переговоры с привлечением юристов обеих сторон помогают найти компромисс, учитывающий интересы каждого. Достигнутые договоренности оформляются соглашением о разделе имущества у нотариуса.

Соглашение о разделе имущества - договор между супругами, определяющий судьбу конкретных активов. В соглашении можно предусмотреть любой вариант раздела доли в ООО, который устраивает обе стороны, даже если он отличается от равного деления. Один супруг получает бизнес целиком, второй - квартиру и автомобиль. Или доля делится не пополам, а в пропорции 70% на 30% с учетом других обстоятельств. Нотариально удостоверенное соглашение имеет силу исполнительного документа.

Исковое заявление о разделе совместно нажитого имущества подается в суд общей юрисдикции по месту жительства ответчика или по месту нахождения имущества. В иске супруг указывает все совместно нажитое имущество, подлежащее разделу, включая долю в ООО, приводит расчет стоимости доли, формулирует требования о способе раздела. Можно требовать раздела доли в натуре с включением истца в состав участников общества или взыскания денежной компенсации в размере половины действительной стоимости.

Доказывание факта приобретения доли в период брака лежит на истце. Необходимо представить суду свидетельство о заключении брака, выписку из ЕГРЮЛ о дате регистрации ответчика в качестве участника общества или договор купли-продажи доли с датой сделки. Если доля приобретена в период брака, она презюмируется совместной собственностью. Ответчик может опровергать эту презумпцию, доказывая, что доля получена по безвозмездной сделке или за счет личных добрачных средств.

Назначение судебной экспертизы для оценки стоимости доли - стандартная практика при разногласиях сторон. Если супруги не согласны с представленными друг другом оценками или вообще не провели оценку, суд поручает определение действительной стоимости доли судебному эксперту. Эксперт получает доступ ко всем документам компании - балансам, расшифровкам, инвентаризационным описям - анализирует финансовое состояние и выносит заключение о стоимости. Стороны могут задавать эксперту вопросы и оспаривать методологию оценки.

Решение суда определяет конкретный способ раздела доли в зависимости от обстоятельств дела. Если устав общества допускает переход доли без согласия других участников и истец настаивает на разделе в натуре, суд может поделить долю пополам и обязать внести изменения в ЕГРЮЛ. Если переход доли ограничен или нецелесообразен, суд взыскивает с супруга-участника в пользу второго супруга денежную компенсацию в размере половины действительной стоимости доли. Суд может установить рассрочку выплаты на несколько лет.

Особые ситуации при разделе доли в ООО

Раздел доли, полученной по наследству в период брака, не производится, так как наследство является личной собственностью. Даже если участник получил долю в наследство уже после женитьбы, эта доля не становится совместной собственностью супругов. Аналогично, доля, подаренная одному из супругов, остается его личным имуществом. Однако если за годы брака стоимость унаследованной доли существенно выросла за счет вложений из семейного бюджета или труда второго супруга, прирост стоимости может быть признан совместным имуществом.

Увеличение доли в период брака за счет дополнительных вкладов из общих средств приводит к тому, что прирост доли подлежит разделу. Участник владел долей 30% еще до брака. В период брака он внес дополнительный вклад из семейных накоплений и увеличил свою долю до 55%. Первоначальные 30% остаются его личной собственностью как добрачное имущество, а прирост в 25% является совместно нажитым и делится с супругом. Раздел касается только части доли, приобретенной в браке.

Банкротство одного из супругов осложняет раздел доли, так как его имущественными правами управляет финансовый управляющий. Если супруг-участник ООО признан банкротом, его доля в уставном капитале включается в конкурсную массу для расчетов с кредиторами. Второй супруг может заявить требование о выделении его половины доли из конкурсной массы, доказав, что доля является совместной собственностью. Верховный Суд указал, что раздел имущества супругов может производиться до включения активов в конкурсную массу.

Смерть супруга-участника до раздела имущества прекращает режим совместной собственности. Доля в ООО входит в состав наследства и делится между наследниками по закону или по завещанию. Переживший супруг имеет право на выделение супружеской доли - половины совместно нажитого имущества, включая половину доли в ООО. Только после выделения супружеской доли оставшаяся часть имущества делится между всеми наследниками, включая пережившего супруга.

Фиктивный развод для защиты бизнеса от кредиторов влечет уголовную ответственность. Некоторые предприниматели, столкнувшись с финансовыми трудностями и угрозой банкротства, формально разводятся с супругом и "делят" имущество таким образом, что все активы, включая долю в ООО, переходят к супруге. Формально у должника не остается имущества для взыскания. Такие сделки оспариваются финансовым управляющим или кредиторами как мнимые, совершенные для вывода активов. Суд признает раздел недействительным и возвращает имущество в конкурсную массу.

Практические рекомендации по разделу доли при разводе

Заключите брачный договор до создания бизнеса или сразу после регистрации компании. Не откладывайте этот вопрос до момента, когда отношения в семье начнут ухудшаться. Обсуждение брачного договора в период кризиса воспринимается как недоверие и провоцирует конфликт. Напротив, разумное планирование защиты бизнеса на этапе стабильных отношений демонстрирует ответственность и заботу о будущем семьи. Брачный договор можно оформить в любой момент брака у нотариуса.

Документируйте источники финансирования при создании компании или покупке доли. Если вы вкладываете в бизнес личные средства, полученные до брака, в наследство или в дар, сохраняйте все документы, подтверждающие происхождение денег. Выписки со счетов, договоры дарения, свидетельства о праве на наследство, договоры купли-продажи добрачного имущества - все это будет доказательством того, что доля приобретена не за счет общих семейных средств и не является совместной собственностью.

Внесите в устав ООО ограничения на переход долей третьим лицам, требование о согласии участников или преимущественное право выкупа. Эти положения не отменяют право второго супруга на компенсацию при разводе, но блокируют его вхождение в состав участников. Вы сохраните контроль над компанией, хотя и будете обязаны выплатить денежную компенсацию. Согласование таких условий устава на этапе создания бизнеса с партнерами защищает интересы всех участников.

При угрозе развода немедленно проведите профессиональную оценку стоимости доли. Заказанная вами оценка даст понимание реальных финансовых рисков и позволит выстроить переговорную позицию. Если вы считаете, что оценка завышена, закажите контр-оценку у другого эксперта. Наличие обоснованного расчета стоимости - основа для конструктивных переговоров с супругом о способах раздела имущества.

Стремитесь к мирному соглашению о разделе, предлагая второму супругу справедливую компенсацию. Судебный процесс о разделе бизнеса может длиться год-полтора, парализовать управление компанией, отпугнуть партнеров и клиентов, разрушить репутацию. Затраты на юристов, оценщиков, экспертизы легко превысят миллион рублей. Предложите бывшему супругу разумную сумму компенсации, возможно с рассрочкой, или равноценное имущество взамен доли. Нотариальное соглашение о разделе закроет вопрос быстро и окончательно.

Не пытайтесь скрыть наличие доли в ООО или занизить ее стоимость через манипуляции с отчетностью. Современные возможности проверки через ЕГРЮЛ, налоговые базы данных, открытые источники делают сокрытие активов практически невозможным. Выявление попыток обмана резко ухудшает вашу позицию в суде и может привести к тому, что суд разделит имущество не поровну, а в пользу обманутого супруга. Честность и прозрачность в вопросах раздела имущества - лучшая долгосрочная стратегия.

Как делится доля в ООО при разводе - вопрос, требующий комплексного подхода с учетом семейного и корпоративного законодательства. По общему правилу доля, приобретенная в период брака, подлежит разделу поровну между супругами независимо от того, кто формально является участником общества. Предприниматели, которые заранее защитили бизнес брачным договором, внесли ограничения в устав компании и готовы к конструктивному диалогу при разводе, сохраняют контроль над компанией и минимизируют финансовые потери.

Столкнулись с требованием бывшего супруга разделить бизнес? Не знаете, как оценить долю и какую компенсацию предложить? Помните - все можно прояснить через грамотные переговоры с привлечением профессионалов. Юридическая фирма "Ветров и партнеры" специализируется на семейных спорах предпринимателей и разделе бизнеса при разводе. Мы знаем, как сохранить компанию без войны, правильно оценить справедливую стоимость доли и договориться о приемлемых условиях раздела имущества.

Уточните формат работы и получите пример соглашения о разделе имущества с сохранением контроля над бизнесом, написав на info@vitvet.com. Вы получите консультацию о способах защиты доли в ООО от раздела, разработку стратегии переговоров с бывшим супругом, помощь в оценке действительной стоимости доли и сопровождение процесса раздела - досудебного или судебного. Профессиональная юридическая поддержка на всех этапах семейного конфликта сэкономит месяцы нервов, обеспечит справедливое решение и защитит бизнес, который вы создавали годами. Не дайте разводу разрушить то, что строили всю жизнь.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Как директору минимизировать риск досрочного взыскания, если нарушены ковенанты по кредиту

Нарушение ковенантов по кредитному договору ставит директора перед выбором: ждать реакции банка или действовать превентивно. Кредитные соглашения с юридическими лицами содержат десятки финансовых и нефинансовых обязательств, нарушение любого из которых формально дает банку право потребовать досрочного возврата всей суммы долга. Для руководителя компании это означает не только угрозу бизнесу, но и персональные риски - от субсидиарной ответственности до уголовного преследования при определенных обстоятельствах.

Материал содержит пошаговый алгоритм действий директора при выявлении нарушения ковенантов, анализ переговорных инструментов с банком, способы реструктуризации обязательств и механизмы защиты от негативных последствий досрочного взыскания. Рассмотрены правовые основания для оспаривания требований банка, процессуальные особенности споров и критерии оценки добросовестности сторон, которые применяют арбитражные суды.

Правовая природа ковенантов и последствия их нарушения

Ковенанты представляют собой договорные обязательства заемщика поддерживать определенные финансовые показатели или воздерживаться от совершения конкретных действий в течение срока кредитования. Гражданский кодекс РФ не содержит специального регулирования ковенантов, однако их включение в кредитные договоры основано на принципе свободы договора, закрепленном в статье 421 ГК РФ. Банки используют ковенанты как инструмент мониторинга финансового состояния заемщика и раннего выявления признаков ухудшения его платежеспособности.

Финансовые ковенанты устанавливают требования к показателям долговой нагрузки, ликвидности, рентабельности и структуре капитала. Типичные примеры включают соотношение долга к EBITDA не выше определенного значения, коэффициент покрытия процентов, минимальный размер чистых активов или собственного капитала. Нефинансовые ковенанты ограничивают действия заемщика: запрет на выплату дивидендов сверх установленного порога, ограничение крупных сделок без согласия банка, обязанность сохранять определенную структуру собственности или руководства компании.

Статья 811 ГК РФ предоставляет кредитору право потребовать досрочного возврата суммы займа при нарушении заемщиком условий договора о целевом использовании или обеспечении возврата. Однако большинство ковенантных нарушений не подпадают под эту норму напрямую. Банки включают в кредитные договоры специальные условия о праве на досрочное истребование при любом нарушении ковенантов, что соответствует диспозитивному характеру норм о займе. Верховный Суд РФ последовательно подтверждает допустимость таких условий при соблюдении баланса интересов сторон.

Критически важно понимать: само по себе нарушение ковенанта не влечет автоматического наступления срока возврата кредита. Банк должен направить заемщику уведомление о нарушении и требование о досрочном возврате. До получения такого требования обязательство по возврату кредита сохраняет первоначальные сроки исполнения. Этот временной промежуток между выявлением нарушения и предъявлением требования составляет окно возможностей для директора.

Диагностика ситуации и оценка масштаба проблемы

Первый шаг директора при выявлении нарушения ковенанта - точная квалификация произошедшего и оценка вероятных действий банка. Необходимо определить, является ли нарушение техническим или существенным, временным или системным, устранимым или необратимым. От этой квалификации зависит выбор стратегии реагирования.

Техническое нарушение возникает при формальном несоблюдении показателя без реального ухудшения финансового положения заемщика. Например, краткосрочное снижение коэффициента ликвидности в конце квартала из-за особенностей расчетов с контрагентами при полном восстановлении показателя в следующем периоде. Существенное нарушение свидетельствует о реальных проблемах бизнеса и неспособности заемщика выполнять принятые обязательства в обозримой перспективе.

Анализ кредитного договора должен выявить несколько ключевых параметров. Во-первых, предусмотрен ли льготный период для устранения нарушения - многие договоры содержат так называемый cure period продолжительностью от 30 до 90 дней. Во-вторых, установлен ли порог существенности нарушения - некоторые договоры допускают отклонение показателей в пределах определенного процента без наступления негативных последствий. В-третьих, какова процедура уведомления банка о нарушении - ряд договоров обязывает заемщика самостоятельно информировать кредитора о любых нарушениях в установленный срок.

Оценка позиции банка требует понимания его мотивации. Банк заинтересован в возврате кредита с процентами, а не в получении проблемного актива. Досрочное взыскание влечет для банка необходимость формирования дополнительных резервов, затраты на судебное производство, риски неполного удовлетворения требований. Поэтому при наличии перспектив восстановления платежеспособности заемщика банк часто предпочитает реструктуризацию принудительному взысканию.

Если вы столкнулись с нарушением ковенантов или хотите заранее подготовиться к возможным сложностям, рекомендуем получить специализированный чек-лист по диагностике ковенантных нарушений и оценке рисков досрочного взыскания, направив запрос на info@vitvet.com

Превентивные действия до предъявления требования банком

Период между выявлением нарушения и возможным предъявлением требования банка - время для активных действий директора. Стратегия превентивного реагирования включает несколько направлений: подготовку обоснования для банка, разработку плана устранения нарушения, формирование переговорной позиции и документирование добросовестности действий руководства.

Инициативное уведомление банка о нарушении демонстрирует добросовестность заемщика и создает основу для конструктивного диалога. Уведомление должно содержать описание нарушения, анализ причин его возникновения, оценку влияния на способность обслуживать долг и предлагаемые меры по устранению. Суды при рассмотрении споров о досрочном взыскании учитывают поведение сторон, и своевременное информирование банка работает в пользу заемщика.

План устранения нарушения должен быть реалистичным и подкрепленным конкретными мероприятиями. Если нарушен финансовый ковенант, план может включать меры по увеличению выручки, оптимизации затрат, привлечению дополнительного финансирования от участников или реализации непрофильных активов. Важно указать конкретные сроки достижения целевых показателей и промежуточные контрольные точки.

Параллельно необходимо провести аудит всех обеспечительных обязательств по кредиту. Если кредит обеспечен залогом, поручительством или банковской гарантией, досрочное требование банка затронет также обеспечителей. Директору следует оценить, какие активы находятся под риском, и при необходимости предупредить поручителей - участников или аффилированных лиц компании.

Документирование действий руководства приобретает особое значение в контексте возможной субсидиарной ответственности. Статья 61.11 Федерального закона о несостоятельности предусматривает ответственность контролирующих лиц за действия, повлекшие невозможность полного погашения требований кредиторов. Протоколы заседаний совета директоров, служебные записки, переписка с банком - все эти документы могут подтвердить, что директор действовал разумно и добросовестно в интересах компании.

Переговоры с банком и механизмы реструктуризации

Переговоры с банком о реструктуризации задолженности представляют собой основной инструмент минимизации рисков досрочного взыскания. Успех переговоров зависит от подготовки заемщика, понимания интересов банка и предложения взаимовыгодных решений.

Вейвер представляет собой отказ банка от права требовать досрочного возврата в связи с конкретным нарушением. Банк может предоставить вейвер безусловно или при выполнении заемщиком определенных условий. Типичные условия включают уплату комиссии за предоставление вейвера в размере от 0,1 до 0,5 процента от суммы кредита, предоставление дополнительного обеспечения, ужесточение отдельных ковенантов или сокращение лимита кредитования.

Изменение условий кредитного договора может затрагивать как нарушенные ковенанты, так и иные параметры сделки. Банк может согласиться на пересмотр целевых значений финансовых показателей, если заемщик предоставит убедительное обоснование их недостижимости по объективным причинам. Взамен банк обычно требует компенсации в виде повышения процентной ставки, сокращения срока кредита или предоставления дополнительного обеспечения.

Реструктуризация графика платежей позволяет снизить текущую долговую нагрузку за счет увеличения срока кредитования или предоставления льготного периода по погашению основного долга. Этот инструмент эффективен, когда нарушение ковенантов вызвано временными трудностями с денежным потоком, а не системными проблемами бизнеса.

Рефинансирование в другом банке представляет альтернативу переговорам с текущим кредитором. Однако при наличии нарушенных ковенантов получение нового кредита затруднено - банки проверяют кредитную историю и запрашивают информацию о текущих обязательствах. Кроме того, досрочное погашение кредита может повлечь уплату комиссии, предусмотренной договором.

Чтобы получить детальный чек-лист по подготовке к переговорам с банком с указанием типичных условий реструктуризации и расчетом затрат на различные варианты, направьте запрос на info@vitvet.com

Судебная защита при предъявлении требования о досрочном возврате

Если банк предъявил требование о досрочном возврате кредита, заемщик вправе оспаривать его в судебном порядке. Арбитражные суды рассматривают споры между юридическими лицами и банками, применяя нормы Гражданского кодекса РФ и учитывая сложившуюся практику Верховного Суда РФ.

Основания для оспаривания требования банка включают несколько категорий. Первая - отсутствие фактического нарушения ковенанта. Заемщик может доказать, что показатели рассчитаны банком неверно, использована некорректная методология или не учтены предусмотренные договором исключения. Вторая категория - несоблюдение банком договорной процедуры предъявления требования: отсутствие надлежащего уведомления, нарушение сроков, непредоставление заемщику возможности устранить нарушение в течение cure period.

Третья категория оснований связана с применением принципа добросовестности, закрепленного в статье 10 ГК РФ. Верховный Суд РФ неоднократно указывал, что осуществление права на досрочное истребование кредита должно соответствовать требованиям добросовестности. Если нарушение ковенанта носит незначительный характер, не влияет на способность заемщика обслуживать долг и устранено к моменту рассмотрения спора, суд может квалифицировать требование банка как злоупотребление правом и отказать в его удовлетворении.

Процессуальная стратегия защиты зависит от того, кто инициирует судебный спор. Если банк обращается с иском о взыскании задолженности, заемщик выступает ответчиком и заявляет возражения против требований. Если заемщик желает получить судебную определенность до подачи иска банком, он может обратиться с иском о признании требования о досрочном возврате незаконным или о признании отсутствующим права банка на досрочное истребование.

Обеспечительные меры играют критическую роль в спорах о досрочном взыскании. Банк может параллельно с иском заявить ходатайство о наложении ареста на имущество заемщика или запрете совершать определенные действия. Заемщик вправе возражать против таких мер, указывая на их несоразмерность заявленным требованиям или отсутствие оснований полагать, что непринятие мер затруднит исполнение судебного акта.

Управление рисками субсидиарной ответственности директора

Нарушение ковенантов и последующее досрочное взыскание кредита могут создать основания для привлечения директора к субсидиарной ответственности, особенно если компания впоследствии признается банкротом. Федеральный закон о несостоятельности устанавливает несколько оснований такой ответственности, и директору необходимо понимать механизмы защиты.

Статья 61.11 закона предусматривает ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов, если она вызвана действиями контролирующего лица. Директор может быть привлечен к ответственности, если будет доказано, что его действия или бездействие привели к банкротству компании. Однако закон устанавливает презумпцию добросовестности руководителя, и бремя доказывания лежит на заявителе.

Защита директора строится на демонстрации разумности и добросовестности его действий. Если директор своевременно выявил нарушение ковенанта, предпринял меры по его устранению, вел переговоры с банком о реструктуризации и документировал все свои действия, это свидетельствует о надлежащем исполнении обязанностей руководителя. Суды учитывают, действовал ли директор в условиях обычного делового риска или его действия выходили за пределы разумного.

Статья 61.12 закона устанавливает ответственность за неподачу заявления о банкротстве. Если после предъявления банком требования о досрочном возврате компания утрачивает способность исполнять обязательства, директор обязан в течение месяца обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом. Нарушение этой обязанности влечет субсидиарную ответственность по обязательствам, возникшим после истечения указанного срока.

Практическая рекомендация для директора: при возникновении признаков неплатежеспособности необходимо зафиксировать момент их появления и начать отсчет месячного срока. Если в течение этого периода удается договориться с банком о реструктуризации или иным образом восстановить платежеспособность, обязанность по подаче заявления отпадает. Если нет - своевременная подача заявления защищает директора от субсидиарной ответственности.

Экономика решения и выбор оптимальной стратегии

Выбор стратегии реагирования на нарушение ковенанта требует экономического анализа альтернатив. Директор должен сопоставить затраты на каждый вариант действий с вероятными результатами и рисками.

Вариант получения вейвера предполагает затраты в виде комиссии банку, возможного повышения процентной ставки и расходов на юридическое сопровождение переговоров. Комиссия за вейвер обычно составляет от 100 тысяч до нескольких миллионов рублей в зависимости от суммы кредита. Повышение ставки на 0,5-1,5 процентных пункта увеличивает стоимость обслуживания долга на весь оставшийся срок. Преимущество этого варианта - сохранение отношений с банком и предсказуемость условий.

Вариант судебного оспаривания требования банка влечет расходы на государственную пошлину и юридическое представительство. Госпошлина по имущественным спорам рассчитывается от цены иска и при крупных кредитах составляет 200 тысяч рублей - максимальный размер для арбитражных судов. Стоимость юридического сопровождения спора зависит от его сложности и может составлять от 500 тысяч до нескольких миллионов рублей. Судебный процесс занимает от 6 до 18 месяцев с учетом апелляционного и кассационного обжалования. Преимущество - возможность сохранить первоначальные условия кредита при благоприятном исходе.

Вариант погашения кредита за счет рефинансирования требует оценки доступности альтернативного финансирования и его стоимости. При наличии нарушенных ковенантов новый кредитор потребует премию за риск, что увеличит процентную ставку. Также необходимо учесть комиссию за досрочное погашение текущего кредита, если она предусмотрена договором.

Формула принятия решения: директор должен сравнить приведенную стоимость затрат по каждому варианту с учетом вероятности различных исходов. Если вероятность успешного оспаривания требования банка высока, судебная защита может оказаться экономически эффективнее уплаты комиссии за вейвер. Если позиции для оспаривания слабые, переговоры о реструктуризации предпочтительнее судебного спора.

FAQ

Вопрос 1: Обязан ли директор немедленно уведомить банк о нарушении ковенанта, если это не предусмотрено договором?

Если кредитный договор не содержит обязанности заемщика самостоятельно уведомлять банк о нарушениях, формально такой обязанности нет. Однако инициативное уведомление создает преимущества: демонстрирует добросовестность, позволяет начать переговоры до эскалации конфликта и может быть учтено судом при оценке поведения сторон. Рекомендуется уведомлять банк, если нарушение существенное и банк неизбежно узнает о нем из отчетности.

Вопрос 2: Может ли банк потребовать досрочного возврата кредита при незначительном отклонении финансового показателя от целевого значения?

Формально банк вправе предъявить требование при любом нарушении, если договор не устанавливает порога существенности. Однако суды применяют принцип добросовестности из статьи 10 ГК РФ и могут отказать банку в защите права, если нарушение носит незначительный характер, не влияет на способность заемщика обслуживать долг и устранено к моменту рассмотрения спора. Судебная практика показывает, что отклонение показателя на 5-10 процентов при сохранении платежеспособности часто признается несущественным.

Вопрос 3: Какой вариант предпочтительнее - договариваться с банком о вейвере или оспаривать требование в суде?

Выбор зависит от силы правовой позиции и экономических параметров. Если нарушение бесспорно и существенно, переговоры о вейвере или реструктуризации предпочтительнее - судебный спор с высокой вероятностью будет проигран, а отношения с банком испорчены. Если есть основания для оспаривания - процедурные нарушения банка, некорректный расчет показателей, явная несоразмерность требования - судебная защита может сохранить первоначальные условия кредита. Оптимальная стратегия часто сочетает оба подхода: переговоры ведутся параллельно с подготовкой к судебному спору.

Юридическая фирма Ветров и партнеры специализируется на сопровождении кредитных сделок, переговорах с банками о реструктуризации задолженности и защите интересов заемщиков в спорах о досрочном взыскании. Мы представляем интересы компаний в арбитражных судах всех инстанций, включая Верховный Суд РФ, и обеспечиваем комплексную защиту руководителей от рисков субсидиарной ответственности. Чтобы провести экспресс-диагностику вашей ситуации и получить оценку перспектив защиты, свяжитесь с нами по адресу info@vitvet.com

Подписывайтесь на наш телеграм-канал.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? 

24.01.2026

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Казахстан. Исполнительное производство и исполнительный лист: нюансы, особенности

Судебное решение в пользу вашей компании — лишь половина пути к реальному получению денег. В Казахстане между вступившим в силу актом суда и фактическим поступлением средств на счёт кредитора лежит процедура исполнительного производства со своими сроками, требованиями и подводными камнями. Ошибки на этапе получения исполнительного листа или выбора способа принудительного взыскания приводят к затягиванию процесса на месяцы. Материал раскрывает механику исполнительного производства в Казахстане: от получения исполнительного документа до реального взыскания, включая работу с частными судебными исполнителями, обращение взыскания на имущество должника и типичные ошибки взыскателей.

Правовая основа исполнительного производства в Казахстане

Исполнительное производство в Республике Казахстан регулируется Законом РК «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» от 2 апреля 2010 года № 261-IV (Закон об исполнительном производстве). Этот акт определяет порядок принудительного исполнения судебных решений, полномочия судебных исполнителей и права сторон производства.

Статья 9 Закона устанавливает исчерпывающий перечень исполнительных документов. Исполнительный лист (атқару парағы) выдаётся судом на основании вступившего в законную силу судебного акта. Помимо исполнительных листов, к исполнительным документам относятся судебные приказы, постановления судов об утверждении мирового соглашения, нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов и ряд других документов.

Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан (ГПК РК) в главе 11 регламентирует порядок выдачи исполнительных листов. Статья 243 ГПК РК определяет, что исполнительный лист выдаётся судом первой инстанции после вступления решения в законную силу. Для решений, подлежащих немедленному исполнению, лист выдаётся сразу после вынесения решения.

Практикующие юристы обращают внимание на важный нюанс: формально суд обязан выдать исполнительный лист в течение 3 рабочих дней с момента обращения взыскателя. Фактически при большой загруженности судов этот срок может увеличиваться. Рекомендуется подавать заявление о выдаче листа сразу после вступления решения в силу и контролировать процесс.

Получение исполнительного листа: процедура и требования

Для получения исполнительного листа взыскатель подаёт в суд, вынесший решение, письменное заявление. Заявление должно содержать реквизиты дела, данные сторон и просьбу о выдаче исполнительного документа. Государственная пошлина за выдачу исполнительного листа не взимается.

Статья 241 ГПК РК устанавливает обязательные реквизиты исполнительного листа: наименование суда, номер дела, дата вынесения решения, резолютивная часть решения, дата вступления в силу, данные взыскателя и должника (для юридических лиц — наименование, БИН, адрес; для физических — ФИО, ИИН, адрес). Отсутствие любого из обязательных реквизитов делает исполнительный лист недействительным.

Распространённая ошибка взыскателей — не проверять полученный исполнительный лист на соответствие резолютивной части решения. Расхождения в суммах, данных сторон или формулировках требований приводят к отказу в возбуждении исполнительного производства или его приостановлению. При обнаружении ошибок необходимо обратиться в суд с заявлением об исправлении описки в порядке статьи 235 ГПК РК.

Срок предъявления исполнительного листа к исполнению составляет 3 года со дня вступления судебного акта в законную силу согласно статье 12 Закона об исполнительном производстве. Пропуск этого срока влечёт утрату права на принудительное исполнение. Срок может быть восстановлен судом при наличии уважительных причин пропуска, однако суды подходят к оценке уважительности строго.

Чтобы получить чек-лист по проверке исполнительного листа перед предъявлением к исполнению, свяжитесь с нами по info@vitvet.com.

Система судебных исполнителей: государственные и частные

Казахстан применяет смешанную модель исполнительного производства с участием государственных и частных судебных исполнителей. Статья 117 Закона об исполнительном производстве определяет статус частного судебного исполнителя (ЧСИ) как лица, занимающегося частной практикой по исполнению исполнительных документов.

Государственные судебные исполнители работают в территориальных органах юстиции. Их услуги формально бесплатны для взыскателя, однако на практике загруженность государственных исполнителей существенно выше, что влияет на скорость исполнения. Частные судебные исполнители взимают оплату согласно установленным тарифам, но обеспечивают более оперативную работу по делу.

Выбор между государственным и частным исполнителем — стратегическое решение. При взыскании крупных сумм с платёжеспособного должника частный исполнитель часто эффективнее за счёт личной заинтересованности в результате. При взыскании с должника с неочевидным имущественным положением государственный исполнитель может быть предпочтительнее с точки зрения затрат.

Статья 119 Закона устанавливает территориальную компетенцию судебных исполнителей. Исполнительный документ предъявляется по месту жительства должника-физического лица или по месту нахождения должника-юридического лица. При наличии у должника имущества в другом регионе исполнитель вправе направить поручение коллеге по месту нахождения имущества.

Многие взыскатели недооценивают важность выбора конкретного исполнителя. Информация о показателях работы частных судебных исполнителей доступна в реестре Республиканской палаты частных судебных исполнителей. Анализ статистики исполнения помогает выбрать исполнителя с высокой результативностью по аналогичным категориям дел.

Возбуждение исполнительного производства и первоначальные действия

Для возбуждения исполнительного производства взыскатель подаёт судебному исполнителю заявление с приложением оригинала исполнительного листа. Статья 37 Закона об исполнительном производстве обязывает исполнителя в течение 3 рабочих дней вынести постановление о возбуждении производства либо об отказе в возбуждении.

Основания для отказа в возбуждении производства перечислены в статье 38 Закона: истечение срока предъявления, несоответствие исполнительного документа требованиям, отсутствие компетенции исполнителя. Отказ может быть обжалован в суд в течение 10 рабочих дней.

После возбуждения производства исполнитель направляет должнику постановление с требованием добровольно исполнить решение в срок до 5 рабочих дней. Статья 39 Закона предусматривает, что в период добровольного исполнения меры принудительного характера не применяются, за исключением случаев, когда есть основания полагать, что должник скроет имущество.

Одновременно с возбуждением производства исполнитель направляет запросы в государственные органы и организации для установления имущественного положения должника. Запросы направляются в банки второго уровня, органы регистрации недвижимости, транспорта, в налоговые органы. Срок ответа на запрос исполнителя — 3 рабочих дня согласно статье 55 Закона.

Практический совет: взыскателю целесообразно предоставить исполнителю всю известную информацию об имуществе должника уже при подаче заявления. Это ускоряет процесс и позволяет исполнителю сразу сконцентрировать усилия на конкретных активах.

Меры принудительного исполнения и обращение взыскания на имущество

Статья 62 Закона об исполнительном производстве устанавливает перечень мер принудительного исполнения. К ним относятся: обращение взыскания на денежные средства и имущество должника, обращение взыскания на заработную плату и иные доходы, изъятие имущества, указанного в решении суда, принудительное вселение или выселение, иные меры.

Обращение взыскания на денежные средства на банковских счетах — наиболее быстрый способ исполнения. Исполнитель выносит постановление об аресте счетов и направляет инкассовое распоряжение в банк. Банк обязан исполнить распоряжение в течение 1 операционного дня. При недостаточности средств распоряжение помещается в картотеку до поступления денег.

Обращение взыскания на недвижимое имущество требует соблюдения очерёдности, установленной статьёй 63 Закона. В первую очередь взыскание обращается на денежные средства, во вторую — на иное имущество. Недвижимость, являющаяся единственным жильём должника-физического лица, обладает исполнительским иммунитетом согласно статье 61 Закона, за исключением случаев, когда она является предметом залога по взыскиваемому требованию.

Арест имущества оформляется постановлением исполнителя и актом описи. Статья 64 Закона требует указания в акте индивидуальных признаков имущества, его оценки и режима хранения. Должник вправе оспорить оценку в судебном порядке в течение 10 рабочих дней.

Реализация арестованного имущества производится путём торгов. Статья 74 Закона устанавливает, что торги проводятся в электронной форме на веб-портале реестра государственного имущества. Начальная цена определяется на основании оценки. Если торги не состоялись, проводятся повторные торги со снижением цены на 20%. При повторной неудаче взыскателю предлагается принять имущество в счёт долга.

Для получения консультации по стратегии взыскания с конкретного должника в Казахстане направьте запрос на info@vitvet.com.

Сроки исполнительного производства и их продление

Статья 40 Закона об исполнительном производстве устанавливает общий срок исполнения — 2 месяца со дня возбуждения производства. Для отдельных категорий дел предусмотрены сокращённые сроки: по делам о взыскании алиментов, заработной платы, восстановлении на работе — 1 месяц.

На практике двухмесячный срок редко соблюдается при сложных взысканиях. Закон допускает продление срока исполнения при наличии объективных причин. Исполнитель выносит постановление о продлении с указанием причин и нового срока. Взыскатель вправе обжаловать необоснованное продление.

Исполнительное производство приостанавливается в случаях, предусмотренных статьёй 42 Закона: при оспаривании должником исполнительного документа, при нахождении должника в розыске, при рассмотрении жалобы на действия исполнителя. Приостановление не засчитывается в срок исполнения.

Прекращение исполнительного производства происходит по основаниям статьи 47 Закона: при полном исполнении, при отказе взыскателя от взыскания, при утверждении судом мирового соглашения, при ликвидации должника-юридического лица без правопреемства. Возврат исполнительного документа без исполнения возможен при невозможности установить местонахождение должника или его имущества.

Специалисты по казахстанскому праву обращают внимание: возврат исполнительного листа без исполнения не лишает взыскателя права повторного предъявления. Трёхлетний срок предъявления прерывается возбуждением производства и начинает течь заново со дня возврата документа.

Обжалование действий судебного исполнителя

Статья 95 Закона об исполнительном производстве предоставляет сторонам право обжаловать действия или бездействие судебного исполнителя. Жалоба подаётся в суд по месту исполнения в течение 10 рабочих дней со дня совершения обжалуемого действия или со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав.

Типичные основания для жалоб взыскателей: необоснованное приостановление производства, непринятие мер по розыску имущества, затягивание реализации арестованного имущества, неправомерный возврат исполнительного документа. Должники чаще обжалуют: арест имущества, на которое не может быть обращено взыскание, завышенную оценку имущества, нарушение очерёдности взыскания.

Суд рассматривает жалобу в течение 10 рабочих дней. По результатам рассмотрения суд выносит определение о признании действий незаконными и обязании устранить нарушения либо об отказе в удовлетворении жалобы. Определение может быть обжаловано в апелляционном порядке.

Помимо судебного обжалования, существует административный порядок. Жалобы на государственных исполнителей подаются в территориальный орган юстиции, на частных — в Республиканскую палату частных судебных исполнителей. Административное обжалование не исключает судебного и может применяться параллельно.

Особенности взыскания с юридических лиц

При взыскании с юридических лиц исполнитель в первую очередь обращает взыскание на денежные средства на счетах. Статья 63 Закона устанавливает, что при недостаточности денежных средств взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее должнику на праве собственности или хозяйственного ведения.

Имущество, непосредственно участвующее в производственном процессе, реализуется в последнюю очередь. Это правило защищает возможность должника продолжать деятельность и генерировать доходы для погашения долга. Однако при значительной сумме долга и отсутствии иного имущества исполнитель вправе обратить взыскание и на производственные активы.

При наличии у должника дебиторской задолженности исполнитель вправе обратить на неё взыскание в порядке статьи 68 Закона. Для этого выносится постановление об аресте дебиторской задолженности, дебитору направляется уведомление о запрете исполнения обязательства должнику. Дебитор обязан перечислять средства на депозитный счёт исполнителя.

Взыскание с юридического лица, находящегося в процедуре банкротства, имеет особенности. С момента возбуждения дела о банкротстве исполнительное производство приостанавливается, а требования взыскателя включаются в реестр требований кредиторов. Продолжение исполнительного производства после возбуждения банкротства является нарушением.

Чтобы уточнить возможности взыскания с конкретного должника в Казахстане, свяжитесь с нами по info@vitvet.com.

Практические рекомендации для эффективного взыскания

Успешное взыскание начинается до получения судебного решения. На стадии судебного процесса целесообразно заявить ходатайство о принятии обеспечительных мер в виде ареста имущества должника. Статья 156 ГПК РК позволяет суду наложить арест на имущество ответчика в пределах суммы иска. Это предотвращает вывод активов до вступления решения в силу.

При выборе частного судебного исполнителя рекомендуется провести предварительную встречу и обсудить стратегию взыскания. Профессиональный исполнитель способен оценить перспективы взыскания и предложить оптимальный план действий. Стоимость услуг частного исполнителя варьируется в зависимости от суммы взыскания и сложности дела.

Взыскателю следует активно участвовать в исполнительном производстве: предоставлять информацию об имуществе должника, контролировать сроки совершения исполнительных действий, своевременно обжаловать незаконные действия или бездействие. Пассивная позиция взыскателя часто приводит к затягиванию процесса.

При невозможности взыскания в рамках исполнительного производства следует рассмотреть альтернативные механизмы: инициирование процедуры банкротства должника, привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих лиц, оспаривание сделок по выводу активов. Эти инструменты требуют отдельного судебного процесса, но могут быть эффективны при недобросовестном поведении должника.

FAQ

Вопрос 1: Что делать, если должник успел вывести имущество до возбуждения исполнительного производства?

Сделки по отчуждению имущества, совершённые должником после возникновения обязательства, могут быть оспорены в судебном порядке как совершённые с целью причинения вреда кредиторам. Срок исковой давности по таким требованиям — 3 года. Для успешного оспаривания необходимо доказать, что должник знал о наличии долга и действовал недобросовестно. Параллельно можно инициировать процедуру банкротства должника, в рамках которой оспаривание сделок имеет упрощённый порядок.

Вопрос 2: Можно ли взыскать долг с учредителей или директора компании-должника?

Привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности возможно в рамках процедуры банкротства при доказанности того, что их действия привели к невозможности погашения требований кредиторов. Вне банкротства директор может быть привлечён к ответственности за убытки, причинённые компании, но это требует отдельного иска от имени самой компании или её участников. Прямое взыскание долга компании с учредителей по общему правилу невозможно в силу принципа ограниченной ответственности.

Вопрос 3: Стоит ли обращаться к частному судебному исполнителю или лучше к государственному?

Выбор зависит от суммы долга и имущественного положения должника. При взыскании значительных сумм с платёжеспособного должника частный исполнитель обычно работает быстрее и результативнее за счёт личной мотивации. При небольших суммах или неочевидных перспективах взыскания государственный исполнитель предпочтительнее с точки зрения экономии на оплате услуг. Рекомендуется предварительно оценить активы должника и только после этого принимать решение.

Юридическая фирма «Ветров и партнёры» имеет опыт сопровождения русскоговорящих клиентов в Казахстане по вопросам принудительного исполнения судебных решений и взыскания задолженности. Мы можем оказать содействие в получении исполнительного листа, выборе оптимальной стратегии взыскания, контроле исполнительного производства и обжаловании действий судебных исполнителей. Для получения консультации свяжитесь с нами по адресу info@vitvet.com.

Подписывайтесь на наш телеграм-канал.

Арсен Саркисян, юрист-аналитик

Разбираю судебную практику, нормы и тонкие места законодательства так, чтобы ими можно было пользоваться в работе, а не только цитировать. Пишу про споры, налоги, договоры и правоприменение — без воды, с выводами и алгоритмами действий. Считаю, что право должно быть инструментом, а не источником неопределённости. Так полезнее?

20.02.2026

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Оставление иска без рассмотрения: рекомендации истцу и ответчику. Последствия, результаты.

Такое процессуальное событие как оставление иска без рассмотрения может быть результатом рассмотрения ходатайства истца, ответчика, а также произойти по инициативе суда, выявившего наличие оснований для этого.

В разных процессуальных ситуациях оставление иска без рассмотрения может нести как нежелательные, негативные последствия для истца, так и быть вполне ожидаемым и даже желаемым результатом для него.

В каких случаях оставление иска без рассмотрения является рекомендацией процессуального поведения истца?

Рекомендация №1

Истцу стоит оставить иск без рассмотрения, если судом получены доказательства, идущие вразрез с позицией истца. Далее предъявить иск заново, вполне возможно и вероятно он будет распределен другому судье. При новом рассмотрении дела позиция суда может быть другой. Или истец изначально может подготовить и приложить к иску более весомые доказательства, которые подтверждают его доводы. Подобное возможно в ситуациях, когда ответчик нейтрален к заявленным требованиям в силу каких-то причин и (или) не проявляет интереса к судебному спору. Например, иск о сохранении жилого помещения в перепланированном виде или иные споры с участием государственных или муниципальных органов, которые идут «на потоке» и не представляют особого интереса у ответчика. В этом случае ответчик может полагаться на правильное разрешение спора судом, в связи с чем не участвует в судебных разбирательствах и не занимает активной позиции или возражает, но эти возражения формальны.

Рекомендация №2

Истцу стоит подумать об оставлении иска без рассмотрения, если по ходу судебного процесса становится понятно, что рассмотрение дела закончится отказом в иске. Этого не получится сделать, если ответчик занимает активную позицию, поскольку АПК закрепляет правило, по которому ответчик может настаивать на рассмотрении дела по существу. Однако, в некоторых категориях дел это возможно. Отказ в иске будет означать невозможность истцу обратиться с этими требованиями вновь. Тогда как оставление иска без рассмотрения не решает задачу истца по получению желаемого результата рассмотрения спора, но дает некоторую «передышку». В этом случае истец сохраняет право вновь заявить иск, при этом может измениться законодательство, судебная, правоприменительная практика, истец имеет возможность получить новые доказательства в свою пользу и т.п. Все это оставляет истцу возможность получить необходимое судебное решение. Кроме того, оставление иска без рассмотрения дает возможность истцу, в отличие от отказа в иске, осуществить возврат государственной пошлины.

Рекомендация №3

Оставление иска без рассмотрения может быть нужным и желаемым результатом для истца, если стороны находятся в процессе урегулирования спора, но при этом ответчик еще не выполнил те действия, которые ждет от него истец. Одновременно с этим и судебное разбирательство для истца не выглядит очень привлекательным, даже в случае удовлетворения заявленных требований больше преимуществ дает урегулирование спора иным образом. При этом, истец сохраняет право подать иск и может компенсировать судебные издержки, осуществив возврат госпошлины. Сюда же примыкает ситуация, когда после подачи иска стороны урегулировали конфликт. Интереса заключать мировое соглашение при этом у них нет в силу разных причин. Стороны устраивает прежнее, досудебное течение дел, с учетом тех договоренностей и действий, которые были достигнуты и предприняты после инициирования судебного разбирательства. Мировое соглашение либо уже не нужно (например, подписано дополнительное соглашение к договору), либо трудозатратно, кроме того, влечет более существенные судебные издержки.

Что касается ответчика, для него ходатайство об оставлении иска без рассмотрения является одним из процессуальных способов защиты по делу. Удовлетворение такого ходатайства позволяет как минимум отсрочить рассмотрение требований истца, что, в свою очередь, означает и возможное истечение процессуальных сроков, и утрату интереса к иску, и получение дополнительного времени для урегулирования ситуации, а если подобное невозможно или цель решить дело миром не преследуется сторонами – получение дополнительного времени для защиты активов и защиты бизнеса от предстоящего взыскания.

Оставление иска без рассмотрения: рекомендации ответчику

Рекомендация №1

Не забывать взыскивать судебные издержки. По общему правилу, закрепленному в п.25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.01.2016 № 1, оставление иска без рассмотрения означает возможность взыскать с истца судебные издержки. В связи с чем, подготовка судебных документов, участие в судебных заседаниях, активная позиция по делу, обоснованное и убедительное ходатайство ответчика об оставлении иска истца без рассмотрения, при условии их документального подтверждения, дают основание взыскать судебные издержки, что является дополнительным способом защиты от иска.

Рекомендация №2. Не забывайте об основаниях оставления без рассмотрения заявления кредитора в деле о банкротстве

Если кредитор ранее подал иск по требованиям, которые хочет включить в реестр требований кредиторов должника, и данное исковое производство не приостановлено и не прекращено, суд оставляет без рассмотрения требование кредитора в деле о банкротстве (п.29 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 №35).  Суд, рассматривающий заявление кредитора в деле о банкротстве, наличие такого искового производства проверять не будет, поэтому заявить о данном основании может прежде всего сам должник, которому стоит проверять наличие таких исковых производств по доступным источникам.

Рекомендация №3

Если исковое заявление поступило в суд в электронном виде и истец/представитель истца не присутствует в судебном заседании в ходе подготовки дела к судебному разбирательству, ходатайствуйте о явке такого лица в предварительное судебное заседание, судебное заседание либо представлении оригиналов поданных документов в установленный срок. Как следует из правовой позиции, изложенной в п.2 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.02.2011 №12, если факт подписания искового заявления, поступившего в электронном виде, лицом, его подписавшим, не подтверждается, суд оставляет обращение без рассмотрения на основании п.7 ч.1 ст. 148 АПК РФ.

Рекомендация №4

Определите, был ли соблюден истцом претензионный  или иной досудебный порядок урегулирования спора и не было ли допущено при этом нарушений, следствием которых является оставление иска без рассмотрения.

В случае, если в обращении к должнику содержится указание на намерение обратиться в суд, но не указано конкретное требование, такое обращение может быть признано информационно-правовым уведомлением, направление которого не означает соблюдение претензионного порядка, а свидетельствует лишь об обозначении правовой позиции заявителя, такое уведомление не является само по себе юридически значсимым сообщением (Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.03.2018 по делу №А56-56779/2017).

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. .

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Допрос истцов, ответчиков, свидетелей.

Как проходит допрос истцов, ответчиков и свидетелей в гражданском процессе? По правилам, установленным законом. Но не все так просто, иначе не было бы трудов и монографий, посвященных этому вопросу.

Чтобы получить от человека сведения, нужно не только знать закон и процедуру, но и уметь правильно сформулировать вопросы, расположить к себе суд и участников процесса.

Специфика допроса как доказательства

Вербальные доказательства остаются очень важными даже в эпоху развития онлайн-пространства. Не зря им посвящены отдельные статьи и разделы в процессуальных кодексах. Пусть показания сторон и свидетелей утратили статус главных доказательств с развитием технического прогресса, зато они доступнее, чем многие другие. В том числе, можно воспользоваться видеоконференцсвязью, что упрощает процесс взаимодействия на расстоянии.

Специфика показаний сторон и свидетелей в том, что работать приходится с людьми, а не с документами или предметами. То есть, существует определенный процедуал, но велика вероятность, что он не сработает или сработает не так, как хотелось бы. Человеческий фактор в действии, предсказать развитие ситуации на допросе не всегда удается, юристу часто приходится подключать не только профессиональные, но и психологические навыки, основанные на наблюдении. Поэтому разберем законодательно установленные правила допроса и рекомендованные на практике.

Что говорит закон о допросе истца и ответчика

Истец и ответчик выступают перед судом с объяснениями, они участники процесса, а свидетель дает показания, он стороннее лицо для этого конкретного дела.

Основные правила, указанные в ГПК РФ, относительно объяснений лиц, участвующих в деле:

· в ст. 35 указано, что лица, участвующие в деле, вправе задавать вопросы другим участникам, свидетелям, экспертам. Соответственно, они обязаны отвечать на вопросы суда и других участников. Прямо это в законе не прописано, но предполагается, что сторона заинтересована в разъяснениях. Отказ от ответа может быть истолкован не в пользу отказавшегося;

· согласно ст. 68 объяснение – это один из видов доказательств, судьи расценивают их наряду с другими. Если одна сторона признает какие-то факты, то второй их доказывать не надо. Однако суд может вмешаться и не принять такое признание, усмотрев признаки незаконности его получения (угрозы, давление, желание что-то скрыть), обязать вторую сторону доказывать даже «признанные» первой обстоятельства;

· ст. 174 определяет порядок дачи объяснений. Это общая схема – сначала истец обосновывает иск, отвечает на вопросы, затем ответчик возражает и также отвечает на вопросы. Вместе или вместо данных лиц объяснения могут давать представители. При этом суд может обратиться и непосредственно к истцу или ответчику, если тот присутствует при рассмотрении дела. Суд также вправе признать явку сторон обязательной;

· судья спрашивает, есть ли вопросы к выступавшей стороне, это сигнал для того, что задавать их можно. Перебивать выступающего, задавать вопросы во время объяснений нельзя. Если вопрос появился по ходу выступления следует его записать (если есть риск забыть), а потом уже задать. Громкие неуместные реплики могут быть восприняты как неуважение к суду;

· при этом судья вправе задавать вопросы в любой момент заседания, перебивать (судьи редко этим злоупотребляют) и останавливать;

· сторона может ходатайствовать о рассмотрении дела в свое отсутствие. В этом случае есть право предоставить письменные объяснения.

Существует три формы объяснений: утверждение, признание и возражение. Утверждение – это, по сути, изложение фактов, на которых строится иск или отзыв на иск. Признание означает выражение согласия с изложенными другой стороной фактами (ст. 68 ГПК РФ, о роли признания уже говорилось). Возражение предполагает обоснованное опровержение заявлений другой стороны.

Правила допроса свидетелей

Правила дачи показаний свидетелями регламентированы более конкретно:

· свидетелю необходимо иметь при себе паспорт, сначала судья установит его личность;

· свидетеля сразу предупреждают об ответственности за дачу ложных показаний и отказ от показаний под подпись. При этом ст. 51 Основного закона дает право не свидетельствовать против себя и близких родственников (супругов, в том числе);

· свидетель только дает показания и отвечает на вопросы, сам он ни о чем спрашивать не может. Иногда случаются исключения и судьи разрешают свидетелям уточнить какие-либо важные подробности;

· свидетель имеет право на возмещение расходов в связи с явкой в суд, но это должны быть реальные, уже понесенные и подтвержденные расходы. Работающим свидетелям выплачивают компенсацию рабочего времени, пенсионерам тоже положена компенсация, размеры которой определяет Правительство РФ;

· свидетели до допроса не участвуют в судебном заседании, их заблаговременно удаляют из помещения, где оно ведется. Кроме того, суд предпринимает меры, чтобы недопрошенные свидетели не общались с уже давшими показания;

· каждого свидетеля опрашивают отдельно;

· возможен допрос свидетеля с использованием видеоконференцсвязи;

· сначала свидетеля опрашивает судья. Он обязательно уточняет его отношения к сторонам, предмету и сути спора. Судья может предложить изложить все известное по делу и/ или задать конкретные вопросы;

· затем свидетеля опрашивают стороны, первым задает вопросы тот, кто вызвал свидетеля;

· свидетель может использовать письменные материалы, если требуется определенная точность в воспроизведении данных и запомнить такие сведения трудно;

· допускается повторный допрос для уточнения фактов и обстоятельств (например, после дачи показаний другим свидетелем);

· допрошенного свидетеля уже не удаляют из зала заседаний. С разрешения судьи и с учетом мнения сторон он может покинуть заседание;

· несовершеннолетних свидетелей в возрасте до 14 лет (иногда и до 16) допрашивают в присутствии педагогов (при необходимости – также в присутствии родителей);

· свидетеля можно допросить по месту его проживания и заранее, если ему трудно явиться в суд, в порядке поручения, или в порядке обеспечения доказательств (если есть основания предполагать, что затем допрос провести будет сложно или невозможно).

Если процедура допроса нарушена, доказательство в виде показаний свидетеля может быть признано ненадлежащим судом по своей инициативе или заявлению заинтересованной стороны. На этом основании можно обжаловать вынесенное решение.

Общие рекомендации по ведению дела непрофессионалом

Рекомендации подойдут для допроса истцов, ответчиков и свидетелей. Первое, что хочется отметить, для судебного разбирательства необходимо хотя бы приблизительное погружение в законодательную базу и судебную практику. Даже для опроса свидетеля лучше представлять, к каким утверждениям его нужно подвести, что будет полезно, а что нет.

Рекомендации следующие:

· фиксировать ход заседания, лучше записывая аудио. Ст. 10 ГПК РФ дает право сторонам использовать письменную фиксацию и аудио, для этого не требуется разрешение судьи. Диктофон, лежащий на столе, обычно дисциплинирует всех участников, кроме того, аудиозапись – это материалы для подготовки, проверки протокола судебного заседания, жалобы на итоговое решение;

· соблюдать порядок заседания. Вопросы нужно задавать в определенной законом последовательности, воздержаться от комментариев, иных неустановленных действий. Все это может быть растолковано как неуважение к суду, за которое грозит уголовная ответственность;

· следить за протоколом судебного заседания. Если опрошен важный свидетель, стоит проверить, как его показания записал секретарь заседания. Обычно допрос не фиксируют подробно, если пробелы важные – стоит дополнить документ. В этом случае пригодится аудиозапись. Закон позволяет подавать замечания к протоколу, но все это надо сделать вовремя (пять дней с момента подписания). В вышестоящих инстанциях при обжаловании свидетелей уже не опрашивают. Лучше сразу узнать, когда составят протокол, с этим могут затягивать.

Все заявления и ходатайства в суд подают строго в письменном виде и по числу сторон. Заявление об ознакомлении по числу сторон подавать необязательно, достаточно одного экземпляра.

Правила допроса свидетелей в гражданском процессе

Юристы по опыту знают, что допрос истцов, ответчиков и свидетелей способен дать неожиданный результат, даже если это доверители или свидетели с их стороны. Все-таки это непрофессиональные участники процесса, они могут повести себя спонтанно и вызвать неодобрение судьи, а его внутреннее убеждение играет в процессе немаловажную роль.

Методики допроса свидетелей в уголовном процессе подробно описаны, но гражданскому они не подойдут, тут нередко приходится импровизировать. Стратегия зависит от суда, дела, личности судьи, но определенные общие правила вывести все-таки можно.

На что обратить внимание при допросе?

Подготовка обязательна.

Основные вопросы и линию ведения допроса надо продумать заранее, надеяться на внезапное озарение не стоит. Ведь судебное заседание нередко превращается в стресс по разным причинам.

По российскому законодательству свидетелей не опрашивают заранее и их допрос проходит достаточно быстро (не больше 15 минут, как правило). За этот непродолжительный промежуток времени желательно найти контакт с человеком, поставить уточняющие и важные для дела вопросы и получить необходимые ответы. Поэтому тщательная подготовка необходима. Лучше вообще узнать заранее про свидетеля максимум информации, предположить стиль его поведения, определить цель допроса и составить его план с последовательностью, исследованием доказательств, ключевыми моментами, подводками к нужным утверждениям.

Чтобы достичь цели допроса, надо ее сначала определить.

Цели могут быть такими:

· получение информации, данных и сведений;

· опровержение определенных обстоятельств;

· выявление ложных показаний других свидетелей или лиц, участвующих в деле;

· подтверждение определенных фактов;

· усиление своей позиции или ослабление доводов оппонента путем получения характеристик, подробностей, деталей и т.д.

С этой точки зрения полезным может быть допрос как своего, так и чужого свидетеля, тщательно готовиться надо к любому.

Чтобы выполнить поставленную задачу, нужно сформировать стратегию, подобрать фактический материал, который натолкнет свидетеля на нужное рассуждение, заставит вспомнить обстоятельства или запутаться в показаниях. Если нужно подтвердить данные, подойдут уточняющие вопросы, если опровергнуть – «спонтанные», внезапные, каверзные.

Психологию свидетеля поможет понять наблюдение.

Пусть времени для допроса дается мало, его надо использовать с максимальной пользой и даже 15 минут может хватить, чтобы понять основные психологические особенности свидетеля. Особенно, если заранее подготовиться. Психология же поможет правильно себя вести, расположить человека, настроить его на откровенность. Одним нужно одобрение, другим поддержка в стрессовой ситуации, третьи откликнутся на шутку. Комментарий, разъяснение способны сократить дистанцию, но здесь важно соблюсти баланс и не настроить против судью.

Если свидетель важный, есть смысл узнать о нем информацию заранее, сейчас это можно сделать через интернет, соцсети, справочные системы. Даже данные об образовании, карьерных достижениях, возрасте, круге общения и интересах помогут составить определенный психологический портрет.

В ходе допроса тоже формируется определенное впечатление с учетом которого стратегию корректируют. И в этот момент помогает невербальная информация, важно не только то, что говорит свидетель, но и как, стоит обратить внимание на жесты, интонации, темп речи, мимику, реакции, даже внешний вид. Иногда отчетливо читается неискренность человека, это важная посылка и основание для определенных вопросов. Развить навыки «психологической» беседы можно путем постоянного наблюдения как за участниками процесса, так и за обычными людьми.

Правильные вопросы.

Вопросы должны отвечать трем важным критериям: четкость, краткость, конкретность. Они должны относиться к делу, быть релевантными, без переходов на личности и эмоций, эксклюзивными (не надо повторять вопросы судьи другими словами), хорошо сформулированными.

Не стоит подменять вопрос утверждением, эту тактику знают даже свидетели, не говоря о судьях.

Еще правда жизни про вопросы:

· не задавать вопросы, если не знаешь ответа, хотя бы примерного, предполагаемого, это может привести к разгромному результату;

· семь раз подумай, потом спроси, а если не уверен, то лучше вообще не спрашивай;

· внезапный каверзный вопрос лучше задавать между двумя надежными, сильными. Если ответ будет неблагоприятным, его разрушительный эффект не станет таким очевидным.

Всегда надо уметь вовремя останавливаться, излишние уточнения и детализация настораживают свидетеля, да так, что нередко он отказывается от сказанного. «Дожимать» неверно, правильнее оставить ошибку якобы незамеченной, а акцент сделать уже в своем выступлении.

Формулируя вопросы всегда полезно спросить себя о том, какой результат желателен, что он даст делу, встать место свидетеля и предположить возможный ответ.

Вопросы могут быть дополнительными, уточняющими, напоминающими, контрольными, изобличающими. Закрытые вопросы предполагают односложный ответ, открытые – пространные пояснения. Иногда лучше ограничиться только закрытыми, не давая свидетелю шанса на уточнение.

Как выявить и изобличить ложные показания.

Понять, что человек неискренен можно по нескольким признакам: спутанные противоречивые показания, несоответствующие другим материалам дела; недетализированный рассказ об обстоятельствах или, напротив, слишком конкретный, заученный; употребление вводных слов и абстрактных понятий. Однако все зависит от конкретных обстоятельств, иногда эти признаки могут свидетельствовать только о забывчивости.

Конкретизирующие и детализирующие вопросы помогут вывести свидетеля на чистую воду. Свидетель уже не сможет спрятаться за общие фразы и подчеркнет свою неинформированность или ангажированность. Также можно попросить человека пояснить, почему его показания противоречат другим материалам дела. Или обратить внимание на прямо опровергающие их доказательства. Не лишним будет напоминание об уголовной ответственности за дачу ложных показаний.

Однако свидетели очень редко признают свою неискренность, к тому же прямые обвинения в предвзятости судьи воспринимают негативно. Поэтому лучше квалифицировать противоречивые показания как влияние человеческого фактора, забывчивости и т.д.

Набор методов зависит от конкретного дела. Свидетельские показания были и остаются важным доказательством, которое нельзя игнорировать, они нередко определяют решение по делу. 

Подписывайтесь на наш телеграм-канал

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

В каких случаях агент приобретает статус законного импортера, а в каких остается посредником?

Многие российские предприниматели воспринимают слова "импортер" и "посредник" как близкие по значению понятия. На практике это совершенно разные правовые статусы со своими обязательствами, рисками и налоговыми последствиями. От того, кем вы в действительности являетесь перед законом - импортером или посредником - зависит, кому возникает право на вычет НДС, кто платит таможенные пошлины, кто отвечает перед таможней и налоговой службой.

Много раз предприниматели получали доначисления от налоговой службы именно потому, что неправильно определили свой статус. Они думали, что являются посредниками, но по факту закон считал их импортерами. Или наоборот - думали, что импортеры, а потом выяснялось, что налоговая служба рассматривает их как посредников в схеме избежания налогов.

Давайте разберёмся, что такое импортер по закону, и как это отличается от статуса посредника.

Определение импортера в российском и международном законодательстве

По определению, содержащемуся в Таможенном кодексе ЕАЭС, импортёр - это лицо, которое заключило или от имени которого был заключён контракт с иностранным поставщиком, предусматривающий ввоз товаров на таможенную территорию. Это определение ключевое. Обратите внимание: импортёр - это не просто тот, кто получает товар. Импортёр - это тот, кто является стороной контракта с иностранным поставщиком.

Таким образом, импортёр это лицо, которое:

- Заключило контракт с иностранным поставщиком (либо подписало его, либо контракт был подписан от его имени)
- Передало платёж за товар (либо само, либо от его имени)
- Примет товар в собственность (либо в пользование, если это прокат или аренда)
- Будет нести риски по товару - если товар повредится, упадёт в цене, станет непригодным, убытки понесёт именно импортёр

Это определение прямо следует из Таможенного кодекса ЕАЭС. При этом Кодекс допускает, что импортёр может действовать через представителей - таможенных брокеров, экспедиторов, логистических компаний. Наличие представителя не меняет статус импортёра, если представитель действует от его имени.

Посредник - это совсем другое. Посредник это лицо, которое закупает товар и затем перепродаёт его. Посредник сам является импортёром по закону (потому что именно он является стороной контракта с иностранным поставщиком), но конечный покупатель товара - это не посредник, а его клиент. Когда посредник передаёт товар своему клиенту, это уже не импорт, а обычная перепродажа товара на территории России.

Кейс первый: компания, которая думала, что она посредник, но была импортером

Сетевой магазин электроники заключил договор с логистической компанией. В договоре было написано: "Логистическая компания осуществляет закупку электроники из Вьетнама и поставляет её магазину". Магазин полагал, что логистическая компания - импортер, а магазин - просто покупатель.

При налоговой проверке налоговая служба проанализировала контрактную базу. Оказалось, что контракты с вьетнамским производителем заключены на имя магазина. В контрактах указано: "Покупатель - магазин электроники". Платежи производились со счёта магазина. Коммерческие счета и транспортные документы выставлены на магазин. Логистическая компания была лишь технической посредницей при оплате - то есть платёжным агентом.

Налоговая служба пришла к выводу, что магазин - импортер. Логистическая компания была платёжным агентом, оказывающим услуги магазину. При этом магазин заявил вычет НДС "как посредник" - то есть применил вычет на счёт от логистической компании. Но налоговая служба указала, что вычет должен быть применён на документы, подтверждающие импорт (таможенная декларация, счета от иностранного поставщика).

Магазину доначислено более 6 миллионов рублей НДС. Причина - неправильное определение собственного статуса в цепочке. Магазин думал, что он посредник, но был импортером.

Как определить, являетесь ли вы импортером или посредником

Алгоритм простой. Посмотрите на три документа:

1. Контракт с иностранным поставщиком - кто в нём указан в качестве покупателя?
2. Коммерческий счёт от иностранного поставщика - кому он адресован?
3. Платёжное поручение - со счёта какого лица производится платёж?

Если во всех трёх документах указано ваше имя (или имя компании, действующей от вашего имени) - вы импортер.

Если во всех трёх документах указано имя другого лица (например, логистической компании), а ваше имя появляется только в транспортных документах (коносаменте, авиагрузовой накладной) как получателя груза, то вы - конечный покупатель, а логистическая компания - импортер.

Если контракт на одном лице, счёт на другом, а платёж делает третий - ситуация осложняется, и налоговая служба может интерпретировать это как скрытую схему.

Ключевое отличие между импортером и посредником для целей налогообложения

Здесь лежит основная боль для предпринимателей. От статуса "импортер" или "посредник" зависит всё - особенно вычет НДС.

Если вы импортер, право на вычет НДС при импорте возникает у вас. На основе таможенной декларации вы документируете импортный НДС. Вычет идёт в налоговую декларацию за период, в котором был совершён импорт. Сумма вычета - это 18 процентов от таможенной стоимости товара (или 20 процентов, если применяется повышенная ставка). Это может быть внушительная сумма - десятки миллионов рублей для крупных компаний.

Если вы посредник, вычет НДС возникает не на импорт, а на закупку товара для перепродажи. Это работает так: вы (посредник) импортируете товар, применяете вычет импортного НДС. Затем вы продаёте этот товар своему клиенту - и выставляете счёт-фактуру с НДС. Клиент тоже применяет вычет - но это вычет НДС на счёте от вас, а не на импортном НДС.

На практике разница небольшая - общая сумма вычета примерно одинакова. Но механизм другой. И главное - налоговая служба часто оспаривает вычет посредника, если считает, что посредник был "фиктивным" и создан только для того, чтобы исказить цепочку движения товара.

Когда агент действует от своего имени и становится импортером

Если вы заключили с логистической компанией или торговой компанией агентский договор, в котором чётко указано, что агент "действует от своего имени, но за счёт принципала", то агент становится импортером. Это означает:

Агент подписывает контракт с иностранным поставщиком от своего имени (в контракте указано: "Покупатель - логистическая компания").

Агент платит деньги иностранному поставщику - со своего счёта или по поручению принципала.

Агент подаёт таможенную декларацию от своего имени и берёт на себя таможенные обязательства.

Агент применяет вычет НДС при импорте за свой счёт.

Затем агент продаёт товар принципалу (вашей компании) и выставляет счёт-фактуру с НДС.

При этом налоговые риски распределяются так: агент рискует всеми таможенными проверками и ошибками в таможенной декларации. Агент платит штраф, если таможня обнаружит неправильно указанную стоимость. Но если принципал знал об ошибке и дал агенту указание её совершить, принципал может быть привлечён как соучастник налогового нарушения.

Когда агент действует от имени принципала и остаётся посредником (в налоговом смысле)

Если вы заключили с посредником договор поручения, в котором указано, что посредник "действует от имени и за счёт принципала", то посредник не становится импортером. Налоговое ведомство видит вас как импортера. Посредник остаётся только техническим оформителем. Это означает:

Посредник подписывает контракт от вашего имени (в контракте указано: "Покупатель - ваша компания", подписано посредником с пометкой "действует по доверенности").

Платёж за товар производится со счёта вашей компании (или со счёта посредника по вашему поручению с последующей компенсацией).

Посредник подаёт таможенную декларацию, но указывает вас как получателя товара и как лицо, ответственное за таможенные обязательства.

Вычет НДС при импорте возникает у вас - как у настоящего импортера.

При этом налоговые риски несёте вы - как импортер. Если таможня обнаружит ошибку, штраф платите вы. Хотя вы можете потребовать от посредника возмещения убытков, если ошибка была допущена посредником.

Практический момент: документирование

Огромное количество проблем возникает из-за того, что предприниматели и посредники не документируют надлежащим образом то, от имени кого действует посредник.

Если вы хотите, чтобы посредник действовал от вашего имени, у вас должны быть:

- Договор поручения или договор об агентском представительстве, в котором чётко указано, что представитель действует от имени принципала
- Доверенность, выданная представителю на таможенное представительство
- Письмо-поручение на осуществление платежей за товар
- Письмо-поручение на заключение контрактов

Если вы хотите, чтобы посредник был импортером, у вас должны быть:

- Агентский договор, в котором чётко указано: "Агент действует от своего имени, но за счёт принципала"
- Приложение к договору - алгоритм, как будут передаваться товар и документы от агента к принципалу
- Согласованный порядок применения вычета НДС

Нехватка этой документации - главная причина, по которой налоговая служба переквалифицирует схемы.

Кейс второй: производитель, который слишком доверился логистической компании

Производитель мебели импортировал древесину. Заключил с логистической компанией простой договор: "Логистическая компания закупает древесину и доставляет её производителю". Никаких уточнений о том, от чьего имени действует логистическая компания, в договоре не было.

При налоговой проверке налоговая служба обнаружила, что контракты с иностранным поставщиком заключены на имя логистической компании. Логистическая компания указана как покупатель. При этом древесина отправлена на адрес производителя, и платежи таможне производились производителем.

Налоговая служба разделила ответственность между логистической компанией и производителем. Логистическая компания признана импортером, но налоговики усомнились в том, что логистическая компания действовала независимо. Налоговики указали, что логистическая компания была создана или использована только для оформления импорта в интересах производителя. Логистической компании не признан вычет НДС - налоговая служба сочла, что логистическая компания не имела коммерческого интереса в импорте, а только оказывала услуги производителю.

Производителю также не признан вычет - потому что производитель не был стороной контракта с иностранным поставщиком. Получилось, что оба получили доначисления. Общая сумма составила более 4 миллионов рублей.

Что здесь пошло не так? Стороны не определили заранее, от чьего имени будет действовать логистическая компания. Это привело к тому, что налоговая служба интерпретировала ситуацию как скрытый импорт.

Тонкости налогового учёта вознаграждения агента

Есть ещё один момент, который часто упускают из виду. Вознаграждение агента может быть включено или не включено в таможенную стоимость товара в зависимости от того, в чьих интересах действует агент.

Если агент действует в интересах покупателя (принципала), то вознаграждение агента не включается в таможенную стоимость. Таможенная стоимость рассчитывается на основе цены, которую платит покупатель за сам товар. Вознаграждение агента - это отдельный платёж.

Если агент действует в интересах продавца (иностранного поставщика), то вознаграждение агента подлежит включению в таможенную стоимость. Таможня считает, что это часть цены товара.

На практике это может иметь значительное влияние на размер импортного НДС. Если вознаграждение агента составляет 100 тысяч рублей, а таможенная стоимость товара, скажем, 10 миллионов рублей, то включение этого вознаграждения в стоимость увеличит база для расчёта НДС на 18 процентов от 100 тысяч рублей - это почти 18 тысяч рублей дополнительного НДС.

Кейс третий: агент, который был слишком "заинтересован" в результате

Импортёр подарков заключил агентский договор с торговой компанией. Торговая компания закупала игрушки в Китае. Контракты были заключены на имя торговой компании. При этом торговая компания и импортёр разделили расходы на логистику и таможню пополам - как "равноправные партнёры".

При проверке таможня обнаружила, что торговая компания и импортёр находились в одном офисе, работали над одним проектом, и финансовые потоки между ними не были чёткими. Таможня интерпретировала это как то, что торговая компания была "фиктивным" импортером, и настоящим импортером был сам импортёр.

Таможня переквалифицировала операцию. Торговой компании доначислены таможенные пошлины и НДС (как импортёру). Импортёру также доначислены платежи (как соучастнику схемы скрытого импорта). Сумма доначисления составила более 3 миллионов рублей для каждой стороны.

Практический алгоритм определения вашего статуса

Вот как вы можете самостоятельно определить, являетесь ли вы импортером или посредником:

Шаг 1. Посмотрите на контракт с иностранным поставщиком. Кто указан как "Buyer" (покупатель)? Если это вы - вы импортер. Если это другое лицо - вы не импортер (пока).

Шаг 2. Если в контракте указано другое лицо, посмотрите на условия контракта. Есть ли в контракте какие-то указания, что это лицо действует от вашего имени? Часто в контрактах пишут "действует по доверенности от..." Если такое указание есть, то вы - импортер, хотя контракт подписан от имени другого лица.

Шаг 3. Посмотрите на платежи. Кто платит за товар? Если платите вы - вы импортер или заказчик. Если платит другое лицо - смотрите, есть ли у вас документы, подтверждающие, что это платит от вашего имени.

Шаг 4. Посмотрите на таможенную декларацию. Кто указан в графе 8 (получатель товара)? Если это вы - это подтверждает, что вы импортер.

Если по итогам этого анализа вы сомневаетесь в своём статусе, вы сомневаетесь не просто так. Налоговая служба будет сомневаться так же. И при проверке налоговая служба переквалифицирует вашу схему в свою пользу.

Позиция налоговых органов и судебная практика

Федеральная налоговая служба неоднократно издавала письма, указывающие на следующее: если лицо получает товар и использует его в своей деятельности, оно - импортер в смысле налогового законодательства, независимо от того, под чьим именем зарегистрирован контракт. Если форма схемы не соответствует её содержанию, налоговая служба имеет право переквалифицировать схему.

Арбитражные суды поддерживают эту позицию. В постановлениях судов указывается, что налоговые органы имеют право проверять реальность схемы. Если схема имеет своей целью избежание налогов (например, занижение таможенной стоимости, неправомерное применение вычета), суды готовы поддержать налоговую службу при пересчёте налогов.

Одновременно суды указывают, что переквалификация должна быть обоснована конкретными доказательствами, а не только формой договора. Должны быть доказательства того, что реальные экономические отношения отличаются от оформленных в договорах.

Практические рекомендации

Если вы импортируете товар, но используете посредника, убедитесь в следующем:

Во-первых, чётко определите, что вы хотите - быть импортером или передать функции импортера посреднику. Это основное решение.

Во-вторых, если вы хотите остаться импортером, убедитесь, что контракт с иностранным поставщиком заключен на ваше имя (или от вашего имени посредником). Доверенность на таможенное представительство должна содержать указание, что представитель действует от вашего имени.

В-третьих, если вы хотите, чтобы посредник был импортером, убедитесь, что всё документировано. Агентский договор должен содержать чёткое указание о том, от своего имени действует агент. Алгоритм передачи товара должен быть описан так, чтобы не было вопросов о том, что товар прошёл через руки агента, прежде чем поступить к вам.

В-четвёртых, согласуйте с бухгалтерией, как будут применяться вычеты НДС. Если статус неясен, бухгалтеры могут применить вычет неправильно, и при проверке это создаст проблемы.

В-пятых, соберите всю документацию - письма, доверенности, договоры, платёжные документы. Эта документация поможет вам доказать свой статус при налоговой проверке.

Как компания может помочь уточнить ваш статус

Определение того, являетесь ли вы импортером или посредником, кажется простым вопросом. На практике это может быть очень сложно, особенно если в цепочке несколько посредников, или если договоры оформлены неправильно.

Наша компания имеет опыт работы с импортными схемами и налоговыми вопросами в течение более десяти лет. Мы помогаем предпринимателям разобраться в своём налоговом и таможенном статусе, проверяем правильность применения вычета НДС, анализируем контракты и договоры.

Мы готовы провести аудит вашей текущей импортной схемы и дать чёткий ответ на вопрос: вы импортер или посредник? Если схема содержит риски, мы предложим пути их минимизации. Если вы уже получили доначисления от налоговой службы, мы помогим подготовить возражения и защитить вашу позицию.

Консультация по определению вашего налогового и таможенного статуса - это инвестиция, которая многократно окупится за счёт избежания штрафов и сохранения вычета НДС.

Обращайтесь к нам при любых вопросах по импорту товаров, определению вашего статуса и налоговому оформлению операций. Наш телефон, адрес и форма обратной связи находятся в контактных данных. Мы ответим на ваши вопросы в течение одного рабочего дня и проведём первичную консультацию бесплатно.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги

Ошибки в расчетах НДС: последствия для бизнеса

Налог на добавленную стоимость не прощает ошибок. Даже небольшая неточность в декларации, пропущенный счет-фактура или неверно выбранная ставка могут обернуться серьезными финансовыми потерями для бизнеса. В 2025 году, когда десятки тысяч компаний на упрощенной системе впервые столкнулись с НДС, количество ошибок выросло многократно. Понимание того, какие именно последствия влекут различные нарушения, помогает предпринимателям оценить риски и своевременно принять меры.

Штрафы за опоздание с декларацией

Несвоевременная подача декларации по НДС - одно из самых распространенных нарушений. Декларацию необходимо представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Опоздание даже на один день влечет финансовые санкции.

Размер штрафа рассчитывается по формуле: 5% от суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф составляет 1000 рублей, максимальный ограничен 30% от суммы налога. Это означает, что при просрочке более шести месяцев штраф достигает своего потолка.

Важный нюанс: штраф начисляется за каждый месяц просрочки, даже неполный. Если декларация подана 26 числа вместо 25-го, это уже считается просрочкой на один месяц, и штраф будет начислен в полном размере за месяц. Нет пропорционального расчета по дням - только по месяцам.

Если в декларации нет суммы к уплате, а только к возмещению или нулевой НДС, штраф все равно будет минимальным - 1000 рублей. Некоторые предприниматели ошибочно полагают, что если налог к уплате отсутствует, то и штрафа не будет. Это не так - санкция применяется за сам факт нарушения срока представления отчетности.

Помимо налогового штрафа, должностное лицо компании - как правило, руководитель или главный бухгалтер - может быть привлечено к административной ответственности. Размер административного штрафа составляет от 300 до 500 рублей. Хотя сумма невелика, сам факт административного наказания создает дополнительные проблемы.

Блокировка счета: парализующая мера

Если декларация не представлена более 20 рабочих дней после установленного срока, налоговая имеет право приостановить операции по расчетным счетам налогоплательщика. Это одна из самых болезненных мер воздействия, которая фактически парализует деятельность компании.

Блокировка означает, что банк прекращает все расходные операции по счету, за исключением платежей, имеющих приоритет перед налогами, и самих налоговых платежей. Компания не может платить поставщикам, выплачивать зарплату, оплачивать аренду и коммунальные услуги. Бизнес встает.

Разблокировка происходит только после представления декларации. Причем даже после подачи отчетности счет не открывается мгновенно - налоговая должна направить в банк решение об отмене приостановления операций, на что уходит время. На практике с момента подачи декларации до разблокировки счета проходит от нескольких часов до нескольких дней.

Критически важно понимать: блокировка счета не останавливает начисление пеней на имеющуюся недоимку. Пени продолжают расти каждый день, пока налог не будет уплачен. Попытки оспорить начисление пеней на период блокировки, как правило, не увенчаются успехом - судебная практика на стороне налоговых органов.

Занижение налога: процент от недоимки

Если ошибка в декларации привела к занижению суммы налога к уплате, применяется другой вид санкций. Штраф составляет 20% от суммы неуплаченного налога. Это существенно больше, чем штраф за просрочку подачи декларации.

Занижение может произойти по разным причинам. Неправильный расчет налоговой базы, применение неверной ставки, завышение вычетов, неотражение части операций - все это приводит к недоимке. Если налогоплательщик обнаружил ошибку самостоятельно и подал уточненную декларацию до того, как нарушение выявила налоговая, штрафа можно избежать при условии уплаты недоимки и пеней.

Если же налоговая установит, что занижение было умышленным, штраф удваивается и составляет уже 40% от суммы неуплаченного налога. Доказывание умысла - задача налоговой, но на практике инспекторы нередко квалифицируют как умышленные действия любые сомнительные операции, особенно с проблемными контрагентами.

Помимо штрафа, на сумму недоимки начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Ставка пени привязана к ключевой ставке Центрального банка. За первые 30 дней просрочки пени рассчитываются как 1/300 ставки рефинансирования за каждый день, начиная с 31-го дня - 1/150 ставки. При длительной задолженности сумма пеней может значительно превысить сам налог.

Ошибки в вычетах: отказ и доначисление

Необоснованное применение налоговых вычетов - одна из самых болезненных тем в отношениях бизнеса с налоговой. Если инспекция посчитает, что компания заявила вычет без достаточных оснований, последует отказ с доначислением налога, пеней и штрафа.

Типичные основания для отказа в вычетах: отсутствие или неправильное оформление счета-фактуры, несоблюдение условий для применения вычета, работа с контрагентом-однодневкой, отсутствие реальности сделки. Даже при наличии всех формальных документов налоговая может отказать в вычете, если усомнится в экономической обоснованности операции.

Отказ в вычете означает, что налог, который компания приняла к вычету, придется доплатить. К доначисленной сумме добавятся пени с момента заявления вычета и штраф в размере 20% от доначисленного налога. Если речь идет о крупных сделках, общая сумма может достигать миллионов рублей.

Особо жесткие последствия наступают при работе с фиктивными контрагентами. Если налоговая докажет, что поставщик - однодневка, не только откажет в вычете НДС, но и не признает расходы по этой сделке для целей налога на прибыль. Двойной удар по бюджету компании.

Неправильные счета-фактуры

Счет-фактура - ключевой документ для вычета НДС, и требования к его оформлению крайне строгие. Ошибка в любом из обязательных реквизитов может стать основанием для отказа в вычете. Неправильное наименование товара, отсутствие адреса, ошибка в ИНН, неверная ставка налога - все это критические дефекты.

Некоторые ошибки исправимы. Если недочет не препятствует идентификации продавца, покупателя, товара или суммы налога, вычет сохраняется. Но налоговая трактует это правило ограничительно - любое существенное отклонение от установленной формы влечет отказ.

Непредставление счета-фактуры по требованию налоговой также приводит к отказу в вычете. Компания обязана хранить все счета-фактуры минимум четыре года. Если документ утрачен и восстановить его невозможно, вычет будет аннулирован.

Реальные последствия

Торговая компания "Империал-Трейд" столкнулась с серьезными проблемами после камеральной проверки декларации за второй квартал. Бухгалтер допустил ошибку при применении ставки НДС - вместо 20% по одной группе товаров применил льготную ставку 10%, на которую у компании не было права. Занижение налога составило 890 тысяч рублей.

Когда ошибка была выявлена налоговой, компания пыталась доказать, что действовала добросовестно и неправильно интерпретировала норму закона. Но инспекция расценила действия как умышленное занижение, поскольку компания работала в этой сфере несколько лет и должна была знать правильную ставку.

В результате налоговая доначислила 890 тысяч рублей НДС, пени за три месяца просрочки в размере 35 тысяч рублей и штраф 40% от суммы недоимки - 356 тысяч рублей. Общая сумма к уплате превысила 1,2 миллиона рублей. Попытки оспорить квалификацию нарушения как умышленного в суде не увенчались успехом.

Другой случай - ИП Смирнов, который в 2025 году впервые стал плательщиком НДС после превышения порога в 60 миллионов рублей дохода на УСН. Не имея опыта работы с этим налогом, предприниматель подал первую декларацию с опозданием на 32 дня. Сумма налога к уплате составляла 180 тысяч рублей.

За несвоевременную подачу декларации был начислен штраф: 5% от 180 тысяч за первый месяц - 9 тысяч, еще 5% за второй неполный месяц - еще 9 тысяч. Итого штраф составил 18 тысяч рублей. Дополнительно на 22-й день после истечения срока подачи налоговая заблокировала расчетный счет предпринимателя.

Бизнес встал - ИП не мог платить поставщикам за товар, не мог принимать оплату от покупателей на карту. За 10 дней блокировки он потерял несколько крупных заказов, которые ушли к конкурентам. После подачи декларации счет разблокировали, но на недоимку за весь период начислили пени в размере 7 тысяч рублей. Общие потери составили более 25 тысяч рублей прямых санкций плюс упущенная выгода от сорванных сделок.

Мораторий для новичков

В 2025 году для компаний на упрощенной системе, которые впервые стали плательщиками НДС, действует временный мораторий на некоторые штрафы. Правительство признало, что переход на НДС для упрощенцев требует времени на адаптацию, и предоставило послабления.

Мораторий освобождает от штрафа за несвоевременную подачу декларации по НДС в течение первого года работы с этим налогом. Это существенная льгота, которая снимает риск финансовых санкций за технические ошибки и неопытность. Однако мораторий не отменяет обязанности подавать декларацию и платить налог - он только снимает штраф за опоздание с отчетностью.

Важно понимать границы моратория. Он не распространяется на штрафы за занижение налога, за работу с фиктивными контрагентами, за необоснованные вычеты. Если компания заявила вычет по сделке с однодневкой, ей откажут в вычете и доначислят налог со штрафом, несмотря на статус новичка в НДС.

Мораторий также не освобождает от пеней. Если налог уплачен с опозданием, пени начислят в полном объеме. Не отменяет мораторий и блокировку счетов - если декларация не представлена более 20 дней, счет заблокируют независимо от того, первый это год работы с НДС или десятый.

Смягчающие обстоятельства

Налоговый кодекс предусматривает возможность снижения штрафа при наличии смягчающих обстоятельств. Суд или налоговый орган могут уменьшить размер санкций, если установят обстоятельства, смягчающие ответственность.

К смягчающим относятся: совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств, совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения, тяжелое финансовое положение физического лица или наличие у организации обстоятельств, препятствующих нормальной деятельности.

На практике добиться снижения штрафа непросто. Налоговая редко признает смягчающие обстоятельства добровольно. Как правило, снижение происходит в судебном порядке. Суды более гибко подходят к оценке обстоятельств и нередко снижают штрафы в два-три раза, а иногда и больше.

Важный момент: даже при наличии смягчающих обстоятельств сам факт нарушения не отменяется. Снижению подлежит только размер штрафа. Недоимка и пени должны быть уплачены полностью, независимо от обстоятельств.

Как избежать последствий

Самый надежный способ избежать санкций - не допускать ошибок. Тщательная проверка декларации перед подачей, сверка с контрагентами, контроль за соблюдением сроков - базовые меры профилактики. Автоматизация учета и использование специализированного программного обеспечения существенно снижают риск технических ошибок.

Если ошибка обнаружена до того, как ее выявила налоговая, нужно немедленно подать уточненную декларацию. При условии уплаты недоимки и пеней до подачи уточненки штрафа можно избежать. Даже если недоимку уплатить не удалось, добровольное исправление ошибки рассматривается как смягчающее обстоятельство.

При получении акта проверки с доначислениями не стоит молча соглашаться. Право на подачу возражений - реальная возможность снизить претензии или полностью их отменить. Качественно подготовленные возражения с приложением документов и правовых аргументов нередко приводят к пересмотру позиции налоговой.

Обжалование решения в вышестоящий налоговый орган и в суде - следующие рубежи защиты. Судебная практика показывает, что значительная часть споров по НДС разрешается в пользу налогоплательщиков, если позиция грамотно обоснована и подкреплена доказательствами.

Когда нужна профессиональная помощь

Последствия ошибок в НДС могут быть разрушительными для бизнеса. Многомиллионные доначисления, блокировка счетов, утрата деловой репутации - все это реальные риски. Самостоятельные попытки разобраться с претензиями налоговой без достаточных знаний и опыта часто приводят к усугублению ситуации.

Если ваша компания получила акт проверки с доначислениями по НДС, столкнулась с отказом в вычетах, имеет просроченную декларацию или заблокированный счет - не стоит действовать наугад. Профессиональная налоговая помощь включает анализ ситуации и оценку рисков, подготовку возражений на акт проверки с приложением документов и правовых аргументов, представление интересов на комиссии в налоговой, обжалование незаконных решений в вышестоящих органах и судах, переговоры с налоговой о применении смягчающих обстоятельств и снижении санкций.

Опытные налоговые консультанты знают, как выстроить защитную позицию, какие аргументы убедят налоговую и суды, как использовать благоприятную судебную практику. Они помогут минимизировать финансовые потери, добиться отмены или снижения штрафов, восстановить заблокированные вычеты.

Наша компания специализируется на защите интересов бизнеса в налоговых спорах по НДС. Мы имеем успешный опыт обжалования доначислений, снижения штрафов, восстановления необоснованно отмененных вычетов. Поможем разобраться с любой проблемной ситуацией по НДС, подготовим юридически грамотную защиту, представим ваши интересы на всех этапах спора. Обращайтесь за консультацией - защитим ваш бизнес от неоправданных финансовых потерь и минимизируем последствия налоговых ошибок.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги